李波 山東省鄒平市醫(yī)療保障局

作為政府采購及管理的重要組成部分，機關(guān)事業(yè)單位有必要加大對采購內(nèi)控管理的認知力度，約束和規(guī)范采購行為，優(yōu)化財政資金分配具有實際意義。政府采購過程中不可避免的會面臨各種各樣的風險因素。而以風險為導(dǎo)向正確看待采購內(nèi)控管理中的問題，完善采購內(nèi)控管理體系，加大高風險事項監(jiān)控管理力度顯得尤為重要。

一、政府采購內(nèi)控管理的內(nèi)涵

機關(guān)事業(yè)單位開展的采購內(nèi)控管理工作是由機關(guān)事業(yè)單位與參與機構(gòu)按照預(yù)算資金要求，遵循法律法規(guī)與規(guī)章條例進行物資采購。按照采購計劃、物資清單、資金限額等對采購環(huán)節(jié)的各項工作內(nèi)容實行科學管控，提升服務(wù)標準的重要舉措。在機關(guān)事業(yè)單位經(jīng)營發(fā)展進程中，應(yīng)堅持現(xiàn)有的戰(zhàn)略政策方針，踐行政府部門的規(guī)章條例，實現(xiàn)內(nèi)控環(huán)境、活動內(nèi)容及風險的科學管控，并在規(guī)范行為的基礎(chǔ)上達到管理目標。

二、政府采購內(nèi)控管理的意義

提升機關(guān)事業(yè)單位政府采購內(nèi)控管理水平，保證管理工作的有效落實，對于工作質(zhì)量起到積極作用。該項管理可對政府采購內(nèi)控工作予以優(yōu)化，科學劃分和監(jiān)督權(quán)力。構(gòu)建完善的內(nèi)控管理機制，能夠提升管控模式的綜合利用價值，強化采購工作的落實效果。另一方面，通過該工作的開展，也可實現(xiàn)績效考評的研究和創(chuàng)新。隨著市場經(jīng)濟的繁榮發(fā)展，政府采購業(yè)務(wù)量逐年遞增，財政支出比例逐年提升。為此，只有構(gòu)建完善的采購指標體系，設(shè)置完整的項目內(nèi)容，才能加強管理工作實效性。

例如，在采購指標體系中，可綜合對比分析采購周期、采購節(jié)支率與采購物資質(zhì)量合格率等關(guān)鍵指標，進而全面分析工作環(huán)節(jié)存在的問題，進一步明確工作重點，客觀評估績效管理模式。另外，將評估結(jié)果應(yīng)用到財政管理、資金管理與資產(chǎn)管理中，對政府采購內(nèi)控管理工作的有效落實提供了良好條件。

三、政府采購內(nèi)控管理中存在的問題

（一）采購主體不明，職責分化不清

多數(shù)機關(guān)事業(yè)單位的采購主體責任意識薄弱，政府采購工作未劃入管理部門職責范疇。再加上實際工作開展中，存在著工作職能及任務(wù)劃分不明確，權(quán)責落實不清晰的情況，一旦出現(xiàn)問題，互相推諉。機關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督管理制度不健全，各部門、各崗位缺乏協(xié)調(diào)配合與制衡監(jiān)督，極大的增加了采購風險。

（二）預(yù)算編制不合理，執(zhí)行難度大

在編制采購預(yù)算前，采購人員并未進行市場調(diào)研，這使得預(yù)算價格與實際市場價格存在較大的差距。若預(yù)算價格低于市場價格，則專項資金無法滿足物資采購要求；若預(yù)算價格高于市場價格，則預(yù)算執(zhí)行受阻，影響后期績效評價。

（三）政府采購審計流于形式

當前，多數(shù)機關(guān)事業(yè)單位的工程項目報批審計都是走過場，根本無法及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題。具體來說，機關(guān)事業(yè)單位仍局限于對采購活動本身的審計工作，并未全方位動態(tài)化監(jiān)督整個政府采購流程，這使得審計覆蓋范圍不足、審計監(jiān)督不到位。

四、機關(guān)事業(yè)單位開展政府采購內(nèi)控管理工作的具體措施

在新時期背景下，機關(guān)事業(yè)單位開展政府采購內(nèi)控管理工作的具體措施集中體現(xiàn)在如下幾方面：完善內(nèi)控機制，明確責權(quán)分配（實施歸口管理、明確委托代理權(quán)責義務(wù)、加強內(nèi)部監(jiān)督、合理設(shè)置崗位）；完善內(nèi)部審核，加強外部監(jiān)督；優(yōu)化監(jiān)管流程，明確監(jiān)管重點。下面將對其實行具體論述。

（一）明確責權(quán)劃分，完善內(nèi)控機制

機關(guān)事業(yè)單位政府采購人員務(wù)必嚴格履行責權(quán)條例，按照既定流程開展工作，既要親力親為，又不得越級管理。

（二）實施歸口管理

機關(guān)事業(yè)單位需進一步明確采購工作的歸屬范疇，加強采購執(zhí)行管理。歸口管理部門要牽頭創(chuàng)建政府采購內(nèi)控管理制度，并做好職能的科學劃分，工作任務(wù)的合理規(guī)劃，確保權(quán)責落實的有效性。其中，采購內(nèi)控管理制度又細化為政府采購預(yù)算管理機制、政府采購資金調(diào)配管理機制、政府采購資產(chǎn)分配管理機制等。在此基礎(chǔ)上，還需做好采購環(huán)節(jié)預(yù)算編制、采購執(zhí)行計劃編制、活動組織、采購履約驗收、政府采購答疑、政府采購?fù)对V處理與政府采購監(jiān)督檢查等一系列工作。

（三）委托代理權(quán)利義務(wù)的明確和落實

在采購內(nèi)控管理中，如果委托第三方機構(gòu)開展管理工作，委托方與受托方應(yīng)當依法簽訂委托代理協(xié)議，并在其中將委托管理工作的范圍，管理內(nèi)容及管理時限予以明確標注。與此同時，采購代理機構(gòu)要嚴格遵照合同條例進行采購，不得越權(quán)干預(yù)，以免引起不必要的爭端。

（四）加強內(nèi)部監(jiān)督

采購人需充分發(fā)揮審計部門與紀檢監(jiān)察部門的監(jiān)督管理作用，全方位動態(tài)化監(jiān)管整個采購流程與審計流程。同時，審計部門與紀檢監(jiān)察部門也要高度參與整個采購工作流程，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。

（五）合理設(shè)置崗位，強化權(quán)責對應(yīng)

管理人員應(yīng)對崗位、崗位職能、權(quán)責范圍、管理內(nèi)容及流程實行合理規(guī)劃和設(shè)置，要在確保其符合現(xiàn)有標準要求的基礎(chǔ)上，加大工作落實過程中監(jiān)督和管理力度，以此增強工作落實的有效性、合理性。

1.明確崗位權(quán)責分配

采購人務(wù)必嚴格履行法律法規(guī)與規(guī)章條例，并結(jié)合自身的特點，梳理各業(yè)務(wù)流程、各工作崗位的重點風險事項，合理劃分風險等級，生成風險臺賬。

2.不相容崗位分離

采購人與集中采購機構(gòu)應(yīng)建立健全的崗位制衡機制，做好崗位分割處理。

3.全面推行輪崗制度

采購人需嚴格按照規(guī)定輪換崗位，尤其是工程采購、服務(wù)采購與物資采購等重要崗位。由此，采取專項審計控制措施，杜絕政府采購流程中的違法亂紀行為。

（六）健全審核及監(jiān)管機制

1.審核機制的建立和完善

采購部門務(wù)必嚴格履行法律法規(guī)和制度條例，細化審核內(nèi)容，明確審核標準、規(guī)劃審核權(quán)限，層層把關(guān)，做好項目流程的梳理，加大對重點環(huán)節(jié)的審核力度，通過事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)審核作業(yè)的開展，提高審核工作質(zhì)量。事前是對相關(guān)文件實行審核，注重采購文件中各項條例的完善性與合理性；事中對投標及應(yīng)答文件予以審核，盡可能的現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)問題，解決問題；事后，在評審結(jié)束后，全面推行交叉審核模式，縮小審核盲點。

2.加強外部監(jiān)督

外部監(jiān)督是監(jiān)管機制中較為重要的組成部分，按照監(jiān)督主體差異，可將外部監(jiān)督細化為審計監(jiān)督、紀檢監(jiān)督、社會群眾監(jiān)督等部分。要想保證外部監(jiān)督落實效果，就必須不斷完善各監(jiān)督主體。

首先，加強審計監(jiān)督。審計單位要全方位動態(tài)化采購項目執(zhí)行流程審查工作，重點審查內(nèi)容主要包括各部門是否分工明確、各部門是否存在權(quán)力交叉現(xiàn)象、職務(wù)落實情況，是否存在以權(quán)謀私行為，采購方式及內(nèi)容規(guī)劃是否合理等。由此，增強政府采購審計工作的全面性、合理性與客觀性。

其次，加大紀檢監(jiān)督力度。紀檢監(jiān)督的主要作用是杜絕政府采購活動中的貪污腐敗行為。紀檢監(jiān)督的重點內(nèi)容涵蓋體系制度、各階層人員、合同文件、評標標準及要求等內(nèi)容的監(jiān)督和管理。

其中，體系制度監(jiān)督是對現(xiàn)有規(guī)章制度及法律條文的監(jiān)督。一旦察覺法律漏洞，要積極配合管理部門完成修復(fù)調(diào)整；各階層人員監(jiān)督是對參與人員行為及活動進行監(jiān)督，督促其遵照法律法規(guī)與規(guī)章條例執(zhí)行工作；合同文件監(jiān)督是對工作開展中簽訂的文件內(nèi)容實行監(jiān)督，確保采購行為滿足合同要求；評標標準及要求監(jiān)督是對招投標環(huán)節(jié)展開監(jiān)督和控制，從根源上杜絕徇私舞弊、損公肥私的行徑。

（七）優(yōu)化監(jiān)管流程，明確監(jiān)管重點

管理者需加強政府采購流程控制，突出重點環(huán)節(jié)，以促進政府采購項目的良好運轉(zhuǎn)，且增強采購計劃性。預(yù)算部門應(yīng)結(jié)合物資需求，編制完整的政府采購執(zhí)行計劃。同時，明確采購項目內(nèi)容、采購金額與采購形式。在此基礎(chǔ)上，編制合理的政府采購計劃執(zhí)行表，推動政府采購活動的良好運轉(zhuǎn)。

此外，做好重點及管件環(huán)節(jié)的管控。要求采購人嚴格遵照機關(guān)事業(yè)單位政府采購流程開展相關(guān)作業(yè)，加大整個環(huán)節(jié)的管控力度，且注重對招投標環(huán)節(jié)的管控，保證相關(guān)文件的合理性、準確性，做好文件復(fù)查及招標流程的管控。針對自行招標項目來說，督審或其它監(jiān)督部門應(yīng)做好開標、評標流程予以監(jiān)督。

除此之外，采購部門需進一步明確各類采購事項的辦理時限，在規(guī)定時間內(nèi)提升政府采購工作效率。其中，尤為關(guān)鍵的是信息公告、合同簽訂、采購方式變更、采購答疑等環(huán)節(jié)。再者，建立健全的檔案管理體系。采購人務(wù)必嚴格按照既定流程保管政府采購文件資料，具體包括申請文件、采購流程文件、項目招投標文件、采購評標報告、政府采購評審錄像等。

五、結(jié)束語

綜上所述，加大政府采購活動內(nèi)控管理力度，是全面貫徹中共中央國務(wù)院依法治國戰(zhàn)略指導(dǎo)方針的重要舉措，同時也是深化政府采購體制變革的先決條件，對于落實黨風廉政，建設(shè)主體責任，推進依法采購具有關(guān)鍵意義。