李波 山東省鄒平市醫(yī)療保障局

作為政府采購及管理的重要組成部分，機(jī)關(guān)事業(yè)單位有必要加大對采購內(nèi)控管理的認(rèn)知力度，約束和規(guī)范采購行為，優(yōu)化財(cái)政資金分配具有實(shí)際意義。政府采購過程中不可避免的會面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)因素。而以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向正確看待采購內(nèi)控管理中的問題，完善采購內(nèi)控管理體系，加大高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)監(jiān)控管理力度顯得尤為重要。

一、政府采購內(nèi)控管理的內(nèi)涵

機(jī)關(guān)事業(yè)單位開展的采購內(nèi)控管理工作是由機(jī)關(guān)事業(yè)單位與參與機(jī)構(gòu)按照預(yù)算資金要求，遵循法律法規(guī)與規(guī)章條例進(jìn)行物資采購。按照采購計(jì)劃、物資清單、資金限額等對采購環(huán)節(jié)的各項(xiàng)工作內(nèi)容實(shí)行科學(xué)管控，提升服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的重要舉措。在機(jī)關(guān)事業(yè)單位經(jīng)營發(fā)展進(jìn)程中，應(yīng)堅(jiān)持現(xiàn)有的戰(zhàn)略政策方針，踐行政府部門的規(guī)章條例，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控環(huán)境、活動(dòng)內(nèi)容及風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)管控，并在規(guī)范行為的基礎(chǔ)上達(dá)到管理目標(biāo)。

二、政府采購內(nèi)控管理的意義

提升機(jī)關(guān)事業(yè)單位政府采購內(nèi)控管理水平，保證管理工作的有效落實(shí)，對于工作質(zhì)量起到積極作用。該項(xiàng)管理可對政府采購內(nèi)控工作予以優(yōu)化，科學(xué)劃分和監(jiān)督權(quán)力。構(gòu)建完善的內(nèi)控管理機(jī)制，能夠提升管控模式的綜合利用價(jià)值，強(qiáng)化采購工作的落實(shí)效果。另一方面，通過該工作的開展，也可實(shí)現(xiàn)績效考評的研究和創(chuàng)新。隨著市場經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展，政府采購業(yè)務(wù)量逐年遞增，財(cái)政支出比例逐年提升。為此，只有構(gòu)建完善的采購指標(biāo)體系，設(shè)置完整的項(xiàng)目內(nèi)容，才能加強(qiáng)管理工作實(shí)效性。

例如，在采購指標(biāo)體系中，可綜合對比分析采購周期、采購節(jié)支率與采購物資質(zhì)量合格率等關(guān)鍵指標(biāo)，進(jìn)而全面分析工作環(huán)節(jié)存在的問題，進(jìn)一步明確工作重點(diǎn)，客觀評估績效管理模式。另外，將評估結(jié)果應(yīng)用到財(cái)政管理、資金管理與資產(chǎn)管理中，對政府采購內(nèi)控管理工作的有效落實(shí)提供了良好條件。

三、政府采購內(nèi)控管理中存在的問題

（一）采購主體不明，職責(zé)分化不清

多數(shù)機(jī)關(guān)事業(yè)單位的采購主體責(zé)任意識薄弱，政府采購工作未劃入管理部門職責(zé)范疇。再加上實(shí)際工作開展中，存在著工作職能及任務(wù)劃分不明確，權(quán)責(zé)落實(shí)不清晰的情況，一旦出現(xiàn)問題，互相推諉。機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督管理制度不健全，各部門、各崗位缺乏協(xié)調(diào)配合與制衡監(jiān)督，極大的增加了采購風(fēng)險(xiǎn)。

（二）預(yù)算編制不合理，執(zhí)行難度大

在編制采購預(yù)算前，采購人員并未進(jìn)行市場調(diào)研，這使得預(yù)算價(jià)格與實(shí)際市場價(jià)格存在較大的差距。若預(yù)算價(jià)格低于市場價(jià)格，則專項(xiàng)資金無法滿足物資采購要求；若預(yù)算價(jià)格高于市場價(jià)格，則預(yù)算執(zhí)行受阻，影響后期績效評價(jià)。

（三）政府采購審計(jì)流于形式

當(dāng)前，多數(shù)機(jī)關(guān)事業(yè)單位的工程項(xiàng)目報(bào)批審計(jì)都是走過場，根本無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問題。具體來說，機(jī)關(guān)事業(yè)單位仍局限于對采購活動(dòng)本身的審計(jì)工作，并未全方位動(dòng)態(tài)化監(jiān)督整個(gè)政府采購流程，這使得審計(jì)覆蓋范圍不足、審計(jì)監(jiān)督不到位。

四、機(jī)關(guān)事業(yè)單位開展政府采購內(nèi)控管理工作的具體措施

在新時(shí)期背景下，機(jī)關(guān)事業(yè)單位開展政府采購內(nèi)控管理工作的具體措施集中體現(xiàn)在如下幾方面：完善內(nèi)控機(jī)制，明確責(zé)權(quán)分配（實(shí)施歸口管理、明確委托代理權(quán)責(zé)義務(wù)、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督、合理設(shè)置崗位）；完善內(nèi)部審核，加強(qiáng)外部監(jiān)督；優(yōu)化監(jiān)管流程，明確監(jiān)管重點(diǎn)。下面將對其實(shí)行具體論述。

（一）明確責(zé)權(quán)劃分，完善內(nèi)控機(jī)制

機(jī)關(guān)事業(yè)單位政府采購人員務(wù)必嚴(yán)格履行責(zé)權(quán)條例，按照既定流程開展工作，既要親力親為，又不得越級管理。

（二）實(shí)施歸口管理

機(jī)關(guān)事業(yè)單位需進(jìn)一步明確采購工作的歸屬范疇，加強(qiáng)采購執(zhí)行管理。歸口管理部門要牽頭創(chuàng)建政府采購內(nèi)控管理制度，并做好職能的科學(xué)劃分，工作任務(wù)的合理規(guī)劃，確保權(quán)責(zé)落實(shí)的有效性。其中，采購內(nèi)控管理制度又細(xì)化為政府采購預(yù)算管理機(jī)制、政府采購資金調(diào)配管理機(jī)制、政府采購資產(chǎn)分配管理機(jī)制等。在此基礎(chǔ)上，還需做好采購環(huán)節(jié)預(yù)算編制、采購執(zhí)行計(jì)劃編制、活動(dòng)組織、采購履約驗(yàn)收、政府采購答疑、政府采購?fù)对V處理與政府采購監(jiān)督檢查等一系列工作。

（三）委托代理權(quán)利義務(wù)的明確和落實(shí)

在采購內(nèi)控管理中，如果委托第三方機(jī)構(gòu)開展管理工作，委托方與受托方應(yīng)當(dāng)依法簽訂委托代理協(xié)議，并在其中將委托管理工作的范圍，管理內(nèi)容及管理時(shí)限予以明確標(biāo)注。與此同時(shí)，采購代理機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格遵照合同條例進(jìn)行采購，不得越權(quán)干預(yù)，以免引起不必要的爭端。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

采購人需充分發(fā)揮審計(jì)部門與紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督管理作用，全方位動(dòng)態(tài)化監(jiān)管整個(gè)采購流程與審計(jì)流程。同時(shí)，審計(jì)部門與紀(jì)檢監(jiān)察部門也要高度參與整個(gè)采購工作流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題。

（五）合理設(shè)置崗位，強(qiáng)化權(quán)責(zé)對應(yīng)

管理人員應(yīng)對崗位、崗位職能、權(quán)責(zé)范圍、管理內(nèi)容及流程實(shí)行合理規(guī)劃和設(shè)置，要在確保其符合現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)要求的基礎(chǔ)上，加大工作落實(shí)過程中監(jiān)督和管理力度，以此增強(qiáng)工作落實(shí)的有效性、合理性。

1.明確崗位權(quán)責(zé)分配

采購人務(wù)必嚴(yán)格履行法律法規(guī)與規(guī)章條例，并結(jié)合自身的特點(diǎn)，梳理各業(yè)務(wù)流程、各工作崗位的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)等級，生成風(fēng)險(xiǎn)臺賬。

2.不相容崗位分離

采購人與集中采購機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全的崗位制衡機(jī)制，做好崗位分割處理。

3.全面推行輪崗制度

采購人需嚴(yán)格按照規(guī)定輪換崗位，尤其是工程采購、服務(wù)采購與物資采購等重要崗位。由此，采取專項(xiàng)審計(jì)控制措施，杜絕政府采購流程中的違法亂紀(jì)行為。

（六）健全審核及監(jiān)管機(jī)制

1.審核機(jī)制的建立和完善

采購部門務(wù)必嚴(yán)格履行法律法規(guī)和制度條例，細(xì)化審核內(nèi)容，明確審核標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)劃審核權(quán)限，層層把關(guān)，做好項(xiàng)目流程的梳理，加大對重點(diǎn)環(huán)節(jié)的審核力度，通過事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)審核作業(yè)的開展，提高審核工作質(zhì)量。事前是對相關(guān)文件實(shí)行審核，注重采購文件中各項(xiàng)條例的完善性與合理性；事中對投標(biāo)及應(yīng)答文件予以審核，盡可能的現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)問題，解決問題；事后，在評審結(jié)束后，全面推行交叉審核模式，縮小審核盲點(diǎn)。

2.加強(qiáng)外部監(jiān)督

外部監(jiān)督是監(jiān)管機(jī)制中較為重要的組成部分，按照監(jiān)督主體差異，可將外部監(jiān)督細(xì)化為審計(jì)監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督、社會群眾監(jiān)督等部分。要想保證外部監(jiān)督落實(shí)效果，就必須不斷完善各監(jiān)督主體。

首先，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)單位要全方位動(dòng)態(tài)化采購項(xiàng)目執(zhí)行流程審查工作，重點(diǎn)審查內(nèi)容主要包括各部門是否分工明確、各部門是否存在權(quán)力交叉現(xiàn)象、職務(wù)落實(shí)情況，是否存在以權(quán)謀私行為，采購方式及內(nèi)容規(guī)劃是否合理等。由此，增強(qiáng)政府采購審計(jì)工作的全面性、合理性與客觀性。

其次，加大紀(jì)檢監(jiān)督力度。紀(jì)檢監(jiān)督的主要作用是杜絕政府采購活動(dòng)中的貪污腐敗行為。紀(jì)檢監(jiān)督的重點(diǎn)內(nèi)容涵蓋體系制度、各階層人員、合同文件、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及要求等內(nèi)容的監(jiān)督和管理。

其中，體系制度監(jiān)督是對現(xiàn)有規(guī)章制度及法律條文的監(jiān)督。一旦察覺法律漏洞，要積極配合管理部門完成修復(fù)調(diào)整；各階層人員監(jiān)督是對參與人員行為及活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，督促其遵照法律法規(guī)與規(guī)章條例執(zhí)行工作；合同文件監(jiān)督是對工作開展中簽訂的文件內(nèi)容實(shí)行監(jiān)督，確保采購行為滿足合同要求；評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及要求監(jiān)督是對招投標(biāo)環(huán)節(jié)展開監(jiān)督和控制，從根源上杜絕徇私舞弊、損公肥私的行徑。

（七）優(yōu)化監(jiān)管流程，明確監(jiān)管重點(diǎn)

管理者需加強(qiáng)政府采購流程控制，突出重點(diǎn)環(huán)節(jié)，以促進(jìn)政府采購項(xiàng)目的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，且增強(qiáng)采購計(jì)劃性。預(yù)算部門應(yīng)結(jié)合物資需求，編制完整的政府采購執(zhí)行計(jì)劃。同時(shí)，明確采購項(xiàng)目內(nèi)容、采購金額與采購形式。在此基礎(chǔ)上，編制合理的政府采購計(jì)劃執(zhí)行表，推動(dòng)政府采購活動(dòng)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)。

此外，做好重點(diǎn)及管件環(huán)節(jié)的管控。要求采購人嚴(yán)格遵照機(jī)關(guān)事業(yè)單位政府采購流程開展相關(guān)作業(yè)，加大整個(gè)環(huán)節(jié)的管控力度，且注重對招投標(biāo)環(huán)節(jié)的管控，保證相關(guān)文件的合理性、準(zhǔn)確性，做好文件復(fù)查及招標(biāo)流程的管控。針對自行招標(biāo)項(xiàng)目來說，督審或其它監(jiān)督部門應(yīng)做好開標(biāo)、評標(biāo)流程予以監(jiān)督。

除此之外，采購部門需進(jìn)一步明確各類采購事項(xiàng)的辦理時(shí)限，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提升政府采購工作效率。其中，尤為關(guān)鍵的是信息公告、合同簽訂、采購方式變更、采購答疑等環(huán)節(jié)。再者，建立健全的檔案管理體系。采購人務(wù)必嚴(yán)格按照既定流程保管政府采購文件資料，具體包括申請文件、采購流程文件、項(xiàng)目招投標(biāo)文件、采購評標(biāo)報(bào)告、政府采購評審錄像等。

五、結(jié)束語

綜上所述，加大政府采購活動(dòng)內(nèi)控管理力度，是全面貫徹中共中央國務(wù)院依法治國戰(zhàn)略指導(dǎo)方針的重要舉措，同時(shí)也是深化政府采購體制變革的先決條件，對于落實(shí)黨風(fēng)廉政，建設(shè)主體責(zé)任，推進(jìn)依法采購具有關(guān)鍵意義。