張麗紅 濟(jì)南申承建材設(shè)備有限公司

引言：在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，通過(guò)對(duì)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展中面臨風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源分析、量化以及排除方法分析，可以總結(jié)現(xiàn)階段存在的管理問(wèn)題，并提出針對(duì)當(dāng)前存在問(wèn)題的解決方法。該方法要求企業(yè)通過(guò)分析所有的財(cái)務(wù)信息、市場(chǎng)信息和稅務(wù)信息，找到后續(xù)管理工作中的重點(diǎn)項(xiàng)目，通過(guò)提出專(zhuān)業(yè)化的問(wèn)題解決方法，讓風(fēng)險(xiǎn)防范工作更加有效。

一、基于全面管理的企業(yè)內(nèi)部控制工作問(wèn)題

（一）工作觀念落后

全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作視域下，要落實(shí)內(nèi)部控制工作除了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)要可以履行職責(zé)，也要求各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)意識(shí)到專(zhuān)業(yè)化工作方法使用的重要性，包括日常運(yùn)行數(shù)據(jù)的即時(shí)活著階段上傳、對(duì)于各類(lèi)數(shù)據(jù)的精度全面保持等。目前存在的問(wèn)題在于，一方面財(cái)務(wù)系統(tǒng)人員未能意識(shí)到會(huì)計(jì)信息精度保持工作的重要性，導(dǎo)致取得的數(shù)據(jù)分析精度不能滿(mǎn)足內(nèi)部控制工作的相關(guān)要求。另一方面業(yè)務(wù)部門(mén)、行政部門(mén)一味采用舊有工作形式，只是被動(dòng)地使用財(cái)務(wù)系統(tǒng)調(diào)撥的資金，不注重對(duì)于各類(lèi)資金使用方式、使用參數(shù)的記錄和分析，最終導(dǎo)致實(shí)際產(chǎn)生的工作水平下降明顯。

（二）忽視動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行中市場(chǎng)對(duì)其的發(fā)展影響深遠(yuǎn)，同時(shí)企業(yè)之間的直接競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系體現(xiàn)地更為明顯，這類(lèi)因素都形成了動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的目的是，通過(guò)分析動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生類(lèi)型和對(duì)于時(shí)間的預(yù)估，通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部控制工作的形式和工作路徑，讓企業(yè)可以更好防范存在的各項(xiàng)問(wèn)題。目前的缺陷在于，企業(yè)方面長(zhǎng)期采用舊有的內(nèi)部控制工作思路，并不是按照新時(shí)期的工作項(xiàng)目要求與相應(yīng)的工作形式分析該動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避方案，導(dǎo)致實(shí)際的產(chǎn)生的工作項(xiàng)目不利于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，同時(shí)中小微型企業(yè)在目前的市場(chǎng)環(huán)境下容易出現(xiàn)盲目投資、盲目發(fā)展問(wèn)題，導(dǎo)致其風(fēng)險(xiǎn)沖擊防范能力進(jìn)一步下降。

（三）管理制度不全

全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作視角下，需要以企業(yè)當(dāng)前的基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)體系為資源，研究可能面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)自身業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等，借助內(nèi)部控制工作降低各個(gè)部門(mén)運(yùn)行中的無(wú)用成本量，以達(dá)到提高企業(yè)資金儲(chǔ)備總量的目的。問(wèn)題在于當(dāng)前內(nèi)部控制工作雖然通過(guò)建成的專(zhuān)業(yè)管理治理約束各個(gè)部門(mén)的運(yùn)行狀態(tài)，然而一方面該方法為考慮該制度和企業(yè)本身情況的匹配程度，另一方面縮減了一些本該加大投入的項(xiàng)目，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受挫[1]。

二、基于全面管理的企業(yè)內(nèi)部控制工作方法

（一）工作觀念升級(jí)方法

全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，需要讓企業(yè)中的所有工作部門(mén)找到當(dāng)前工作中存在的問(wèn)題，并以此為工作指標(biāo)全面分析各類(lèi)工作的實(shí)際作用形式，基于此讓最終建成的專(zhuān)業(yè)化指標(biāo)可以發(fā)揮應(yīng)有作用。觀念升級(jí)主體包括財(cái)務(wù)系統(tǒng)人員、業(yè)務(wù)部門(mén)人員和行政部門(mén)人員，財(cái)務(wù)系統(tǒng)要可以實(shí)現(xiàn)對(duì)于各類(lèi)會(huì)計(jì)信息的精準(zhǔn)分析，以研究當(dāng)前工作體系的落實(shí)質(zhì)量，并給出專(zhuān)業(yè)化的工作結(jié)果，業(yè)務(wù)部門(mén)以及行政部門(mén)要以財(cái)務(wù)系統(tǒng)的資金管理工作為核心，完全按照數(shù)據(jù)的上傳形式和上傳要求完成任務(wù)。比如業(yè)務(wù)員在和客戶(hù)的關(guān)系維系中，業(yè)務(wù)員的申請(qǐng)資金為8000元，在新的管理體系下，其需要在資金申請(qǐng)時(shí)提交資金用途、預(yù)估剩余資金、資金使用結(jié)果等材料，之后根據(jù)手續(xù)的完善度與合理程度，確定是否可以按照該申請(qǐng)直接向其調(diào)撥資金。之后該人員的實(shí)際使用資金為5000元，同時(shí)客戶(hù)的滿(mǎn)意度較高，業(yè)務(wù)員反饋給企業(yè)的業(yè)務(wù)金為3000元，可以將盈余資金的1/6到1/3作為職工的獎(jiǎng)勵(lì)金發(fā)放，同時(shí)將該項(xiàng)業(yè)務(wù)獲利的2%作為職工的獎(jiǎng)勵(lì)金投放，提高職工的主觀能動(dòng)性。

（二）動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法

動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避過(guò)程，要根據(jù)當(dāng)前企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展中存在的全面風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型分析，從其中選擇優(yōu)質(zhì)合理的管理方法[2]。從當(dāng)前的市場(chǎng)變更和企業(yè)發(fā)展路徑上來(lái)看，企業(yè)具有更多的專(zhuān)利技術(shù)、更好的開(kāi)源節(jié)流渠道時(shí)，企業(yè)才可以更好應(yīng)對(duì)各類(lèi)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制工作首先要研究各類(lèi)資金的申請(qǐng)部門(mén)，根據(jù)當(dāng)前的發(fā)展情況做好資源傾斜工作，讓產(chǎn)品研發(fā)部門(mén)可以獲得更多的資源，其次是跟蹤市場(chǎng)的發(fā)展信息，讓企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品優(yōu)化方向有序，最后是制定今后的發(fā)展戰(zhàn)略并分析可操作性。比如某企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)通過(guò)對(duì)于申請(qǐng)資金部門(mén)的占比情況研究，確定業(yè)務(wù)部門(mén)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、行政部門(mén)和產(chǎn)品研發(fā)與生產(chǎn)部門(mén)投入的資金占據(jù)企業(yè)日常開(kāi)支的80%以上，這4個(gè)部門(mén)的投放資金比例為2：2：5：1，發(fā)現(xiàn)作為企業(yè)命脈的產(chǎn)品研發(fā)與生產(chǎn)部門(mén)資金投放總量過(guò)低，導(dǎo)致產(chǎn)品開(kāi)發(fā)陷入停滯。經(jīng)過(guò)人力資源管理部門(mén)、管理層成員的綜合分析，發(fā)現(xiàn)正是由于行政人員數(shù)量過(guò)多、行政部門(mén)結(jié)構(gòu)臃腫引發(fā)該問(wèn)題，采取的方法為通過(guò)裁撤、轉(zhuǎn)型行政部門(mén)或人員的方法降低負(fù)擔(dān)，最終的資金投放比例為3：2：1：4。

（三）管理制度完善方法

全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作視角下，要可以將風(fēng)險(xiǎn)管理工作與內(nèi)部控制工作建立深度融合關(guān)系，讓形成的管理制度可以被全體職工遵守，即實(shí)現(xiàn)人力資源管理制度、財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)信息上傳制度、內(nèi)控目標(biāo)設(shè)定和遵守制度深度結(jié)合。比如在人力資源管理制度中，增加項(xiàng)目為任何職工在日常工作中都要具備財(cái)務(wù)信息的上傳能力，并且當(dāng)發(fā)現(xiàn)某人員違背了這一要求時(shí)對(duì)其施加懲戒措施，以更好約束職工上傳高精度會(huì)計(jì)信息。

結(jié)論：綜上所述，全面風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)下的內(nèi)部控制工作中，存在的問(wèn)題包括管理制度不完善、工作觀念過(guò)于滯后以及動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避不足等，導(dǎo)致企業(yè)容易遭受損失。解決方法包括從盈余資金中設(shè)置一定比例的獎(jiǎng)勵(lì)金、提高產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)部門(mén)資源量以及實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)管理制度融合。