張麗紅 濟南申承建材設(shè)備有限公司

引言：在全面風(fēng)險管理工作中，通過對企業(yè)當前發(fā)展中面臨風(fēng)險的來源分析、量化以及排除方法分析，可以總結(jié)現(xiàn)階段存在的管理問題，并提出針對當前存在問題的解決方法。該方法要求企業(yè)通過分析所有的財務(wù)信息、市場信息和稅務(wù)信息，找到后續(xù)管理工作中的重點項目，通過提出專業(yè)化的問題解決方法，讓風(fēng)險防范工作更加有效。

一、基于全面管理的企業(yè)內(nèi)部控制工作問題

（一）工作觀念落后

全面風(fēng)險管理工作視域下，要落實內(nèi)部控制工作除了財務(wù)管理系統(tǒng)要可以履行職責(zé)，也要求各個業(yè)務(wù)部門意識到專業(yè)化工作方法使用的重要性，包括日常運行數(shù)據(jù)的即時活著階段上傳、對于各類數(shù)據(jù)的精度全面保持等。目前存在的問題在于，一方面財務(wù)系統(tǒng)人員未能意識到會計信息精度保持工作的重要性，導(dǎo)致取得的數(shù)據(jù)分析精度不能滿足內(nèi)部控制工作的相關(guān)要求。另一方面業(yè)務(wù)部門、行政部門一味采用舊有工作形式，只是被動地使用財務(wù)系統(tǒng)調(diào)撥的資金，不注重對于各類資金使用方式、使用參數(shù)的記錄和分析，最終導(dǎo)致實際產(chǎn)生的工作水平下降明顯。

（二）忽視動態(tài)風(fēng)險

現(xiàn)代企業(yè)運行中市場對其的發(fā)展影響深遠，同時企業(yè)之間的直接競爭關(guān)系體現(xiàn)地更為明顯，這類因素都形成了動態(tài)風(fēng)險。全面風(fēng)險管理工作的目的是，通過分析動態(tài)風(fēng)險的發(fā)生類型和對于時間的預(yù)估，通過優(yōu)化內(nèi)部控制工作的形式和工作路徑，讓企業(yè)可以更好防范存在的各項問題。目前的缺陷在于，企業(yè)方面長期采用舊有的內(nèi)部控制工作思路，并不是按照新時期的工作項目要求與相應(yīng)的工作形式分析該動態(tài)風(fēng)險的規(guī)避方案，導(dǎo)致實際的產(chǎn)生的工作項目不利于企業(yè)的風(fēng)險規(guī)避，同時中小微型企業(yè)在目前的市場環(huán)境下容易出現(xiàn)盲目投資、盲目發(fā)展問題，導(dǎo)致其風(fēng)險沖擊防范能力進一步下降。

（三）管理制度不全

全面風(fēng)險管理工作視角下，需要以企業(yè)當前的基礎(chǔ)性財務(wù)體系為資源，研究可能面臨的市場風(fēng)險、企業(yè)自身業(yè)務(wù)風(fēng)險、投資風(fēng)險等，借助內(nèi)部控制工作降低各個部門運行中的無用成本量，以達到提高企業(yè)資金儲備總量的目的。問題在于當前內(nèi)部控制工作雖然通過建成的專業(yè)管理治理約束各個部門的運行狀態(tài)，然而一方面該方法為考慮該制度和企業(yè)本身情況的匹配程度，另一方面縮減了一些本該加大投入的項目，都會導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受挫[1]。

二、基于全面管理的企業(yè)內(nèi)部控制工作方法

（一）工作觀念升級方法

全面風(fēng)險管理工作中，需要讓企業(yè)中的所有工作部門找到當前工作中存在的問題，并以此為工作指標全面分析各類工作的實際作用形式，基于此讓最終建成的專業(yè)化指標可以發(fā)揮應(yīng)有作用。觀念升級主體包括財務(wù)系統(tǒng)人員、業(yè)務(wù)部門人員和行政部門人員，財務(wù)系統(tǒng)要可以實現(xiàn)對于各類會計信息的精準分析，以研究當前工作體系的落實質(zhì)量，并給出專業(yè)化的工作結(jié)果，業(yè)務(wù)部門以及行政部門要以財務(wù)系統(tǒng)的資金管理工作為核心，完全按照數(shù)據(jù)的上傳形式和上傳要求完成任務(wù)。比如業(yè)務(wù)員在和客戶的關(guān)系維系中，業(yè)務(wù)員的申請資金為8000元，在新的管理體系下，其需要在資金申請時提交資金用途、預(yù)估剩余資金、資金使用結(jié)果等材料，之后根據(jù)手續(xù)的完善度與合理程度，確定是否可以按照該申請直接向其調(diào)撥資金。之后該人員的實際使用資金為5000元，同時客戶的滿意度較高，業(yè)務(wù)員反饋給企業(yè)的業(yè)務(wù)金為3000元，可以將盈余資金的1/6到1/3作為職工的獎勵金發(fā)放，同時將該項業(yè)務(wù)獲利的2%作為職工的獎勵金投放，提高職工的主觀能動性。

（二）動態(tài)風(fēng)險規(guī)避方法

動態(tài)風(fēng)險的規(guī)避過程，要根據(jù)當前企業(yè)運行和發(fā)展中存在的全面風(fēng)險類型分析，從其中選擇優(yōu)質(zhì)合理的管理方法[2]。從當前的市場變更和企業(yè)發(fā)展路徑上來看，企業(yè)具有更多的專利技術(shù)、更好的開源節(jié)流渠道時，企業(yè)才可以更好應(yīng)對各類動態(tài)風(fēng)險。內(nèi)部控制工作首先要研究各類資金的申請部門，根據(jù)當前的發(fā)展情況做好資源傾斜工作，讓產(chǎn)品研發(fā)部門可以獲得更多的資源，其次是跟蹤市場的發(fā)展信息，讓企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品優(yōu)化方向有序，最后是制定今后的發(fā)展戰(zhàn)略并分析可操作性。比如某企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)通過對于申請資金部門的占比情況研究，確定業(yè)務(wù)部門、市場營銷部門、行政部門和產(chǎn)品研發(fā)與生產(chǎn)部門投入的資金占據(jù)企業(yè)日常開支的80%以上，這4個部門的投放資金比例為2：2：5：1，發(fā)現(xiàn)作為企業(yè)命脈的產(chǎn)品研發(fā)與生產(chǎn)部門資金投放總量過低，導(dǎo)致產(chǎn)品開發(fā)陷入停滯。經(jīng)過人力資源管理部門、管理層成員的綜合分析，發(fā)現(xiàn)正是由于行政人員數(shù)量過多、行政部門結(jié)構(gòu)臃腫引發(fā)該問題，采取的方法為通過裁撤、轉(zhuǎn)型行政部門或人員的方法降低負擔，最終的資金投放比例為3：2：1：4。

（三）管理制度完善方法

全面風(fēng)險管理工作視角下，要可以將風(fēng)險管理工作與內(nèi)部控制工作建立深度融合關(guān)系，讓形成的管理制度可以被全體職工遵守，即實現(xiàn)人力資源管理制度、財務(wù)管理制度和財務(wù)信息上傳制度、內(nèi)控目標設(shè)定和遵守制度深度結(jié)合。比如在人力資源管理制度中，增加項目為任何職工在日常工作中都要具備財務(wù)信息的上傳能力，并且當發(fā)現(xiàn)某人員違背了這一要求時對其施加懲戒措施，以更好約束職工上傳高精度會計信息。

結(jié)論：綜上所述，全面風(fēng)險管理基礎(chǔ)下的內(nèi)部控制工作中，存在的問題包括管理制度不完善、工作觀念過于滯后以及動態(tài)風(fēng)險規(guī)避不足等，導(dǎo)致企業(yè)容易遭受損失。解決方法包括從盈余資金中設(shè)置一定比例的獎勵金、提高產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)部門資源量以及實現(xiàn)各項管理制度融合。