崔麗娟 萊西市檢驗檢測中心

引言：完善的政府采購內部控制體系能夠提升整個事業(yè)單位的資產管理水平，助力提高政府資金使用效率，從而進一步推進行政事業(yè)單位的高效發(fā)展。從事業(yè)單位健康長久發(fā)展角度而言，一套規(guī)范完善的內部控制體系必不可少，而采購作為事業(yè)單位運行中的核心環(huán)節(jié)，在內部控制系統(tǒng)中必然是重中之重。采購環(huán)節(jié)若出現任何問題，給事業(yè)單位帶來的不僅僅是資產損失，還會影響單位的形象，甚至破壞政府在人民群眾心中的公信度。因此，事業(yè)單位需要從全方位考慮，發(fā)現當前事業(yè)單位政府采購內部控制的問題，并加以解決，對整個事業(yè)單位乃至社會公眾事業(yè)都意義重大，事業(yè)單位應重視起這一工作。

一、事業(yè)單位政府采購內部控制中存在的問題

（一）內部控制制度較不完善。在內部控制方面，一些事業(yè)單位沒有對制定內部控制制度予以高度重視，而且即使制定了內部控制制度，但是并沒有從自身實際情況出發(fā)，制度的全面性和完整性嚴重缺失，極容易導致采購過程安全隱患的出現，無法將制度的保障性作用發(fā)揮出來，引發(fā)嚴重的腐敗行為，從而影響到事業(yè)單位的健康發(fā)展。

（二）政府采購預算與計劃缺乏準確性。部分單位并沒有建立完善科學的政府采購預算管理制度。政府采購預算與計劃的編制沒有得到足夠重視，缺乏相應的關聯(lián)性。一是存在隨意更改調整采購計劃的情況，導致與采購預算不符的現象時有發(fā)生。二是并未編制采購預算，到具體執(zhí)行階段，才即興補報，導致采購執(zhí)行同采購預算之間存在明顯的脫節(jié)。三是政府采購計劃時常采用隨意更改、先執(zhí)行后計劃的采購方法，采購后才對采購計劃進行追加，致使政府采購預算以及計劃缺乏相應的準確性。

（三）缺乏專業(yè)的政府采購負責人。雖然我國政府采購工作看似發(fā)展的很好，但是其中依然存在很多問題。例如缺乏專業(yè)的政府采購負責人，某些事業(yè)單位會在有政府采購任務時臨時指定幾個員工進行此工作，這就會造成員工對政府采購不專業(yè)，不熟悉具體的操作流程和步驟。沒有專門的負責人員，也會存在一些技術方面的問題，且不是專門負責的人對此項工作并沒太大的責任感和專業(yè)知識，導致工作的效率低。都說術業(yè)有專攻，所以必須要專業(yè)的人做專業(yè)的事，這樣才能提高工作效率，避免工作中出現問題，而很少有單位能聘用專門的采購人員，缺乏采購的經驗，導致工作不能有效進行。

二、完善事業(yè)單位政府采購活動內部控制的對策措施

（一）完善政府采購內部制度。我國政府采購一直處于發(fā)展中階段，所以想要政府采購長效、合理的發(fā)展下去，政府內部應該制定相應的管理制度，規(guī)范內部的采購工作，避免采購過程中出現問題，影響工作的正常進行。單位可以根據自己內部的情況出發(fā)，制定符合單位采購的制度，提高政府采購的效率，通過工作找出不足，總結經驗，不斷完善政府采購的內部制度。有了完善的內部制度才能對各個部門制約，這樣各個部門才能協(xié)調工作，合理、準確的編寫相關的采購預算和采購計劃，相互配合達到采購工作準確進行的目的。

（二）加強采購預算和計劃的準確編制。在政府采購執(zhí)行過程中，編制政府采購預算是至關重要的，首先，事業(yè)單位的相關部門要積極開展政府采購的搜集工作，將各個業(yè)務部門的采購需求情況進行明確化，加大審核和匯總力度，在領導班子集體決定和審批以后，要依照相關法律法規(guī)，對政府采購預算進行編制，在政府采購預算方面，要貫徹落實好“應編盡編”原則，避免政府采購預算編制出現過大現象，避免與采購實際情況出現脫離現象。在全部編入預算方面，應將政府集中采購目錄涵蓋在其中，防止出現遺漏現象。其中，在采購活動實施之前，政府采購部門和人員要從政府采購計劃出發(fā)，確保數量和金額的準確性，必要情況下，結合財政部配置價格標準，大力執(zhí)行相關的辦公設備。

（三）提高采購人員專業(yè)素養(yǎng)，合理設置崗位。從現實情況來看，單位開展具體的政府采購工作需具備較強的技術性和政策性，所以想要對事業(yè)單位政府采購活動內部控制進行完善，就必須要提高采購人員的專業(yè)素養(yǎng)，并合理對崗位進行設置。所以，從單位層面應該做好政府采購人員的繼續(xù)教育工作，加強對政府采購崗位的重視，拓寬人才渠道甄選符合崗位要求和具有專業(yè)素養(yǎng)的人才；另外應在現有基礎上重視強招投標、合同管理、相關法律法規(guī)、政府采購信息技術平臺操作等方面的培訓問題。具體的說，事業(yè)單位應對崗位培訓活動進行開展，鼓勵相關人員多多參與，目的在于讓工作人員熟悉自身所負責工作的內容、流程，同時應該提升后期培訓力度，才能使其業(yè)務技能水平得到提升，從而使其在所開展的工作中保持公正、公平，避免營私舞弊現象的發(fā)生。在崗位設置方面，應對不相容崗位分離原則的底線進行嚴格遵守，對于相對容易滋生腐敗的崗位，單位方面應該定期施行崗位輪換，將腐敗因素消滅在萌芽之中。

三、結束語

綜上所述，隨著事業(yè)單位改革的持續(xù)推進，為有效適應市場經濟發(fā)展，增強服務質量，事業(yè)單位發(fā)展過程中，應對內部控制以及管理的相關制度加以優(yōu)化和完善。尤其是關于政府采購方面，采購環(huán)節(jié)涉及龐大資金的使用，需具備完善合理的控制以及管理方法，對采購工作的穩(wěn)定有序開展加以嚴格監(jiān)督。對內部控制工作予以高度重視，以此促進事業(yè)單位穩(wěn)定良好發(fā)展。