陳琦

摘 要：本文對當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及問題進(jìn)行了詳細(xì)的分析，并且結(jié)合實(shí)際情況提出了一些綜合風(fēng)險管理下的內(nèi)部控制措施。

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險管理;企業(yè);內(nèi)部控制;措施

引言

改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，各大行業(yè)都取得了長足的進(jìn)步。近年來隨著我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新時代，政府結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)一步放寬了對市場經(jīng)濟(jì)的控制力度，這就使得各大企業(yè)之間的競爭變得越來越激烈。要想在如此激烈的市場競爭中牢牢地把握住市場份額，就要在實(shí)際工作的過程當(dāng)中不斷采取積極措施，進(jìn)一步提高自身的競爭力。而基于全面風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)部控制，則是企業(yè)提高自身競爭力的一個關(guān)鍵措施，因此有必要對其進(jìn)行探討。

1企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的關(guān)系

通過對國內(nèi)外諸多企業(yè)的分析后不難發(fā)現(xiàn)，如果采取積極措施將內(nèi)部控制和風(fēng)險管理進(jìn)行緊密的結(jié)合，將會使企業(yè)的競爭力得到進(jìn)一步提高，這無疑對于我國企業(yè)有著非常重要的參考價值。當(dāng)然，在實(shí)際的經(jīng)營管理工作中，這兩者之間依然存在著一些或大或小的差異，然而這兩部分的工作在本質(zhì)上是一致的，這就為兩者的相互密切結(jié)合提供了一定的可能性。所謂的內(nèi)部控制，實(shí)際上指的就是企業(yè)在日常管理工作當(dāng)中，為了最大程度避免掉一些經(jīng)營上的問題和風(fēng)險，所實(shí)施的一系列具有針對性的控制措施。從問題的本質(zhì)出發(fā)，內(nèi)部控制戰(zhàn)略必須以企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所面臨的一系列實(shí)際風(fēng)險作為其制定的基礎(chǔ)，這就使得內(nèi)部控制和風(fēng)險管理之間有著非常密切的聯(lián)系。在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行過程中，無論是內(nèi)部環(huán)境、外部風(fēng)險還是競爭對手，都會給企業(yè)帶來一定的風(fēng)險，想要提高風(fēng)險管理能力，就要不斷地從內(nèi)部控制著手，也只有這樣才可以使企業(yè)有效地規(guī)避掉一些可能面臨的風(fēng)險，從而不斷提高自身的競爭力，進(jìn)而占據(jù)更大的市場份額。

2我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問題分析

2.1企業(yè)內(nèi)部控制缺乏風(fēng)險意識

隨著市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步放寬，企業(yè)之間的市場競爭也變得愈加激烈，要想保證不被淘汰，企業(yè)就必須及時對自身所面臨的各類風(fēng)險進(jìn)行識別與評估，從而盡可能的避免掉這些風(fēng)險給企業(yè)所帶來的潛在經(jīng)濟(jì)損失。當(dāng)前，隨著各國之間的聯(lián)系不斷變得密切，經(jīng)濟(jì)逐漸趨向一體化，在這樣的背景下，只有少數(shù)企業(yè)及時調(diào)整了自身的經(jīng)營策略，采取積極措施對內(nèi)部控制體系進(jìn)行了適當(dāng)?shù)膬?yōu)化與完善，并且及時進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險評估工作，結(jié)合自身實(shí)際情況以及當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)背景，提出了一系列具有針對性的解決方案。通過對大量企業(yè)的研究表明，目前一些比較大的企業(yè)風(fēng)險管理意識仍比較淡薄，并沒有形成一個長期有效的風(fēng)險管理機(jī)制。缺乏風(fēng)險管理意識主要表現(xiàn)在以下兩大方面：第一，在企業(yè)的日常經(jīng)營管理工作中，對于全面風(fēng)險管理的重視程度不足，未建立起必要的風(fēng)險管理體系;第二，雖已設(shè)計制定了相關(guān)的工作機(jī)制，但并沒有將風(fēng)險意識滲透到企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作的各個領(lǐng)域，從而造成企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行過程中依然不得不面臨著各種可能的風(fēng)險。

2.2企業(yè)對風(fēng)險的管控能力不足

隨著當(dāng)前企業(yè)所面臨風(fēng)險問題的不斷增長及復(fù)雜化，一些企業(yè)已經(jīng)開始采取了相關(guān)措施對風(fēng)險進(jìn)行管理和控制，然而在實(shí)際實(shí)施的過程中，對于各類風(fēng)險的識別判斷、過程監(jiān)控與規(guī)避應(yīng)對能力依然不足，很難發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)有的作用。長期以來，由于我國很多企業(yè)并不重視甚至是忽視風(fēng)險管理工作，造成較為普遍存在缺乏相關(guān)知識學(xué)習(xí)與經(jīng)驗(yàn)積累的情況，這無疑會導(dǎo)致風(fēng)險管理工作薄弱，在一定程度上阻礙了企業(yè)的快速健康發(fā)展。因此當(dāng)前企業(yè)要想解決自身發(fā)展過程中面臨的風(fēng)險管控問題，就必須重視該方面的能力建設(shè)工作，緊跟外部市場變化，不斷強(qiáng)化專業(yè)學(xué)習(xí)與經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。

2.3內(nèi)部控制體系不健全

目前我國很多中小企業(yè)依然對內(nèi)部控制缺乏有效的認(rèn)識，同時又不能夠充分利用和借鑒一些外部相對成熟的管理法規(guī)、制度，導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制制度出現(xiàn)較多缺失或執(zhí)行不到位的現(xiàn)象，管理視野沒有覆蓋到企業(yè)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動，從而使得企業(yè)日常運(yùn)作無法完全做到有章可循、有規(guī)可依，內(nèi)部控制的制度和體系有待進(jìn)一步完善。

3綜合風(fēng)險管理下的內(nèi)部控制措施

3.1風(fēng)險管理的要素控制

為達(dá)到風(fēng)險管理工作能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性助力的目標(biāo)，就要從管理環(huán)節(jié)著手，采取積極主動的措施控制一些經(jīng)營過程當(dāng)中的薄弱環(huán)節(jié)，從而幫助企業(yè)不斷避開經(jīng)營上的各類風(fēng)險。具體工作中，企業(yè)可以通過以下大致路徑，逐步建立風(fēng)險管理體系：第一，根據(jù)實(shí)際情況的需要，構(gòu)建一個合理的框架;第二，選擇一個對企業(yè)發(fā)展有著重要影響的目標(biāo)作為重點(diǎn)工作，建立起一個局部的內(nèi)部控制機(jī)制;第三，完善成為一個完整的體系。

3.2滲透全面分享管理理念，建立動態(tài)風(fēng)險管理機(jī)制

為了提高內(nèi)部控制管理對企業(yè)發(fā)展的影響力，就要在企業(yè)實(shí)際運(yùn)行的過程當(dāng)中，把全面風(fēng)險管理的理念滲透到企業(yè)運(yùn)行的每個環(huán)節(jié)當(dāng)中，構(gòu)建起一個更加有效的動態(tài)風(fēng)險管理機(jī)制。在此機(jī)制的正常運(yùn)作之下，企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人員能夠精準(zhǔn)地識別評價以及控制經(jīng)營當(dāng)中所面臨的一系列風(fēng)險，并且可以通過不斷的總結(jié)反饋，對內(nèi)部管理制度和流程進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化。同時，在企業(yè)的日常管理工作中，要進(jìn)一步細(xì)化并且分享管理的內(nèi)容，明確企業(yè)內(nèi)部具體的職責(zé)分工，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所面臨的各方面風(fēng)險都能夠得到有效的控制。

3.3實(shí)施信息化建設(shè)管理

當(dāng)前高度發(fā)達(dá)的信息化技術(shù)對各個行業(yè)的發(fā)展都起到了極大的促進(jìn)作用，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管理的過程當(dāng)中，要積極引入更為完善的信息系統(tǒng)，讓內(nèi)部控制制度能夠更加有效地建立起來，并且在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程當(dāng)中完整的落實(shí)下去。信息系統(tǒng)的建設(shè)可以使企業(yè)風(fēng)險管理水平得到極大的提升，實(shí)施信息化建設(shè)管理對及時防范企業(yè)風(fēng)險有著不可替代的重要意義。

4結(jié)束語

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)改革逐漸進(jìn)入深水區(qū)，以及全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷加快，當(dāng)前國內(nèi)市場和國際市場已經(jīng)逐漸地融合為一體，企業(yè)將會面臨內(nèi)部控制環(huán)境和外部競爭環(huán)境的巨大變化。在此過程中，我國企業(yè)要想得到更好的生存以及發(fā)展空間，就必須要采取積極的應(yīng)對措施，進(jìn)一步加大內(nèi)部控制制度的建設(shè)力度，不斷提高風(fēng)險管理水平。

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