湯森

摘 要：信貸調(diào)查報告作為全面反映銀行貸款業(yè)務(wù)的文稿，具有決定信貸業(yè)務(wù)通過與否的重要作用。當(dāng)前，我國銀行業(yè)務(wù)開拓發(fā)展，在這過程中，信貸調(diào)查報告的質(zhì)量亟需重視。本文結(jié)合農(nóng)發(fā)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)案例，通過對信貸調(diào)查報告的格式、內(nèi)容等因素的分析，研究得出提升信貸調(diào)查報告質(zhì)量的方法，從而達到提升信貸調(diào)查報告質(zhì)量的目的。

關(guān)鍵詞：銀行信貸? 調(diào)查報告? 質(zhì)量提升

中圖分類號：F832.4 文獻標(biāo)識碼：A? 文章編號：2096-0298（2020）06（b）--02

1 研究背景

信貸風(fēng)險是銀行面臨的主要風(fēng)險，而銀行信貸風(fēng)險不是在發(fā)放時就顯現(xiàn)，而是在貸款發(fā)放后成為銀行信貸資產(chǎn)，隨著時間的推移在各種因素共同作用下形成。因此銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險具有隱蔽性、滯后性。防范信貸風(fēng)險，保證銀行信貸資產(chǎn)的安全性、流動性和效益性，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，已成為銀行經(jīng)營管理中的首要任務(wù)。貸前盡職調(diào)查是銀行信貸業(yè)務(wù)流程的起端，也是基礎(chǔ)，是貸款審查、審批的重要依據(jù)，對貸款決策起著參謀作用。因此貸前盡職調(diào)查必須做到調(diào)查的內(nèi)容真實、完整和有效，如調(diào)查內(nèi)容不真實、分析不透徹，風(fēng)險點披露不充分，將不僅影響到貸款決策和審批的效率，而且極有可能誤導(dǎo)貸款審批，造成貸款決策失誤，留下貸款風(fēng)險的隱患。從防范信貸風(fēng)險看，銀行貸款業(yè)務(wù)的貸前盡職調(diào)查，是把守信貸風(fēng)險，最大限度地壓縮信貸風(fēng)險敞口的第一關(guān)口。調(diào)查報告作為貸前盡職調(diào)查的重中之重，是全面反映信貸業(yè)務(wù)的文稿。提升調(diào)查報告質(zhì)量也成為本行信貸業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展的重要保證。

在業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中，雖然調(diào)查報告的形式在不斷更新，但調(diào)查報告的撰寫模式卻沒有一個很好的統(tǒng)一，主要表現(xiàn)在個性化強于規(guī)范化。因此，本文對調(diào)查報告目前所存在的問題進行了總結(jié)和分析。

2 目前調(diào)查報告的現(xiàn)狀

2.1 調(diào)查報告的主要內(nèi)容

目前，農(nóng)發(fā)行調(diào)查報告的內(nèi)容主要分為財務(wù)因素和非財務(wù)因素兩大方面。財務(wù)因素主要是對企業(yè)及其保證人財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，通過對財務(wù)報表各項數(shù)據(jù)的分析，再通過工具表得出相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo)，對比行業(yè)水平分析企業(yè)的償債、運營、發(fā)展及獲利能力。非財務(wù)因素則是對財務(wù)因素的動態(tài)補充。比如，反映企業(yè)基本概況，計算項目實施方案的可形性與本行信貸規(guī)范文件作對比，兩大內(nèi)容相互結(jié)合組成一份完整的調(diào)查報告。

2.2 調(diào)查報告的特性

信貸調(diào)查報告主要表現(xiàn)為四個特性：真實性、全面性、邏輯性和客觀性。其中，真實性是撰寫信貸調(diào)查報告的基礎(chǔ)，全面性是撰寫完整調(diào)查報告的必要條件。邏輯性是提升調(diào)查報告質(zhì)量的保證，客觀性是體現(xiàn)企業(yè)真實優(yōu)劣勢的影響因素。

2.3 撰寫調(diào)查報告需要重視的主要內(nèi)容

首先，與意向企業(yè)進行溝通，根據(jù)企業(yè)的行業(yè)類型與本行的業(yè)務(wù)要求收集好基礎(chǔ)資料?；A(chǔ)資料的真實性是決定信貸調(diào)查報告真實性的基礎(chǔ)?；谄髽I(yè)提供真實可信的基礎(chǔ)資料，明確企業(yè)借款目的，測算企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力還款能力，確保企業(yè)后續(xù)擔(dān)保措施。

3 目前存在的問題

3.1 調(diào)查報告的格式規(guī)范

從目前本行調(diào)查報告的格式來看，雖然總行沒有作出調(diào)查報告格式模板的要求，但是規(guī)范性的文件格式要求能夠清晰地體現(xiàn)出一個報告的規(guī)范程度，便于審查審批人更清楚地閱讀調(diào)查報告。另外，調(diào)查報告中語義明確的問題，以XX支行為例，A企業(yè)是XXX開發(fā)有限公司為XX支行的借款人，B企業(yè)是XXX建設(shè)有限公司，為XXX開發(fā)有限公司的保證人，在調(diào)查報告習(xí)慣性的使用該公司，容易導(dǎo)致審查人在審查調(diào)查報告時的混亂，致使調(diào)查報告的質(zhì)量大打折扣，缺乏嚴(yán)謹性。

3.2 調(diào)查報告的內(nèi)容邏輯

雖然信貸全流程操作手冊上對本行各項業(yè)務(wù)有一個較為清楚的調(diào)查報告模板，但是主調(diào)查人和相關(guān)調(diào)查人員需要根據(jù)企業(yè)的實際情況改變其中幾個章節(jié)結(jié)構(gòu)和順序，各個調(diào)查人員對邏輯的理解性不同也導(dǎo)致了調(diào)查報告邏輯性的不同，在審查審批的過程中，如何體現(xiàn)一個普適的邏輯樣式文本成為調(diào)查報告提升改進的重點。例如，A支行和B支行的抵押物變更業(yè)務(wù)，同樣是抵押物變更調(diào)查報告，并且都通過審批，但是兩家的調(diào)查報告的章節(jié)邏輯確有很大的差別。

A支行調(diào)查報告目錄：（1）申請變更的原因及變更方案;（2）借款人情況分析;（3）項目情況;（4）目前擔(dān)保情況;（5）變更后擔(dān)保情況;（6）政府債務(wù)清理情況;（7）評估結(jié)論。

B支行調(diào)查報告目錄：（1）申請變更原因及變更方案;（2）借款人財務(wù)及經(jīng)營情況分析;（3）項目貸款發(fā)放使用和項目進展情況;（4）風(fēng)險評價;（5）擔(dān)保措施分析;（6）政府債務(wù)清理情況;（7）評估結(jié)論。

根據(jù)上述對比表進行分析，A支行更加側(cè)重于抵押物變更業(yè)務(wù)的分析，而B支行將擔(dān)保情況及變更情況統(tǒng)一放置于第六章節(jié)。相比于A支行，B支行更側(cè)重于企業(yè)目前運營情況全面性的分析。

3.3 調(diào)查報告的數(shù)據(jù)分析

如果說調(diào)查報告是信貸業(yè)務(wù)的重中之重，那么對于企業(yè)各項數(shù)據(jù)的分析則是調(diào)查報告的重中之重，對于項目貸款而言，主要分析的數(shù)據(jù)有三大板塊：企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)、項目投資估算、項目收益評估。對于企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)，除了根據(jù)企業(yè)財務(wù)報表明細科目余額寫出財務(wù)科目的數(shù)據(jù)之外，還要重點分析財務(wù)報表中的重點科目及各科目之間的勾稽關(guān)系。通常在評級授信的過程中，需要對重點科目進行審查，也需要對報表之間的勾稽關(guān)系進行審查。比如CM2006系統(tǒng)中往往會有以下幾個科目的勾稽關(guān)系審查：經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少為應(yīng)收賬款（期初-期末）+應(yīng)收票據(jù)（期初-期末）+預(yù)付賬款（期初-期末）+其他應(yīng)收款（期初-期末）+待攤費用（期初-期末）-壞賬準(zhǔn)備期末余額。經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加為應(yīng)付賬款（期末-期初）+預(yù)收賬款（期末-期初）+應(yīng)付票據(jù)（期末-期初）+應(yīng)付工資、福利費（期末-期初）+應(yīng)交稅金（期末-期初）+其他應(yīng)交款（期末-期初）。

CM2006系統(tǒng)中評級授信時通常會對這幾個科目的勾稽關(guān)系進行分析，如果系統(tǒng)中自動提取的數(shù)據(jù)與企業(yè)財務(wù)的數(shù)據(jù)有較大差距，則需要對差異原因進行說明，而往往我們多數(shù)時候只是簡單地進行一個分析：“與會計事務(wù)所統(tǒng)計口徑不一致?！比鄙倥c會計事務(wù)所進一步的交流深究其原因，從而使得信貸調(diào)查報告中對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)這一塊分析得不夠透徹。

3.4 調(diào)查報告的輔助運用

對調(diào)查報告質(zhì)量全面性的要求，需要信貸人員對調(diào)查報告的工具輔助表格有一個熟練的運用。就固定資產(chǎn)項目貸款而言，企業(yè)根據(jù)立項批復(fù)提供有資質(zhì)評估公司出具的可研報告，但往往可研報告數(shù)據(jù)來源的真實性與可研報告撰寫從業(yè)人員的經(jīng)驗會導(dǎo)致可研報告數(shù)據(jù)來源不可靠，項目風(fēng)險評估不完善。此時需要本行信貸從業(yè)人員對可研報告進行一個分析，分析透徹可研報告數(shù)據(jù)來源的真實性做到有依據(jù)。在此基礎(chǔ)上，一些可研公司往往會出具項目投資估算表、總投資計劃使用表、營業(yè)收入、營業(yè)稅金估算表、總成本費用估算表、敏感性分析表等表格的套表。因此數(shù)據(jù)牽一發(fā)動全身，若沒有套表，則改動的數(shù)據(jù)各個表格之間就會出現(xiàn)前后數(shù)據(jù)不一致的問題，并且這類問題還不易發(fā)現(xiàn)，最終寫到調(diào)查報告上導(dǎo)致估算出現(xiàn)重大失誤。

因此，從信貸調(diào)查報告質(zhì)量要求的四個特性而言，上述問題存在于我們?nèi)粘５墓ぷ髦?，所以需要一系列可行的措施來彌補這些問題。

4 提升信貸調(diào)查報告質(zhì)量的方法

4.1 調(diào)查報告格式規(guī)范化

針對調(diào)查報告格式五花八門這一問題，在日常的撰寫過程中，根據(jù)全流程操作手冊中的調(diào)查報告模板結(jié)合同事之間的溝通，得出一個較為美觀規(guī)范的調(diào)查報告格式模板。

在撰寫調(diào)查報告的過程中，往往出現(xiàn)簡稱指代不明的問題，對此，需要改變信貸從業(yè)人員撰寫調(diào)查報告的不良習(xí)慣，通過與信貸同事的合作，通讀報告，發(fā)現(xiàn)指向不明情況及語句表達通暢問題及時標(biāo)注并更正。

4.2 調(diào)查報告評估流程優(yōu)化

目前，調(diào)查報告初稿的撰寫主要集中于縣支行信貸人員，省行主調(diào)查人除了要確保調(diào)查報告所記錄事項的真實性之外，還要根據(jù)現(xiàn)重點政策要求添加至信貸調(diào)查報告的內(nèi)容。但是在綜合評估項目的同時，往往出現(xiàn)支行信貸人員與主調(diào)查人及相關(guān)調(diào)查人員溝通不充分的情況，致使信用審批處審查項目時需要補充大量的事項補充。所以在此基礎(chǔ)上我們需要探索一個稍加完善的調(diào)查報告撰寫流程：如在項目評估時，在實地考察項目的同時，通知可研公司有關(guān)人員一同前往，對項目的整體認知通過實地考察來認識。在調(diào)查報告評估的時候，以往一般是調(diào)查人員及企業(yè)相關(guān)負責(zé)人一同參加評估，但是在一些數(shù)據(jù)來源合理性的佐證解釋上往往由于企業(yè)人員不了解或者疏忽導(dǎo)致項目數(shù)據(jù)解釋不到位，所以需要通知可研公司的專業(yè)人員進行解釋并有其估算的有力證據(jù)加以證實，做到現(xiàn)場有問題現(xiàn)場解決，不遺漏問題。在綜合評估完成后，分析調(diào)查報告評估時所出現(xiàn)的問題缺漏。在進行修改后進一步確認修改的情況，分析導(dǎo)致問題出現(xiàn)的原因，做好有關(guān)記錄。

4.3 調(diào)查報告撰寫人員素質(zhì)提升

由于企業(yè)所處行業(yè)的不同，除了信貸從業(yè)人員掌握的銀行業(yè)知識之外，需要了解相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域的有關(guān)知識。如糧棉油有關(guān)政策性貸款，除了要了解企業(yè)營運資金缺口等有關(guān)問題之外，還需要了解糧棉油有關(guān)收儲知識，了解企業(yè)糧食質(zhì)量，看得懂企業(yè)糧食保管賬、統(tǒng)計賬、財務(wù)賬，深入學(xué)習(xí)糧棉油知識。而企業(yè)的財務(wù)分析，會計是基礎(chǔ)性知識，所以加強對財務(wù)會計，財務(wù)管理及企業(yè)財務(wù)報表分析的學(xué)習(xí)才能將企業(yè)的財務(wù)狀況看清、看透。另外，綜合運用Excel和Word等辦公軟件，能夠大幅度提升撰寫調(diào)查報告的效率，確保Excel與Word數(shù)據(jù)分析關(guān)聯(lián)，解決日常應(yīng)用問題。

5 結(jié)語

本文通過分析本行信貸調(diào)查報告質(zhì)量要求的特性，從全面性、真實性、邏輯性、客觀性四個方面結(jié)合日常工作中分析得出本行目前信貸調(diào)查報告質(zhì)量方面存在的問題，并通過從調(diào)查報告格式、評估流程和信貸人員素質(zhì)等方面研究出提升方案，借此能夠在一定程度上提升本行信貸調(diào)查報告質(zhì)量。

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