劉文

摘 要：本文對(duì)集團(tuán)公司資金集中管理融資效應(yīng)進(jìn)行了探討，文章從闡述集團(tuán)公司資金集中管理的內(nèi)涵入手，進(jìn)一步分析了集團(tuán)公司資金集中管理融資效應(yīng)功能，最后提出了發(fā)揮集團(tuán)公司資金集中管理融資效應(yīng)的戰(zhàn)略性策略。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司資金集中管理? 融資效應(yīng)? 內(nèi)涵? 功能? 戰(zhàn)略性策略

一、集團(tuán)公司資金集中管理的內(nèi)涵概述

和某些中小型企業(yè)單位的資金管理比較來(lái)說(shuō)，集團(tuán)的資金集中管理更具復(fù)雜性及系統(tǒng)性特征，這重點(diǎn)是因?yàn)榧瘓F(tuán)需要對(duì)其下屬各子公司的所有資金進(jìn)出流通狀況做全面的監(jiān)管、控制，在此環(huán)節(jié)中結(jié)合不同子公司各自所處位置、收益高低及其在集團(tuán)總部統(tǒng)一部署下的資金調(diào)配狀況等，對(duì)全部的資金流動(dòng)信息加以分析，確保資金得到高效利用。就集團(tuán)資金集中管理的實(shí)質(zhì)看，做好資金管理甚至相當(dāng)于對(duì)權(quán)力的進(jìn)一步強(qiáng)化——對(duì)資金投資、籌資、利用和配置等的權(quán)力的控制。在集團(tuán)內(nèi)部的各子公司，其經(jīng)理只有經(jīng)營(yíng)權(quán)，且其權(quán)力是由集團(tuán)授予的，其權(quán)力使用也要受到集團(tuán)的監(jiān)管。

二、集團(tuán)公司資金集中管理融資效應(yīng)功能

從前文對(duì)集團(tuán)公司資金集中管理的內(nèi)涵的闡述中可知，該項(xiàng)工作的開(kāi)展是將維系與集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的一致性為根本目的，因此它所形成的資金體系是可以使集團(tuán)的全部現(xiàn)金資產(chǎn)及負(fù)債得到高效監(jiān)管的現(xiàn)代化體系。該體系的要點(diǎn)在于通過(guò)剩余控制權(quán)的發(fā)揮實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司資金使用情況及經(jīng)濟(jì)決策的管理，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資源的高效整合，為此后經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展運(yùn)營(yíng)提供扎實(shí)的基礎(chǔ)。當(dāng)前國(guó)內(nèi)大型集團(tuán)企業(yè)內(nèi)最常用的資金集中管理形式包括了報(bào)賬中心、內(nèi)部銀行、結(jié)算中心等等模式等。而集團(tuán)往往會(huì)結(jié)合當(dāng)前的現(xiàn)實(shí)發(fā)展需要及實(shí)際經(jīng)濟(jì)實(shí)力與規(guī)模，對(duì)不同的管理形式和方法進(jìn)行科學(xué)的選擇。結(jié)合行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀看，許多集團(tuán)公司紛紛選擇的方法是統(tǒng)一集團(tuán)內(nèi)部各子公司銀行結(jié)算賬號(hào)、統(tǒng)一集團(tuán)整體收支與計(jì)算方式、統(tǒng)一投資決策權(quán)等手段，通過(guò)這樣多元化的操作理念及方法可以形成一個(gè)與集團(tuán)發(fā)展特征高度吻合的內(nèi)部資本市場(chǎng)。此外，因?yàn)榧瘓F(tuán)內(nèi)部公司的運(yùn)營(yíng)主體是接受集團(tuán)統(tǒng)一指導(dǎo)的，且前者必須按照規(guī)定定期地向后者報(bào)告經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)信息，這就提升了后者的把控力度，可以直接在內(nèi)部資本市場(chǎng)上實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，這比外部市場(chǎng)上的處理更為高效直接。

三、發(fā)揮集團(tuán)公司資金集中管理融資效應(yīng)的戰(zhàn)略性策略

（一）建立復(fù)合型資金結(jié)算制度

在現(xiàn)代化的集團(tuán)資金集中管理體系中，結(jié)算管理是極為關(guān)鍵的一項(xiàng)內(nèi)容，事實(shí)上，編制年度結(jié)算并對(duì)其進(jìn)行審計(jì)構(gòu)成了企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)兩方面工作的要點(diǎn)。但是當(dāng)前不少集團(tuán)公司在建立資金結(jié)算制度時(shí)呈現(xiàn)出了一定的形式呆板、無(wú)法靈活應(yīng)變的問(wèn)題，這就在很大程度上制約了資金管理效率的提升，并更為嚴(yán)重地降低了集團(tuán)內(nèi)部管理效果?；诖?，企業(yè)單位必須對(duì)資金集中管理的思路及方法加以創(chuàng)新，對(duì)管理程序進(jìn)行精簡(jiǎn)，并且針對(duì)目前資金結(jié)算制度不夠健全的問(wèn)題打造一套新的更具全面性及可行性的資金管理方案、資金結(jié)算方法，進(jìn)而確保結(jié)算工作能規(guī)范進(jìn)行。此外，專職于結(jié)算管理的員工需要嚴(yán)格遵從職業(yè)理念與崗位要求，在結(jié)算時(shí)注意發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)作用，最終確保資金集中管理融資效應(yīng)的正常體現(xiàn)。

（二）合理規(guī)劃和設(shè)計(jì)管理體系

因?yàn)橐粋€(gè)集團(tuán)公司的運(yùn)營(yíng)會(huì)牽涉一系列法人單位及諸多復(fù)雜業(yè)務(wù)，因此其資金的進(jìn)出頻率往往較高，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)也會(huì)牽涉一定的社會(huì)面，這就為資金集中管理帶來(lái)了巨大的工作量及極高的專業(yè)性挑戰(zhàn)。尤其是步入現(xiàn)代化社會(huì)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度繁榮，集團(tuán)公司在對(duì)資金進(jìn)行集中管理時(shí)，必須抓住重點(diǎn)，引領(lǐng)核心部門不斷完善資金管控系統(tǒng)，進(jìn)而保證其管理實(shí)效以及資金的使用安全。首先，資金的集中管理必須遵從大集團(tuán)本身的總體規(guī)范與特定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)集團(tuán)的日常運(yùn)營(yíng)及經(jīng)濟(jì)支出做全面到位的控制，對(duì)各項(xiàng)資金的使用效率及項(xiàng)目的預(yù)算編制的合理性等進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估，盡可能以低成本換取高盈利。此外，集團(tuán)需要對(duì)其內(nèi)部控制體系進(jìn)行科學(xué)設(shè)計(jì)與完善，做好制單和出納等具體的工作任務(wù)，安排專業(yè)人員對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行審核并在其經(jīng)過(guò)審核后才允許資金支出。而考慮到現(xiàn)在許多集團(tuán)子公司的自我約束力不強(qiáng)，集團(tuán)必須從通用管理、資產(chǎn)專項(xiàng)管理、授權(quán)審批管理等不同層面入手，形成一個(gè)高度科學(xué)的制度體系與流程方案，確保資金管理工作效率穩(wěn)步提升。

（三）并存實(shí)施多種資金集中管理模式

結(jié)合當(dāng)前集團(tuán)公司所采取的資金集中管理模式的實(shí)效看，不同的模式在具體使用過(guò)程中對(duì)于提升資金使用效率有著不同的作用，因此不同的集團(tuán)企業(yè)在選擇具體管理模式時(shí)必須實(shí)事求是、具體問(wèn)題具體分析。尤其是現(xiàn)在不同集團(tuán)公司的專營(yíng)方向不同，其內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)也各有差異，這會(huì)進(jìn)一步影響其資金管理效率的高低。因此，企業(yè)需要在不干擾集團(tuán)資金平臺(tái)建設(shè)的基本前提下，對(duì)資金使用做調(diào)查研究，使其在子公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展中發(fā)揮實(shí)效。綜合來(lái)看，并存實(shí)施多種資金集中管理模式具有一定的可取性，它可以綜合不同管理模式的特性及優(yōu)點(diǎn)，使得各種類、各規(guī)模的子公司迅速抓住資金優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的高速增長(zhǎng)。例如，利用結(jié)算中心與財(cái)務(wù)公司二者彼此結(jié)合的形式，這不只是能夠幫助集團(tuán)高層對(duì)內(nèi)部各類資金進(jìn)行更強(qiáng)有力的管理，還能同時(shí)拓寬集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)外融資渠道，確保資金的實(shí)用價(jià)值得到最高程度的展現(xiàn)。

（四）注重人員素質(zhì)的培養(yǎng)

為確保資金得到高效管理，集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該加強(qiáng)自身素質(zhì)的提升，形成其與企業(yè)融資的聯(lián)系的正確認(rèn)識(shí)，進(jìn)而在管理工作中投入必要的資金與資源，并結(jié)合集團(tuán)公司當(dāng)前發(fā)展?fàn)顩r建立健全資金管理制度，切實(shí)防患資金運(yùn)行及流通中可能存在的一系列風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于執(zhí)行資金管理工作任務(wù)的財(cái)會(huì)工作者而言，為適應(yīng)工作轉(zhuǎn)型的需要，就必須加強(qiáng)自身能力的培養(yǎng)，使其形成扎實(shí)的知識(shí)基礎(chǔ)及較強(qiáng)的實(shí)操技能。這就對(duì)集團(tuán)的行動(dòng)提出了培訓(xùn)方面的要求，采取科學(xué)的培訓(xùn)方案，組織形式豐富的培訓(xùn)活動(dòng)，為其不斷提升自我創(chuàng)造基礎(chǔ)。與之相應(yīng)的，集團(tuán)應(yīng)該注意提升員工的責(zé)任意識(shí)，使其對(duì)本職工作產(chǎn)生較高的使命感，保證其兢兢業(yè)業(yè)履行職能，嚴(yán)格按照行業(yè)有關(guān)辦事流程及標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)好資金管理的各項(xiàng)要求，杜絕違法行為的出現(xiàn)，不斷提升業(yè)務(wù)水平，培養(yǎng)自我創(chuàng)新意識(shí)和能力。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司資金集中管理融資效應(yīng)問(wèn)題的探討，具有重要意義。相關(guān)工作人員需要明確集團(tuán)公司資金集中管理的內(nèi)涵及其融資效應(yīng)功能，在此基礎(chǔ)上對(duì)發(fā)揮集團(tuán)公司資金集中管理融資效應(yīng)的戰(zhàn)略性策略展開(kāi)研究，建立復(fù)合型資金結(jié)算制度，合理規(guī)劃和設(shè)計(jì)管理體系，并存實(shí)施多種資金集中管理模式，注重人員素質(zhì)的培養(yǎng)。

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