束永華
摘 要 資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中不可或缺的組成部分,無論各種規(guī)模和行業(yè)的企業(yè),都要將資金貫穿于每一個環(huán)節(jié),資金管理從來都是企業(yè)管理中的重頭戲,它對提升企業(yè)市場競爭力起著至關重要的作用。資金管理在企業(yè)管理中是不好掌控的,因為市場是不斷變化著的,再加上資金流動性比較強,所以資金管理體系也會跟著變化,資金管理工作會遇到各種各樣的問題。本文通過對企業(yè)在資金管理方面存在的問題進行分析,并提出相應的對策建議,以期為相關單位提供借鑒參考。
關鍵詞 資金管理 問題 對策
一、引言
一個企業(yè)的運營是錯綜復雜的,不同區(qū)域、不同組織層次,牽涉到的資金流轉量龐大,一個良好的資金管理體系能達到事半功倍的效果。而資金管理就是讓同樣的資金發(fā)揮最大限度的效益,提高利用率,加速運作,提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。
二、企業(yè)加強資金管理的重要性
(一)有助于提升投資收益
資金管理可以讓一個企業(yè)有充足的運作資金,降低資本成本,提高企業(yè)利潤,維持企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。企業(yè)加強資金管理,獲取更多資金運營渠道,整合剩余資金,為資金確定一個合理的留存量,保證企業(yè)日常運營和應對突發(fā)事件。與此同時還能將剩余資金進行再利用,為企業(yè)創(chuàng)造新的資金鏈,這樣就有額外的利潤投入到企業(yè)主營產業(yè)鏈,從而發(fā)展壯大企業(yè)規(guī)模,提高資金的利用率,同時可以為企業(yè)帶來額外的投資收益,增加企業(yè)利潤,也有利于為企業(yè)帶來更多的資金流。
(二)有助于保障企業(yè)正常運轉
資金作為企業(yè)發(fā)展必不可少的因素,它的流動直接影響企業(yè)的產業(yè)鏈,從生產源頭到市場這之間都依靠資金流動,資金是死的,人是活的,而資金管理就是結合二者,建立二者的關系維持一個企業(yè)的運轉。資金雄厚和資金薄弱的企業(yè)在不斷變化的市場上的差距一目了然,而企業(yè)資金的流量對于企業(yè)資金管理又是重頭戲,市場決定商業(yè)的發(fā)展,要想在復雜多變的市場上尋得一席之地,現(xiàn)金的流動是必要的?,F(xiàn)金的流動需要企業(yè)妥善處理好采購、生產、銷售、收款等一系列工作,一個環(huán)節(jié)資金流動不暢都會影響全部,上一個環(huán)節(jié)成為半成品,下一環(huán)節(jié)開動不了,導致生產中斷。這時就需要有一個良好的資金管理體系,上下疏通找出問題所在,即使一個項目資金流通不暢,還有其他項目剩余資金供應,不至于企業(yè)停產待工,維持企業(yè)可持續(xù)生產發(fā)展,可見資金管理在企業(yè)運營中的重要性。
三、企業(yè)資金管理存在的問題
(一)資金管理手段落后
由于企業(yè)自身的發(fā)展壯大,不管是企業(yè)各部門之間還是成員企業(yè)為了發(fā)展都開通了各自的新賬戶,而企業(yè)內部資金管理又缺乏統(tǒng)一的管理手段,對于富余的資金通常以活期的方式存放于銀行,獲取微薄的利息收入。遭遇危機時,由于各部門各企業(yè)之間管理方式不同,一方面集團公司要想調度大筆資金會比較困難,另一方面,各成員企業(yè)也只能靠銀行貸款的形式轉化危機,利率比較高,總體下來資金利用率下降。由于資金管理的分散,整體優(yōu)勢發(fā)揮不到位,資金流轉和利用率會受影響。
(二)未結合自身實際制定資金管理模式
不同企業(yè)的資金管理的模式是不同的,要根據(jù)企業(yè)內部資金狀況進行優(yōu)化改變,一味地套用反而會增加資金風險,一個良好的資金管理體系應該結合整體性與分散性兩大模式。整體性的模式有利于企業(yè)總部對子公司資金的調動與利用,而且在銀行利率方面會比子公司有優(yōu)勢,能夠更全面的分配資金,提高企業(yè)資金的利用率;分散性的模式下資金分配權下放到基層,面對變化多端的市場更具有靈活性,相比較于整體性的資金管理更加細化,而且調動了子公司的工作積極性。當然,二者也有相應的弊端,整體性的資金管理模式比較固化,不夠靈活,在適應變化多端的市場時有局限性;而分散性的資金管理模式使資金過于分散,在遭遇危機或者難題時,資金利用率下降。
(三)信息傳遞不通暢
在這個信息時代,信息收集和反饋在企業(yè)管理中一直都是非常重要的,要用長遠的眼光看待問題。如果母公司和子公司建立了一個完整的資金管理信息交流體系,母公司可以實時監(jiān)測子公司資金流轉狀況,在危機到來之前提出解決方案,降低損失;子公司也能向母公司提出反饋,解決當下的難題,促進企業(yè)整體更好更快發(fā)展。而且一個良好的資金管理信息體系還能讓企業(yè)兼顧內外部信息的獲取,交流學習積累經驗的同時找出自身不足。從一個項目的提出到完美收官,資金管理和信息傳遞貫穿每一個環(huán)節(jié),如果信息傳遞不通暢,會導致母公司不了解子公司資金流轉和項目進度,而子公司虛報謊報財務狀況,導致資金流轉不暢,會造成資金鏈斷裂。
(四)資金管理決策不合理
絕大多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)都有一套自己的資金管理體系,決策流程也是依據(jù)往年資金流轉情況和對今年的預估定制的。在企業(yè)日常運營過程中會出現(xiàn)權力大于制度的現(xiàn)象,對于一些細化的資金流向往往是不明確的,經常會有人情賬的出現(xiàn),此時就喪失了資金預算的意義。還有一些大企業(yè)并購時,因為沒有仔細對并購企業(yè)進行資金整合和價值評估,花費大量資金收購,而被收購的企業(yè)沒有達到預期收益,甚至日益虧損,不僅會影響到收購企業(yè)的產業(yè)鏈,還會影響其資金利用率;先是花費大量資金收購,后來又沒有達到預期收益,資金流動是非常緊張的。還有很多企業(yè)的決策層擅自做主挪用公款,用其他項目的資金或是做假賬填補漏洞;又或是不經公司同意私自擔保,最后給企業(yè)帶來巨大損失。這些都是企業(yè)內部管理的失職,決策層權力失控,直接影響資金管理效果,給企業(yè)造成經營風險。
四、加強企業(yè)資金管理的對策
(一)健全資金管理制度
企業(yè)應樹立正確的時間金錢觀念,結合企業(yè)內外發(fā)展形勢抓住機遇,定期對企業(yè)的資金流轉進行監(jiān)測,合理分配資源,提高資金管理水平。針對不同的子公司或者部門采取分權的措施,將權力下放到基層,這樣子公司能夠靈活分配資金,節(jié)省資金流轉時間,而企業(yè)決策層應該建立一套完整的監(jiān)管制度,實時監(jiān)管資金流向,規(guī)范資金管理體系,加強對銀行賬戶的監(jiān)管,子公司要定期向上級匯報資金狀況。為了避免收支失衡,可以實行收支分權管理,收入和支出經過不同部門,收入的資金和支出的資金共用一個信息庫,隨用隨調,這樣既避免了權利混亂,又簡化了資金運轉程序。資金管理是一個完整且復雜的體系,無論是資金預算、信息傳遞還是現(xiàn)金流量都是有章可循的,而且多個體系之間又有著緊密的聯(lián)系,這就要求企業(yè)在資金管理時發(fā)揮整體優(yōu)勢,提高資金管理水平。
(二)建立適合自身的管理模式
企業(yè)在進行資金管理時應該有一套適合自身實際的方案,學習先進經驗的同時找出相同點和不同點,相同的可以直接應用,不同的加以改變并從實踐中積累經驗,無論是企業(yè)內部還是企業(yè)外部,都應該重視自身實際。企業(yè)決策層應該做的就是集中,而基層要做的就是分散,決策層利用自身權力做好資金監(jiān)管與分配,因為站的高度不同,決策層有更全面的信息來源,知道資金鏈條的薄弱環(huán)節(jié),能夠更好地分配資金,提高資金流轉率;而資金監(jiān)管方面更應該是決策層重視的環(huán)節(jié),良好的監(jiān)管體系能降低企業(yè)資金運作風險。下層人員眾多,部門間聯(lián)系緊密,資金分布更趨向于細化和分散,能夠看到決策層不容易看到的市場,從而抓住機遇,尋找更多的投資機會,提高資金利用率。無論是集中性的管理還是分散性的管理都有各自的優(yōu)缺點,而且每個企業(yè)內部人員分配和管理制度不同,所以資金管理更趨向于集中還是分散要根據(jù)企業(yè)實際情況,總結兩種管理的優(yōu)點再結合自身實際,從每一次實踐中總結經驗。
(三)加強資金管理信息系統(tǒng)建設和應用
企業(yè)要以財務資金管理為中心推進企業(yè)計算機網絡技術的應用,建立資金管理信息數(shù)據(jù)庫,將各個子公司的資金管理信息和反饋整合到數(shù)據(jù)庫,并將之前摸索出的經驗列入數(shù)據(jù)庫,日益完善資金管理信息庫。利用信息網絡平臺的搭建,建立起總公司與分公司、分公司與分公司之間的信息聯(lián)系,這樣母公司就可以實時全面的監(jiān)測整個資金管理過程,更快速順暢的分配資金,提高資金利用率;而子公司遇到危機或者難題可能更加快速便捷的向母公司反饋,問題及時得到解決,減少損失;將原本單一固定的收支管理以鏈條的形式進行管理,目標明確、環(huán)節(jié)清晰,一旦出錯,能盡快找出問題。從企業(yè)外部來看,信息系統(tǒng)的建設可以讓企業(yè)對自身財務和資金狀況有一個清晰的認識,實時了解市場動態(tài),明確自身處境,靈活應對危機,具有遠瞻性。
(四)提高決策的科學性與合理性
科學合理的決策對于企業(yè)管理制度的實施起著重要作用,決策層與基層站的高度不同,一些決策看似可行,真正運營起來時漏洞百出,這就要求決策層走入基層,進行市場調研,并收集各分公司和各部門的意見建議,制定一份可行的管理方案,落實到實處。在財務做好資金預算之后,嚴格按照支出和收入標準,杜絕人情賬和私自挪用資金現(xiàn)象,違反者根據(jù)企業(yè)懲罰制度進行懲罰,為下層公司做出表率;一般財務資金預算都有一定的彈性,以應對突發(fā)事件,所以決策層無權私自挪用資金或者擔保。其次,在實施并購計劃時,要全面深入了解被收購企業(yè)的資金情況,避免收購后不必要的損失;當有充足的資金剩余時不要盲目收購擴大,穩(wěn)住步伐,確保企業(yè)正常運轉的同時做好風險測評,并為風險測評留出一定的資金,再進行收購擴充企業(yè)規(guī)模。
五、結語
資金管理在企業(yè)管理中占有重要地位,無論是當下還是未來,一個企業(yè)的發(fā)展不單單是規(guī)模和生產力的比拼,市場競爭力才是企業(yè)長足發(fā)展的推動力,而資金實力則是企業(yè)立足的根本。如果一個企業(yè)可以有力地整合資金流,分配好采購、生產、銷售各個環(huán)節(jié)的資金,并不斷吸取教訓總結經驗,那么這個企業(yè)在資金管理方面會有一個更好的發(fā)展,在保證產業(yè)鏈平穩(wěn)發(fā)展的同時有剩余資金擴大規(guī)模,提高資金的利用率,同時可以為企業(yè)帶來額外的投資收益,增加企業(yè)利潤。市場環(huán)境變化多端,企業(yè)在抓住機遇的同時還要面臨多項挑戰(zhàn),而企業(yè)集團資金管理將決定著企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展力,整合資金,提升效益,勢在必行。
(作者單位為周口市東新區(qū)開發(fā)投資有限公司)
參考文獻
[1] 石方莉.試論企業(yè)資金管理與效率提升[J].知識經濟,2019(01):111+113.
[2] 張笑山.淺析企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及改進措施[J].中國管理信息化,2019,022(004):25-26.
[3] 代偉.淺析企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].中國集體經濟,2019(13):138-139.