葉蓉

關(guān)鍵詞：高校 ?科研經(jīng)費(fèi) ?預(yù)算 ?績效管理 ?監(jiān)管

高等學(xué)校是我國科學(xué)研究的重要載體，在科研領(lǐng)域的作用不可替代?！?018年全國科技經(jīng)費(fèi)投入統(tǒng)計(jì)公報》顯示，2018 年我國高等學(xué)校研究與試驗(yàn)發(fā)展（R&D）經(jīng)費(fèi)支出為 1457.9 億元，占全年國家 R&D 總經(jīng)費(fèi)的 7.4%。與 2017 年的高等學(xué)校 R&D 經(jīng)費(fèi)相比，增幅達(dá)到了 15.2%。而與2013 年的856.7億元相比，五年增幅達(dá)到70.2%。由此可見，高校作為智力研究的中心之一，無論是財政還是非財政經(jīng)費(fèi)對高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的投入都呈現(xiàn)一個迅速增長的趨勢，這對高校的科研項(xiàng)目及科研經(jīng)費(fèi)管理工作提出了更高的要求和挑戰(zhàn)。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理部門應(yīng)深刻領(lǐng)會國家政策精神，確保貫徹落實(shí)的同時還要充分信任和尊重科研人員，賦予他們更大的經(jīng)費(fèi)自主權(quán)，調(diào)動他們從事科學(xué)研究的積極性，激發(fā)科技創(chuàng)新的活力，促進(jìn)高?？萍际聵I(yè)的更好發(fā)展。

一、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀

近年來出臺了一系列科研經(jīng)費(fèi)管理制度和辦法規(guī)范高校的科研經(jīng)費(fèi)管理，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理水平有了很大提高，但依然存在一些文件精神理解不透徹、政策尺度把握不準(zhǔn)、改革措施落實(shí)不到位、內(nèi)部制度建設(shè)不完善等現(xiàn)象。另外，高校作為科研項(xiàng)目依托單位，代行項(xiàng)目過程管理的責(zé)職，使得科研經(jīng)費(fèi)實(shí)際管理過程中存在松緊不一，各行其是的情況。過于僵化的管理打擊科研人員的積極性和主動性，較為寬松的管理又使得違法違規(guī)現(xiàn)象時有發(fā)生。當(dāng)前“放管服”改革正在向縱深推進(jìn)，高校應(yīng)充分解讀“放管服”結(jié)合的政策精神，按照“簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”的要求，結(jié)合自身實(shí)際，逐步完善科研管理制度，優(yōu)化管理流程，建立有效的激勵機(jī)制和科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管模式以適應(yīng)科研活動實(shí)際需要，做到優(yōu)化服務(wù)、放管結(jié)合、嚴(yán)寬相濟(jì)，為科研人員潛心研究營造良好環(huán)境。同時，加強(qiáng)事前事中事后監(jiān)管，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)問題。

二、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的問題

《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》（國發(fā)〔2016〕50號）、《國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發(fā)〔2018〕25號）等文件頒布以來，許多高校及時跟進(jìn)，完善科研項(xiàng)目管理及科研經(jīng)費(fèi)管理制度，科研經(jīng)費(fèi)管理能力和水平顯著提升，但仍普遍存在一些問題。

（一）高?？蒲薪?jīng)費(fèi)預(yù)算不合理，預(yù)算精確性較低

合理的經(jīng)費(fèi)預(yù)算是科研項(xiàng)目順利完成的重要保證，過高的預(yù)算會造成國有資金的閑置或浪費(fèi)，過低的經(jīng)費(fèi)預(yù)算不能滿足項(xiàng)目的正常開展。比如部分縱向科研項(xiàng)目，政府預(yù)算安排與科研項(xiàng)目實(shí)際需求不相符。項(xiàng)目主管部門往往根據(jù)自身科研資金的充足與否來確定下?lián)芟嚓P(guān)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的多少，極少從科研項(xiàng)目的實(shí)際出發(fā)經(jīng)過調(diào)研、論證確定撥付金額。這就造成了部分科研項(xiàng)目資金冗余，項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)后仍有大量剩余資金。而另一些省、市級項(xiàng)目，由于地方財政偏緊，政府資助力度不夠，實(shí)際項(xiàng)目預(yù)算不能滿足項(xiàng)目支出需求，最終難以實(shí)現(xiàn)科研目標(biāo)。特別是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在編制預(yù)算時，往往存在故意夸大預(yù)算金額或者因缺乏財務(wù)知識且對相關(guān)政策研究不夠，導(dǎo)致預(yù)算編制精確性較低。

在預(yù)算審核方面，部分高校科研、財務(wù)、資產(chǎn)等部門相互溝通不夠，對科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的參與度較低。經(jīng)費(fèi)預(yù)算往往由科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制項(xiàng)目申報書時自行填報，由于人力和專業(yè)的限制，科研部門一般只進(jìn)行合規(guī)性審查。至于經(jīng)費(fèi)相關(guān)預(yù)算開支是否必要，金額是否契合項(xiàng)目需求難以把握，專門從事預(yù)算審核的財務(wù)人員較少，使得預(yù)算審核難以取得實(shí)效。這就造成實(shí)際使用過程中經(jīng)費(fèi)預(yù)算與支出往往不太相符，預(yù)算調(diào)整頻繁發(fā)生，而預(yù)算調(diào)整審批流程復(fù)雜，極大的浪費(fèi)了科研和財務(wù)人員的時間，一定程度挫傷了科研人員申報項(xiàng)目的積極性。

（二）科研用實(shí)驗(yàn)設(shè)備等物資采購程序繁瑣，影響科研活動進(jìn)程

2015年1月30日發(fā)布了《中華人民共和國政府采購法實(shí)施條例》以來，高等學(xué)院物資采購大多按照此條例執(zhí)行，高?？蒲形镔Y的采購作為高校物資采購的一部分，也都從嚴(yán)管理，采購程序復(fù)雜，采購周期較長。而科研人員大多精力集中在科學(xué)研究上，并沒有過多的時間精力學(xué)習(xí)研究相關(guān)的采購制度和采購程序，且科研活動時效性極強(qiáng)，需在規(guī)定的時間內(nèi)結(jié)項(xiàng)。科研經(jīng)費(fèi)劃撥后，科研人員就投入到緊張的科研工作中，科學(xué)實(shí)驗(yàn)所需要的材料、設(shè)備一些會是急需急用的，如果不能及時采購會直接影響科研項(xiàng)目的進(jìn)度。即使采購及時，但政府采購大都采用最低價中標(biāo)，采購人員又缺乏相關(guān)的專業(yè)知識，部分采購物資雖然符合采購標(biāo)的的標(biāo)準(zhǔn)，最終未必符合實(shí)際科研工作的需要，導(dǎo)致科研項(xiàng)目難以順利開展。

（三）高?？蒲薪?jīng)費(fèi)績效管理不科學(xué)、監(jiān)管意識薄弱

近年來，各高校因自身辦學(xué)狀況和所處的發(fā)展階段不同，對科研經(jīng)費(fèi)采取“松”“緊”不一的管理辦法，致使科研經(jīng)費(fèi)使用過程中出現(xiàn)一些亂象。

高校是科研項(xiàng)目的依托主體，對科研經(jīng)費(fèi)的管理承擔(dān)主體責(zé)任，使得一些高?？冃Ч芾聿缓侠?，對科研經(jīng)費(fèi)中的間接費(fèi)用，如勞務(wù)費(fèi)等控制比校嚴(yán)苛，然而其他費(fèi)用都需要憑發(fā)票報銷，這對于那些信息采集范圍廣，人力資源投入大的人文社科類項(xiàng)目，普遍存在項(xiàng)目資金難報銷的現(xiàn)象，這在一定程度上造成了“攢發(fā)票”，甚至虛開發(fā)票的情況發(fā)生。

另一部分高校從評估、升格等自身利益出發(fā)，積極地開展更多的科研項(xiàng)目，他們更加注重獲取科研項(xiàng)目的數(shù)量和級別，急需充實(shí)科研方面的相關(guān)指標(biāo)，為了鼓勵教師申請項(xiàng)目，有時會放松對科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管。

三、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理問題之對策

（一）建立有效的預(yù)算管理體系，提高資金使用效益

科研經(jīng)費(fèi)是開展科學(xué)研究的必備支持，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算是科研經(jīng)費(fèi)管理的重要組成部分，既應(yīng)賦予科研人員足夠的自主權(quán)，又要體現(xiàn)經(jīng)費(fèi)設(shè)置的合理性。尊重科研活動規(guī)律和特點(diǎn)，合理編制科研預(yù)算，是順利實(shí)施科研項(xiàng)目研究的有力保障?？蒲腥藛T由于精力有限并且受專業(yè)限制，獨(dú)自編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的能力往往不足，編制的預(yù)算不甚合理，造成經(jīng)費(fèi)預(yù)算頻繁調(diào)整。科研、財務(wù)、資產(chǎn)等職能部門只有共同參與科研預(yù)算編制，才有利于科研項(xiàng)目的順利實(shí)施和科研資金的合理使用。高校應(yīng)當(dāng)成立專門的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算小組，成員應(yīng)該包括科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員、科研管理人員、資產(chǎn)管理人員及相關(guān)專業(yè)的資深科研工作者等，全面參與科研項(xiàng)目立項(xiàng)預(yù)算工作。科研管理部門可以自主開發(fā)或購買相關(guān)的科研經(jīng)費(fèi)管理軟件，牽頭整合科研、財務(wù)、資產(chǎn)等相關(guān)部門信息，建立統(tǒng)一的科研管理平臺?？蒲腥藛T可以通過平臺進(jìn)行項(xiàng)目的申報、調(diào)整和結(jié)項(xiàng)等操作，從繁瑣的事務(wù)中解脫出來，專心研究，貢獻(xiàn)出更多更好的成果。此外，下?lián)芙?jīng)費(fèi)的機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對研究項(xiàng)目的事前調(diào)研，對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行合理評估后再行下達(dá)經(jīng)費(fèi)，從而保證經(jīng)費(fèi)使用效益的最大化。

（二） 優(yōu)化科研物資采購流程，加強(qiáng)過程監(jiān)督

《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》頒布以來，許多省市出臺了相應(yīng)的實(shí)施意見，改進(jìn)了科研儀器設(shè)備采購管理。高校要吃透相關(guān)文件精神，在政策允許的范圍內(nèi)對科研物資的采購采取“抓大放小”，特殊情況特殊處理的政策。小于一定金額的物資由科研人員自行購買，稍大金額的物資由資產(chǎn)部門通過市場調(diào)查、詢價并就性能等要求與科研人員協(xié)商采購，對于金額巨大的設(shè)備等采購嚴(yán)格按招標(biāo)程序執(zhí)行。科研活動中有時會出現(xiàn)需要緊急采購的情況，金額可能會達(dá)到招標(biāo)要求，若按招標(biāo)流程采購，周期較長，不能及時采購到位，影響科研進(jìn)度。遇到這種情況應(yīng)簡化程序，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后由科研管理部門、科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人協(xié)助資產(chǎn)部門及時購買，紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等部門全程監(jiān)管。

對于科研物資的采購高校應(yīng)適當(dāng)放寬招標(biāo)最低限額，合理精簡采購流程，簡化采購預(yù)算調(diào)整手續(xù)。但同時要做好物資采購的監(jiān)督管理，做到全程公開、透明、可追溯，切實(shí)做到“放”“管”結(jié)合，確保接得住、管得好。

（三）科學(xué)制定績效管理制度，建立有效的信用評價體系

科學(xué)研究工作是極其艱苦的創(chuàng)造性的勞動，不合理的績效管理可能會傷害科研人員的積極性，無法實(shí)現(xiàn)有效的激勵作用。高校應(yīng)深刻領(lǐng)會國家政策精神，落實(shí)“以人為本”的理念，對科研人員給予恰當(dāng)?shù)哪X力補(bǔ)償，提升科研人員的成就感和獲得感?？蒲腥藛T的辛勞付出很難準(zhǔn)確計(jì)量，高校要結(jié)合自身特色，從縱向課題、橫向課題的特點(diǎn)以及自然科學(xué)、社會科學(xué)項(xiàng)目的特點(diǎn)，建立建全具有激勵作用的科研績效管理制度，通過一系列科學(xué)、合理的科研績效評價指標(biāo)對科研經(jīng)費(fèi)使用效益進(jìn)行分析和評定，使績效支出與科研人員在項(xiàng)目開展中的實(shí)際貢獻(xiàn)掛鉤，適當(dāng)提高科研人員智力報酬的比例，真正彰顯人才價值，降低科研人員鉆空子。高校在采取激勵措施的同時還需建立全方位的科研監(jiān)管機(jī)制，以杜絕科研腐敗現(xiàn)象發(fā)生，保證科學(xué)研究的純潔性?？蒲行庞迷u價，是科研監(jiān)管的新思路、新手段，能夠提高科研經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范性和科學(xué)性，有利于營造誠實(shí)、守信的科研環(huán)境。高?？蒲泄芾淼南嚓P(guān)部門和審計(jì)部門應(yīng)通過對以往科研經(jīng)費(fèi)使用情況的分析共同評定科研人員信用等級。信用等級較好的科研人員，建議單位對其實(shí)施寬松管理、重點(diǎn)支持的措施;若科研人員信用等級為一般，建議單位對其實(shí)施常規(guī)管理的措施;若信用等級較差，則對其實(shí)施嚴(yán)格管理，對于違反規(guī)定者，將其列入黑名單。當(dāng)然對于科研經(jīng)費(fèi)的管理是全方位的，除了建立必要的科研人員信用評價體系，還要加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的事中監(jiān)管，對違反規(guī)定者絕不護(hù)短，及時追責(zé)，必要時采取相應(yīng)法律手段，嚴(yán)格做到獎懲分明。

科研經(jīng)費(fèi)的管理是否科學(xué)合理、有章可循，是科研活動有序開展的重要保證，直接關(guān)系到科研成果的質(zhì)量。高校要緊跟中央“放管服”改革步伐，建立健全符合高校自身科研發(fā)展特點(diǎn)的科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，加快職能轉(zhuǎn)變，優(yōu)化管理與服務(wù)，釋放管理活力與效率，為科研管理保駕護(hù)航，推動高?？蒲惺聵I(yè)的發(fā)展，為國家科技創(chuàng)新貢獻(xiàn)力量。

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