朱傳科

摘 要 本文主要簡單介紹了煤炭企業(yè)全面預(yù)算管理的作用，通過分析現(xiàn)階段煤炭企業(yè)綜合管理中存在的問題，來探索建立健全煤炭企業(yè)信息綜合預(yù)算管理體系的有效措施，以改變傳統(tǒng)的綜合預(yù)算管理模式，形成健全的綜合預(yù)算管理模式。 全面的預(yù)算管理組織架構(gòu)，明確各方職責(zé)，充分應(yīng)用計算機信息技術(shù)，健全全面預(yù)算管理體系，提高煤炭企業(yè)整體預(yù)算管理水平，最大限度地提高煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞 煤炭企業(yè) 信息化 全面預(yù)算 管理體系 有效措施

近年來，隨著中國社會經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，煤炭工業(yè)取得了良好的成績，迎來了新的發(fā)展機遇。 同時，它也面臨一系列挑戰(zhàn)。 為了在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，有必要加強煤炭企業(yè)的內(nèi)部管理，尤其是全面預(yù)算管理更是重中之重，必須予以高度重視，不容忽視。在煤炭企業(yè)經(jīng)營過程中，應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)代計算機信息技術(shù)，建立健全的全面預(yù)算管理體系，逐步實現(xiàn)全面預(yù)算的信息化管理，以為煤炭企業(yè)的決策提供可靠依據(jù)，保障其戰(zhàn)略方針的可行性和準(zhǔn)確性，從而推動煤炭企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、煤炭企業(yè)全面預(yù)算管理的作用

煤炭企業(yè)全面預(yù)算管理的特點，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是有利于幫助煤炭企業(yè)實施科學(xué)的未來規(guī)劃。在煤炭企業(yè)運營過程中實施全面預(yù)算管理工作，有利于合理把控煤炭企業(yè)經(jīng)營中的各項資源和花費，提高資金利用率，可將預(yù)算與實際支出進(jìn)行對比，尋找其中存在差異的原因，發(fā)現(xiàn)超出過多的部分，然后進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)節(jié)，以優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提升煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。通過有效的但全面預(yù)算管理工作，來對各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的預(yù)測，得出可靠的預(yù)算總成本，從而保障煤炭企業(yè)的整體經(jīng)營效果;二是有利于促進(jìn)煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效果的提升。在煤炭企業(yè)經(jīng)營中實施全面預(yù)算管理工作，有利于加強企業(yè)內(nèi)部控制工作，促進(jìn)內(nèi)部控制管理體系的不斷完善，使煤炭企業(yè)更為靈活地把控經(jīng)濟(jì)預(yù)算，積極應(yīng)對不同的市場環(huán)境，作出相應(yīng)的調(diào)整和變化。嚴(yán)格按照預(yù)算管理內(nèi)容來執(zhí)行操作，有利于在保障生產(chǎn)質(zhì)量的同時，降低生產(chǎn)成本，規(guī)避煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，為煤炭企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益;三是有利于充分發(fā)揮全面預(yù)算管理工作的導(dǎo)向作用，將市場變化與煤炭企業(yè)自身發(fā)展特點相結(jié)合，為煤炭企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營指明正確方向，及時根據(jù)市場的變化來進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，發(fā)現(xiàn)市場變化規(guī)律;四是有利于鼓勵全體員工的參與，制定完善的全面預(yù)算管理制度，將預(yù)算管理職責(zé)貫徹落實于每一個人員身上，共同朝著企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)而努力;五是為了保障全面預(yù)算管理質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)加強煤炭企業(yè)的財務(wù)管理工作。

二、現(xiàn)階段煤炭企業(yè)全面管理中存在的問題

當(dāng)前，煤炭企業(yè)綜合管理中存在的問題主要包括：首先，現(xiàn)行預(yù)算制度的基礎(chǔ)是單一的，成本和銷售預(yù)算缺乏扎實的基礎(chǔ)。煤炭市場的繁榮持續(xù)了十年左右，在這個環(huán)境下，集團(tuán)企業(yè)高層管理者在進(jìn)行決策的時候，對市場的研判存在不足，在預(yù)測下一年度的經(jīng)營成果時常常過于樂觀，以致其提出的計劃利潤目標(biāo)偏離實際，難以完成，而這直接影響了下一級管理者的銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算，預(yù)算方案不符合實際情況，它違反了基本的經(jīng)濟(jì)原則，難以取得更好的實施效果; 其次，企業(yè)的預(yù)算基本制度不夠規(guī)范，企業(yè)的職責(zé)不夠清晰，無法建立健全的預(yù)算管理組織體系，部門之間缺乏有效的溝通與合作，使得企業(yè)的質(zhì)量難以保證。 綜合預(yù)算管理水平有待提高; 第三，缺乏預(yù)算管理控制網(wǎng)絡(luò)，也沒有有效的績效評估系統(tǒng)。 尚未充分利用計算機信息系統(tǒng)，還沒有建立全面的預(yù)算管理信息系統(tǒng)，也沒有根據(jù)煤炭企業(yè)的實際情況來擬定科學(xué)的預(yù)算考核評價指標(biāo)[1]。

三、建立健全的煤炭企業(yè)信息化全面預(yù)算管理體系的有效措施

（一）完善全面預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)

在企業(yè)信息化綜合預(yù)算管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，建立完善的綜合預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)。它可以分為兩個級別：總部作為預(yù)算管理中心和下屬單位作為成本利潤中心。前者主要負(fù)責(zé)各級單位預(yù)算的匯總，批準(zhǔn)和評估。 后者負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行目前水平的預(yù)算。有必要建立一個專門的全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，以指導(dǎo)公司所有部門制定適當(dāng)?shù)哪甓葮I(yè)務(wù)目標(biāo)，以集團(tuán)企業(yè)預(yù)算指導(dǎo)為主要思想，科學(xué)規(guī)劃年度預(yù)算指標(biāo)。制定完善的預(yù)算管理制度，規(guī)范預(yù)算流程，嚴(yán)格按照相關(guān)政策的要求來執(zhí)行預(yù)算工作，各部門要協(xié)調(diào)配合，完成自身在預(yù)算管理中的職責(zé)。對所擬定的年度預(yù)算草案進(jìn)行審議和批復(fù)，在此過程中可通過質(zhì)詢會的方式來優(yōu)化和調(diào)整預(yù)算草案[2]。在確定年度預(yù)算方案之后，要對各部門的執(zhí)行情況進(jìn)行有效的監(jiān)督和檢查，根據(jù)實際情況來調(diào)整各部門的預(yù)算方案，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，進(jìn)行科學(xué)分析，以便于采取針對性措施來加以解決，爭取達(dá)成預(yù)算目標(biāo)。

另外，可在預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組下成立全面預(yù)算管理辦公室，主要負(fù)責(zé)企業(yè)的預(yù)算編制工作，將各部門的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核，平衡預(yù)算項目，下達(dá)命令執(zhí)行已經(jīng)審批的預(yù)算方案，監(jiān)督各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，提出相應(yīng)的考核意見，收集各方資料，完成預(yù)算基礎(chǔ)工作。

（二）實施智能化信息管理，構(gòu)建數(shù)據(jù)集成平臺

在煤炭企業(yè)全面預(yù)算管理工作中，應(yīng)當(dāng)充分利用計算機信息技術(shù)，實施智能化信息管理工作?？衫每茖W(xué)技術(shù)來對信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行計算，自動抓取相關(guān)信息，分析這些數(shù)據(jù)信息并作出相應(yīng)的調(diào)整，實現(xiàn)智能匯總和共享。創(chuàng)建的智能信息系統(tǒng)，能夠精確錄入和計算表格中的所有數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確性，減少人工工作量。在進(jìn)行結(jié)算預(yù)算的時候，可調(diào)整兩者之間的差額，實現(xiàn)無縫對接。當(dāng)結(jié)算項目超出控制范圍時，系統(tǒng)將會自動預(yù)警，進(jìn)行有效的控制[3]?？蓪⒚刻旄鞑块T形成的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，生成報表，為煤炭企業(yè)決策人員提供可靠的參考依據(jù)，實現(xiàn)信息之間的互通性和共享性。除此之外，還應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，與煤炭企業(yè)的其他系統(tǒng)相對接，如人力資源管理系統(tǒng)、材料管理系統(tǒng)等。系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)共享，以便于查詢資料?？蔀楦骷壊块T進(jìn)行權(quán)限設(shè)置，有效管理系統(tǒng)中的預(yù)算數(shù)據(jù)，提高預(yù)算管理水平。

（三）實施科學(xué)的預(yù)算考核評價方式

基于煤炭企業(yè)信息化的全面預(yù)算管理體系中，應(yīng)當(dāng)采用全新的預(yù)算考核評價方式，根據(jù)煤炭企業(yè)的實際情況，來設(shè)計合適的全面預(yù)算管理考核指標(biāo)體系，有利于加強煤炭企業(yè)的經(jīng)營管理。在全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)中，應(yīng)當(dāng)明確考核主體，制定統(tǒng)一的考核評價標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)各部門各崗位的實際工作內(nèi)容以及狀況，來科學(xué)設(shè)計考核指標(biāo)，優(yōu)化系統(tǒng)公式來得出準(zhǔn)確的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果[4]?？蓪㈩A(yù)算結(jié)果與各部門各工作人員的績效相掛鉤，以促使其認(rèn)真投入于預(yù)算管理執(zhí)行工作中。可設(shè)立完善的激勵制度，來提高工作人員的積極性，對于預(yù)算執(zhí)行效果不錯的部門和人員進(jìn)行表揚，予以其獎賞，反之對于預(yù)算執(zhí)行效果較差的部門和人員，則要予以一定的懲罰，以此來保障預(yù)算管理工作質(zhì)量。

四、結(jié)語

為提高煤炭企業(yè)全面預(yù)算管理水平，建立健全的管理體系，實現(xiàn)信息化管理，應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，基于煤炭企業(yè)的實際情況，來轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理模式，應(yīng)用現(xiàn)代化預(yù)算管理手段，從而推動煤炭企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位為中煤資源發(fā)展集團(tuán)有限公司經(jīng)營管理部）

參考文獻(xiàn)

[1] 劉彥霖.淺議煤炭企業(yè)全面預(yù)算管理體系優(yōu)化措施[J].中外企業(yè)家，2018（09）：28.

[2] 張宏濤.基于全面預(yù)算管理的煤炭企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)[J].經(jīng)營者（學(xué)術(shù)版·下），2015：127.

[3] 李洋.信息化平臺下企業(yè)全面預(yù)算管理體系建設(shè)[J].中國經(jīng)貿(mào)，2017（15）.

[4] 秦濤.研究信息化平臺下企業(yè)全面預(yù)算管理體系的建設(shè)[J].低碳世界，2016（07）：129-130.