常勇

摘 要：公司的價值不是簡單的賬面總資產(chǎn)或是賬面盈利情況，而是公司所能創(chuàng)造的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。很多醫(yī)藥銷售公司賬面經(jīng)營利潤可觀，但由于現(xiàn)金流管理不到位，導(dǎo)致資金鏈斷裂，從而引發(fā)醫(yī)藥銷售公司的一系列經(jīng)營危機。這些都從極端的另一面凸顯了現(xiàn)金流量管理對醫(yī)藥銷售公司生產(chǎn)經(jīng)營的重要性，如何識別醫(yī)藥銷售公司現(xiàn)金流量管理中現(xiàn)有的風(fēng)險，打造適合本醫(yī)藥銷售公司的管理模式，發(fā)揮其重要作用，還需在工作中加強管理控制。

關(guān)鍵詞：預(yù)算管理;現(xiàn)金流;影響

1? 醫(yī)藥銷售公司現(xiàn)金流量管理的重要性

1.1現(xiàn)金流量管理可以有效掌握醫(yī)藥銷售公司財務(wù)狀況

現(xiàn)金流量管理是財務(wù)管理中非常重要的一部分，連接了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，有補充說明的作用。分析現(xiàn)金流量的活動，可以評估醫(yī)藥銷售公司的收支狀況，把控各項目的資金使用，了解醫(yī)藥銷售公司實際盈利狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整經(jīng)營節(jié)奏和方向，對后續(xù)經(jīng)營活動作出預(yù)判，提高資金運轉(zhuǎn)效率，減少資金浪費，完善財務(wù)內(nèi)控制度，保障醫(yī)藥銷售公司的穩(wěn)定運行。

1.2加強現(xiàn)金流量管理有助于提高財務(wù)風(fēng)險識別能力

醫(yī)藥銷售公司生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，會受到各種不確定因素的影響，市場競爭的加劇，必然會對醫(yī)藥銷售公司經(jīng)營帶來風(fēng)險。例如，初創(chuàng)醫(yī)藥銷售公司尤其是高科技醫(yī)藥銷售公司，面臨的資金壓力較大，為保證醫(yī)藥銷售公司的正常運轉(zhuǎn)，部分醫(yī)藥銷售公司會選擇銀行貸款的方式，這就為醫(yī)藥銷售公司帶來了一定的財務(wù)風(fēng)險。如果對現(xiàn)金流沒有合理管控，一旦資金鏈斷裂，醫(yī)藥銷售公司喪失償債能力，到期不能償還本息，醫(yī)藥銷售公司經(jīng)營會面臨危機。加強現(xiàn)金流量的管理，可以通過對醫(yī)藥銷售公司經(jīng)營、籌資、投資活動的分析，反映醫(yī)藥銷售公司的償債能力、盈利能力，識別醫(yī)藥銷售公司風(fēng)險，做好財務(wù)預(yù)警，防范財務(wù)風(fēng)險。

1.3良好的現(xiàn)金流量管理可以增強醫(yī)藥銷售公司持續(xù)發(fā)展能力

穩(wěn)定的現(xiàn)金流是保障醫(yī)藥銷售公司正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)條件，醫(yī)藥銷售公司采購原材料，支付職工薪酬，購買固定資產(chǎn)，進(jìn)行投資決策等，都離不開資金支持。通過對現(xiàn)金流量的分析，可以正確判斷醫(yī)藥銷售公司各項目的收益質(zhì)量，根據(jù)運行情況，調(diào)整醫(yī)藥銷售公司運營結(jié)構(gòu)，合理分配現(xiàn)有資金，使醫(yī)藥銷售公司資金保持動態(tài)平衡，持續(xù)為醫(yī)藥銷售公司生產(chǎn)經(jīng)營“輸血”。

2? 醫(yī)藥銷售公司現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀

2.1缺乏現(xiàn)金流量管理意識

部分醫(yī)藥銷售公司尤其是新型高科技醫(yī)藥銷售公司，由于發(fā)展迅速，相應(yīng)配套的各種制度體系并沒有跟上，對醫(yī)藥銷售公司內(nèi)控制度認(rèn)知不足，現(xiàn)金流量的管理更是無從談起。醫(yī)藥銷售公司往往只關(guān)心利潤指標(biāo)，忽視了對利潤質(zhì)量的分析，更沒有意識到現(xiàn)金流量的管理分析的重要性。很多醫(yī)藥銷售公司對現(xiàn)金管理崗位的認(rèn)識還停留在出納收付款，沒有單獨的資金管理崗位，沒有意識到資金使用也是需要籌劃的。就財務(wù)人員來說，很多財務(wù)人員對現(xiàn)流的認(rèn)識也僅停留在報表組成部分的層面，只是為了編制而編制，并不了解它在三張報表中的地位和作用，也就不能很好地發(fā)揮現(xiàn)流表在醫(yī)藥銷售公司經(jīng)營管理中的積極作用。

2.2資金制度不完善，資金活動無計劃

由于沒有對現(xiàn)金流量管理的正確意識，很多醫(yī)藥銷售公司只重視現(xiàn)金流的數(shù)量，沒有考慮貨幣的時間價值和資金風(fēng)險。對資金使用沒有合理安排，有的醫(yī)藥銷售公司資金緊張，難以維持正常經(jīng)營活動，有的醫(yī)藥銷售公司則存著大量閑置資金?，F(xiàn)金流充裕的時候會盲目地支出、采購或者投資，這種往往會使醫(yī)藥銷售公司陷入資金鏈突然斷裂的危機。而有的醫(yī)藥銷售公司則是生產(chǎn)、采購、銷售、投融資等各部門各自為政，沒有整體規(guī)劃醫(yī)藥銷售公司的收支平衡，資金使用效率低下，隨意性較強。例如，有的醫(yī)藥銷售公司賬上趴著大量的應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款卻幾乎沒有，說明醫(yī)藥銷售公司對客戶供應(yīng)商沒有進(jìn)行良好的賬期管理，資金周轉(zhuǎn)效率低，長此以往，醫(yī)藥銷售公司現(xiàn)金流難以持續(xù)為生產(chǎn)經(jīng)營供血，容易使醫(yī)藥銷售公司陷入經(jīng)營僵局。

2.3對醫(yī)藥銷售公司預(yù)算不夠重視

現(xiàn)金流量的管理，是一個全面的過程管理，貫穿了醫(yī)藥銷售公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動，很多醫(yī)藥銷售公司沒有引入全面預(yù)算的概念或者完全沒有預(yù)算意識，僅僅是在發(fā)生財務(wù)風(fēng)險后對現(xiàn)金流進(jìn)行分析評估，進(jìn)行亡羊補牢式的補救。但這已經(jīng)屬于事后管理，缺乏事前的預(yù)測以及事中的合理監(jiān)督控制，不能使醫(yī)藥銷售公司防范風(fēng)險、及時糾偏，也影響了預(yù)算整體的執(zhí)行效果。

3? 加強醫(yī)藥銷售公司現(xiàn)金流量管理的措施

3.1加強醫(yī)藥銷售公司對現(xiàn)金流量管理的意識

管理是一種自上而下的認(rèn)知行為，單靠某個人，或某個部門、某個團(tuán)隊無法實現(xiàn)。因此，需要醫(yī)藥銷售公司全體員工加強對現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識，將現(xiàn)金流量的管理認(rèn)識從醫(yī)藥銷售公司經(jīng)營層面提高到戰(zhàn)略層面，使醫(yī)藥銷售公司現(xiàn)金流量與發(fā)展戰(zhàn)略匹配;同時，財務(wù)人員也要加強對現(xiàn)金流量管理的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，使其不僅僅是財務(wù)報表上的數(shù)字，而是真正能為醫(yī)藥銷售公司生產(chǎn)經(jīng)營提供決策依據(jù)。

3.2建立客戶供應(yīng)商管理制度，加強賬期管理

現(xiàn)金流是醫(yī)藥銷售公司的血液，醫(yī)藥銷售公司要發(fā)展，需保持血液的流動性?，F(xiàn)金流量表中最重要的，也是投資人最為關(guān)注的，是“經(jīng)營活動現(xiàn)金流”，它能體現(xiàn)醫(yī)藥銷售公司經(jīng)營是否健康穩(wěn)定。對這部分的管控需要從兩個維度：收、支，即我們?nèi)粘Ｋf的“應(yīng)收賬款”“應(yīng)付賬款”。

對于客戶，我們應(yīng)制定合理的信用管理制度，建立醫(yī)藥銷售公司信用檔案，規(guī)范對客戶的授信審批，控制應(yīng)收賬款平均持有水平，日常監(jiān)督應(yīng)收賬款賬齡，防范壞賬發(fā)生。

對于供應(yīng)商，也要建立供應(yīng)商準(zhǔn)入制度，對供應(yīng)商進(jìn)行分類考核，建立供應(yīng)商資源庫;在合理范圍內(nèi)適當(dāng)延長賬期，保證醫(yī)藥銷售公司現(xiàn)金流的流轉(zhuǎn);醫(yī)藥銷售公司集團(tuán)可以發(fā)揮集團(tuán)采購的優(yōu)勢，在價格、賬期上都進(jìn)一步優(yōu)化。

3.3加強預(yù)算管理

醫(yī)藥銷售公司的現(xiàn)金收支來源于經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動，現(xiàn)金流入和流出并不完全同步，醫(yī)藥銷售公司應(yīng)預(yù)測現(xiàn)金流收支情況，計算維持醫(yī)藥銷售公司正常經(jīng)營活動及投資、籌資活動所需的現(xiàn)金流，做好預(yù)判及制定應(yīng)對措施，并全面監(jiān)測預(yù)算執(zhí)行情況，密切關(guān)注現(xiàn)金流向，及時調(diào)配資源，防止資源浪費，并根據(jù)分析的實際經(jīng)營成果，及時調(diào)整戰(zhàn)略方向，合理控制醫(yī)藥銷售公司運營風(fēng)險。保持穩(wěn)定的現(xiàn)金流，才能更好地為醫(yī)藥銷售公司健康發(fā)展保駕護(hù)航。

3.4完善醫(yī)藥銷售公司內(nèi)控制度

醫(yī)藥銷售公司財務(wù)管理制度離不開完善的內(nèi)控制度，財務(wù)管理制度的加強，才能使現(xiàn)金流量管理制度有據(jù)可依，最終落到實處。如前文所述，醫(yī)藥銷售公司現(xiàn)金活動圍繞著“日常經(jīng)營、投資、籌資”三個方面開展，三個維度同時存在，缺一不可。所有的資金支付活動均需通過完整的審批流程，可以按金額大小進(jìn)行不同程度的授權(quán)，避免“一人說了算”或是“所有人都說了算”等情況的發(fā)生;對于投資尤其是占用大量現(xiàn)金流的重大投資，醫(yī)藥銷售公司需制定標(biāo)準(zhǔn)化投資決策，避免盲目投資，給醫(yī)藥銷售公司造成不可挽回的損失。

4? 結(jié)束語

在復(fù)雜激烈的競爭環(huán)境下，現(xiàn)金流對醫(yī)藥銷售公司經(jīng)營發(fā)展的重要性不言而喻，如何使醫(yī)藥銷售公司保持穩(wěn)定的現(xiàn)金流是眾多醫(yī)藥銷售公司面臨的重要議題。醫(yī)藥銷售公司需結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境的變化，不斷打磨適合醫(yī)藥銷售公司自身的現(xiàn)金流管理制度，并不斷優(yōu)化，使之保障醫(yī)藥銷售公司長期健康穩(wěn)定的發(fā)展。

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