劉偉

關鍵詞：財務管理 ?內控體系 ?風險防范

社會經(jīng)濟發(fā)展為企業(yè)營造良好的發(fā)展環(huán)境，同時也使市場競爭更加激烈。為了搶奪更多的市場份額，企業(yè)必須要不斷提升競爭力，加強財務管理、內控建設與風險防范顯得十分必要。當前，部分企業(yè)的財務管理現(xiàn)狀不容樂觀，面臨著許多風險問題，應積極采取措施進行防范，為企業(yè)發(fā)展提供更多助力。

一、當前企業(yè)財務管理內控建設現(xiàn)狀

（一）內控意識薄弱

我國企業(yè)數(shù)量眾多、種類多樣，許多企業(yè)以經(jīng)濟效益最大化為目標，忽視了利益相關者的預期收益問題，導致企業(yè)風險與資金時間價值失去控制，為財務管理帶來較大難題。部分領導者的內控意識薄弱，在無充足業(yè)務的支撐下盲目擴張，加上投資決策過于注重政績，導致部分財務報表研究流于形式，項目預算敷衍了事，使投資后的收益不夠明顯，由此形成惡性循環(huán)，資金日益短缺，投資風險不斷增加，經(jīng)營效益嚴重受損。

（二）內控執(zhí)行力薄弱

現(xiàn)代化企業(yè)財務管理的內容增加，部分環(huán)節(jié)存在內控力度不足問題，財務監(jiān)督作用無法充分發(fā)揮，進而影響經(jīng)濟效益。例如，預算執(zhí)行控制薄弱，常常出現(xiàn)超預算支出情況、資金分散管理、資金缺乏統(tǒng)籌調度、資金流動缺乏監(jiān)督、利用率降低等等，部分企業(yè)雖然制定并實施了授權審批制度，但由于越權審批現(xiàn)象未得到有效管控，導致成本管理難度增加;部分企業(yè)采用粗放式的資產(chǎn)管理模式，重大投資未科學論證，也沒有定期進行資產(chǎn)清查，賬實不符現(xiàn)象十分普遍。

（三）風險管控不到位

財務內控管理中風險管理十分重要，由于企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不斷拓展，業(yè)務類型日益豐富，企業(yè)面臨的財務風險也隨之增加，很容易產(chǎn)生財務危機，影響未來健康發(fā)展。在財務內控方面主要面臨的風險如下：

（1）資金流動風險。由于籌資決策失誤、資本結構不合理等因素導致籌資成本增加，負債率上升，很容易引發(fā)債務危機;同時，因資金審批控制不嚴格，審批程序不全等，導致超額付款，為項目管理帶來安全隱患;

（2）資產(chǎn)管理風險。在業(yè)務開展中，項目部門未嚴格按照規(guī)定進行物資采購，導致物資大量積壓，占用流動資金，如若管理不善造成物資損壞，更便使成本支出增加;同時，無法定期進行物資清查，及時發(fā)現(xiàn)盤虧、閑置、毀損等問題，影響真實核算成本，使項目實際盈虧無法得到真實反饋;

（3）全面預算風險。由于預算的剛性不足、考核不嚴、管理流于形式等，許多企業(yè)按照規(guī)定編制預算，但實際工作中未嚴格落實，對資金活動未嚴格把控，導致資金預算執(zhí)行力較弱，占用、挪用等現(xiàn)象增加，帶來較大的訴訟風險。

二、企業(yè)財務內控體系建設與風險預防措施

（一）提高內控意識

為了貫徹落實企業(yè)內控建設，促進企業(yè)健康快速發(fā)展，首先應提高內控意識，對組織機構進行健全和優(yōu)化，使內部員工能夠明確崗位職責，提高風險防范意識，在企業(yè)內部形成科學合理的經(jīng)營管理體系。對此，企業(yè)應結合自身業(yè)務與內控需求，對內部機構進行科學調整，實現(xiàn)權責明確，各個方面均得到有效控制。在網(wǎng)絡時代背景下，企業(yè)還應建立成熟完善的會計體系，使財務信息安全得到切實保障，為管理者的科學決策提供有利依據(jù)，進而提高整體內控效率。此外，企業(yè)還應重點做好生產(chǎn)部門的財務管理工作，通過優(yōu)化和改進方案，實現(xiàn)全過程動態(tài)化控制，充分發(fā)揮監(jiān)督職能;貫徹落實全面預算管理，特別是生產(chǎn)型企業(yè)，全面預算管理的應用可使生產(chǎn)運營效率得到顯著提升，針對事前、事中與事后進行有效控制，為內控體系建設提供強有力的保障。

（二）提高內控執(zhí)行力

在財務管理工作中也應“正中要害”，把握好關鍵環(huán)節(jié)，提高內控執(zhí)行力，嚴密封堵管理方面的漏洞與缺陷，科學有序的開展各項經(jīng)濟活動，具體措施如下：在預算機制方面，由財務部門負責編制預算，要求與戰(zhàn)略目標相一致，由董事會進行審批，審批通過后，在財務部門的監(jiān)督下執(zhí)行，定期對執(zhí)行成果進行分析，剖析預算偏差的成因，追究相關部門的責任。在預算執(zhí)行之前，禁止擅自更改預算，嚴禁超預算現(xiàn)象發(fā)生，確保剛性執(zhí)行;在資金控制方面，財務部門應每日清算、每月結算現(xiàn)金與存款，制定并貫徹落實資金計劃，將財務活動從事后改為事前。企業(yè)應實施資金集中管理模式，對資金賬戶進行統(tǒng)一，按照業(yè)務需求分配資金，最大限度的提高資金利用效率;在成本控制方面，應嚴格實施授權審批制度，對經(jīng)營活動中的資金支出嚴格控制，禁止出現(xiàn)超預算支出;在資產(chǎn)控制方面，應確定資產(chǎn)投資決策流程，對項目的可行性進行討論研究后再做決策。同時，財務部門還應定期進行資產(chǎn)清查，合理處理資產(chǎn)賬務，確保賬實一致。

（三）構建財務風險控制機制

1、明確財務風險指標

根據(jù)企業(yè)當前現(xiàn)狀與發(fā)展戰(zhàn)略設立經(jīng)營目標，結合自身風險承受力設定風險目標，如若忽視該項工作，很容易引發(fā)財務風險。對此，可將財務指標確定為以下幾點：一是資產(chǎn)負債率，也就是負債與資產(chǎn)間的比值;二是流動比率，可體現(xiàn)出企業(yè)短期內的償債能力;還有銷售增長率、投資回報率等等。企業(yè)通過對現(xiàn)有風險的評估，有效降低風險發(fā)生概率，減少因風險帶來的經(jīng)濟損失。

2、構建風險預警系統(tǒng)

企業(yè)應立足自身實際情況，結合經(jīng)營特點，合理選擇風險預警指標，收集財務數(shù)據(jù)，判斷各類風險對經(jīng)營的影響程度，如若實際指標與預警指標相近或者超出，說明要及時采取措施進行風險控制，以免風險持續(xù)擴大。

3、加強融資與投資風險控制

在融資方面，企業(yè)應對融資結構進行調整，對融資成本給予高度重視，妥善處理長期與短期融資間的聯(lián)系，降低因負債帶來的風險。同時，企業(yè)還應采取多元化融資模式，使融資風險得以分散，在傳統(tǒng)貸款的基礎上，拓展更多融資方式，如兼并、租賃、債權等等，實現(xiàn)風險分散。在投資方面，企業(yè)應嚴格遵循投資決策程序，對投資項目進行綜合分析，通過與利益相關者的共同思考進行研究論證，確保項目可獲得更多預期收益，減少決策失誤。同時，企業(yè)還可在內部建立專門的投資管理機構，對項目的開展進行監(jiān)管，全面落實責任制度，最大限度的降低財務風險的發(fā)生。

三、結束語

綜上所述，在企業(yè)內控體系中，財務管理工作十分重要。企業(yè)應根據(jù)經(jīng)營管理需求，不斷提高內控意識與執(zhí)行力，同時還應構建財務風險控制機制，提高資金利用效率，最大限度地降低和規(guī)避財務風險，改善當前財務管理、內控建設現(xiàn)狀，實現(xiàn)穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

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