程君

【摘要】新形勢下，市場中各類企業(yè)迎來了發(fā)展與機遇，當(dāng)然，也遇到了很多挑戰(zhàn)與風(fēng)險。其中金融企業(yè)在近年的發(fā)展的過程中，由于經(jīng)濟發(fā)展速度太快，外部環(huán)境變化較大，我國法律以及相關(guān)監(jiān)管機制的沒有跟上步伐，加之金融企業(yè)內(nèi)部控制不足，導(dǎo)致金融企業(yè)風(fēng)險問題頻發(fā)，本文將在探討內(nèi)部控制對金融企業(yè)重要性的基礎(chǔ)上，分析其內(nèi)部控制和風(fēng)險管理存在的問題，并提出具體的措施對策，為金融企業(yè)內(nèi)部審計、管理層等相關(guān)人員提供改進思路，促進我國經(jīng)濟有序發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】金融? 企業(yè)會計? 內(nèi)部控制? 風(fēng)險管理

一、內(nèi)部控制對金融企業(yè)的重要性與意義

隨著國際環(huán)境不斷變化，加之今年疫情對全球的影響，金融企業(yè)的生存壓力愈發(fā)明顯，在企業(yè)運行中的風(fēng)險逐漸增加，加快企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理速度勢在必行。加強金融企業(yè)內(nèi)部管控是順應(yīng)內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的必然選擇，隨著我國金融監(jiān)管制度的改革和與時俱進，傳統(tǒng)的結(jié)果導(dǎo)向已經(jīng)不適用，真正參與到經(jīng)營管理過程中的內(nèi)部控制才能順應(yīng)時代的發(fā)展要求，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展保駕護航。

此外，加強內(nèi)部控制以及增強對風(fēng)險的管理能力可以有效促進金融企業(yè)的保值增值，通過明確內(nèi)部管理的戰(zhàn)略、層層分解目標(biāo)、理清各部門和相關(guān)人員職責(zé)、落實主體責(zé)任以及強化監(jiān)督考核，更好突出工作重難點，提高全體員工對于風(fēng)險管控的預(yù)防意識，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理。

二、金融企業(yè)會計內(nèi)部控制和風(fēng)險管理問題

（一）金融企業(yè)的內(nèi)部控制體系尚不健全

金融企業(yè)大多都建立起了內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理相關(guān)體系，但實質(zhì)監(jiān)管作用仍成效不顯著，尚未形成真正符合企業(yè)發(fā)展需求和時代要求的健全體系。探究其根本原因，在于大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部控制體系建立初期沒有考慮自身的實際情況，盲目的照搬照抄其他同行企業(yè)或成功企業(yè)的經(jīng)驗去做，以致于看似完備的內(nèi)部控制體系作用甚微，金融企業(yè)內(nèi)包括高層管理者在內(nèi)，沒有充分意識到會計內(nèi)部控制對企業(yè)來說意味著什么。同時，沒有認識到內(nèi)部控制體系的建設(shè)并不是一勞永逸的，需要不斷完善和升級，由于存在著對新出現(xiàn)的問題缺乏應(yīng)對經(jīng)驗以及思考不深入的情況，企業(yè)管理層在進行金融決策時沒有掌握更詳細的情況，導(dǎo)致局限性的決策有很大的經(jīng)營風(fēng)險，若處理不及時，恐會讓企業(yè)陷入困境，降低企業(yè)在市場中的競爭力以及品牌信譽度。

（二）金融企業(yè)會計內(nèi)部信息溝通與傳遞不暢

做好金融企業(yè)會計內(nèi)部控制和風(fēng)險管理不僅需要依靠完善健全的制度體系，還需要良好的信息傳遞，良好的信息與溝通對企業(yè)內(nèi)部運行效率和效果提升都有很大的幫助。良好有效的信息溝通是指將風(fēng)險管理中的各項數(shù)據(jù)、文字信息進行整理、歸納和整合，并及時有序傳遞給相關(guān)部門，為企業(yè)上下作出決策提供科學(xué)、統(tǒng)一的依據(jù)。但現(xiàn)狀是很多企業(yè)并不重視內(nèi)部的溝通和信息傳遞，部門金融企業(yè)雖然建立起了一定的溝通意識，但由于部門間隔閡較多、溝通不暢，導(dǎo)致信息傳遞速度慢，工作效率低，也導(dǎo)致企業(yè)各項決策風(fēng)險加大。此外，金融企業(yè)缺乏大數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)在會計內(nèi)部控制和風(fēng)險管理中的應(yīng)用，共享會計信息平臺可以推動有效信息和數(shù)據(jù)快速傳遞，避免現(xiàn)階段的滯后性。

三、加強金融企業(yè)風(fēng)險管理制度的相關(guān)措施

（一）完善金融企業(yè)內(nèi)部控制評價體系，并不斷完善和升級

金融企業(yè)首先要形成更加健全、符合外部環(huán)境的內(nèi)部控制評價體系，對于加強會計核算和審計監(jiān)督，嚴格控制核算程序中的重點和難點，遵守會計核算和復(fù)查的程序，真正發(fā)揮內(nèi)部的監(jiān)督作用。同時重視企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，對潛在風(fēng)險作出快速反應(yīng)，及時優(yōu)化，讓企業(yè)的內(nèi)部控制評價體系與企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的各種具體問題緊密結(jié)合起來，即可以為企業(yè)和管理層的決策提供支持，更能在實際中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制評價體系的問題并不斷改革。尤其是在風(fēng)險管理工作中，相關(guān)部門和人員需要在充分掌握企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，綜合多要素進行風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險預(yù)警等，將風(fēng)險管理的工作落到實處。其次，注意企業(yè)管理層級的扁平化，精煉管理層次，減少不必要的冗雜職能機構(gòu)，強化不同部門之間崗位的合作與交流，加快信息在企業(yè)內(nèi)部的流通速度，提高決策效率，有效的減少金融企業(yè)由于內(nèi)部管理不善而面臨的風(fēng)險。

（二）單獨設(shè)置獨立機構(gòu)進行內(nèi)部審計控制

外部審計和監(jiān)督只能對金融企業(yè)既成的結(jié)果進行審查，起不到任何預(yù)防和監(jiān)督的作用，而內(nèi)部審計可以對會計內(nèi)部控制進行定期或者不定期抽查，及時在風(fēng)險潛在狀態(tài)就識別并改正，因此可以說內(nèi)部審計是企業(yè)管理的重中之重，以促進企業(yè)健康發(fā)展。通過設(shè)置獨立的審計監(jiān)督機構(gòu)能夠很大程度上起到強化內(nèi)部監(jiān)督的力量，機構(gòu)成員由獨立董事以及相關(guān)部門負責(zé)人牽頭，明確各自在其中的權(quán)力和責(zé)任，互相制衡，避免出現(xiàn)欺瞞的情況，而并不僅是交給一個部門去做，這樣既可以保證內(nèi)部審計不受干涉，還能增強其權(quán)威性。企業(yè)也要知人善用，積極吸納素質(zhì)過硬、經(jīng)驗豐富、有企業(yè)和社會責(zé)任心的優(yōu)秀人才，參與到內(nèi)部審計的工作中去，這樣既可以控制人力成本，減少冗雜的人員，更能夠使得優(yōu)秀人才接觸到公司重要的業(yè)務(wù)和資金的管理，確保潛在風(fēng)險能在初期識別并解決。同時，內(nèi)部審計機構(gòu)的成員應(yīng)參與到整個審計過程中去，做好監(jiān)督工作，充分行使自己的權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

（三）為提高風(fēng)險管理做好風(fēng)險防范工作

想要做好金融企業(yè)風(fēng)險防范工作，需要優(yōu)化現(xiàn)有的金融企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險評估機制，首先優(yōu)化關(guān)于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的信息收集系統(tǒng)，對外收集行業(yè)動向、國家政策、發(fā)展前景、競爭對手、供應(yīng)商等情況，多對外進行交流合作，并審時度勢，及時調(diào)整企業(yè)后續(xù)的拓展策略;對內(nèi)則多留意各業(yè)務(wù)部門信息和數(shù)據(jù)，以及資金收支動向，特別是對在高危業(yè)務(wù)進行特別的關(guān)注，采取定期和不定期相結(jié)合的信息采集記錄，并根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況、風(fēng)險程度劃分風(fēng)險指數(shù)范圍，一但風(fēng)險指數(shù)超出控制的范圍內(nèi)，立即啟動風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案。在風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案方面，許多企業(yè)并不重視，但現(xiàn)實表明，這往往是企業(yè)企業(yè)風(fēng)險的漏洞之處，對于風(fēng)險預(yù)案的準(zhǔn)備，需要專門的風(fēng)險管理團隊，根據(jù)收集到的最新信息討論出最優(yōu)化的應(yīng)對方案，做好事前、事中和事后三方面的風(fēng)險預(yù)控。

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