廈門國(guó)際銀行“縱容”客戶違規(guī)擔(dān)?？档眯碌榷嗉疑鲜泄緺砍镀渲?/h1>
2020-06-29 07:44:12惠凱
證券市場(chǎng)紅周刊 2020年24期
惠凱
廈門國(guó)際銀行作為國(guó)內(nèi)首家中外合資銀行，除康得新一案讓其被二級(jí)市場(chǎng)投資者所熟知外，其身影其實(shí)早在多家上市公司的爆雷事件中閃現(xiàn)，如近年來*ST華儀、ST摩登、康尼機(jī)電、*ST升達(dá)等多家上市公司就爆出了多次強(qiáng)行劃扣存放在該行的存款或理財(cái)產(chǎn)品事件，就與廈門國(guó)際銀行有關(guān)。
在諸多事件中，相關(guān)上市公司大股東或?qū)嵖厝艘陨鲜泄敬娣旁趶B門國(guó)際銀行的存款/理財(cái)產(chǎn)品為擔(dān)保，為廈門國(guó)際銀行向上市公司大股東或關(guān)聯(lián)方放款提供增信。若債務(wù)人無法償還貸款，則銀行強(qiáng)行劃扣上市公司資金，導(dǎo)致相關(guān)上市公司多數(shù)被監(jiān)管層認(rèn)定為信披疏漏或違規(guī)擔(dān)保。
牽扯進(jìn)康得新事件中
據(jù)*ST康得在2019年7月披露的證監(jiān)會(huì)處罰告知書，2016年1月、11月及2017年1月，康得新子公司張家港光電材料與廈門國(guó)際銀行北京分行、中航信托簽訂了數(shù)份《存單質(zhì)押合同》。前述存單質(zhì)押合同均約定以光電材料的專戶資金存單為康得集團(tuán)提供擔(dān)保。因未在《2016年年度報(bào)告》《2017年年度報(bào)告》《2018年年度報(bào)告》中披露該事項(xiàng)，導(dǎo)致相關(guān)年度報(bào)告存在重大遺漏，構(gòu)成信披違規(guī)。此外，據(jù)張家港行公布的信息，*ST康得還在廈門國(guó)際銀行中關(guān)村支行有至少兩億元的存款。
蹊蹺的是，為何身處江蘇的康得新會(huì)與廈門國(guó)際銀行北京分行簽署《存單質(zhì)押合同》？
此前，曾有蘇州某上市公司證代向《紅周刊》記者透露，康得新老板鐘玉原本發(fā)跡于北京，江蘇方面為培育更多上市公司，將康得新作為重點(diǎn)招商項(xiàng)目引到江蘇，但康得新仍與北京的金融機(jī)構(gòu)保持著密切聯(lián)系。公開信息顯示，鐘玉曾在北京的航空研究院所工作過十多年，并曾任原航空部15廠的廠長(zhǎng)，康得新在2014年前注冊(cè)地也在北京，其后遷至江蘇。
無獨(dú)有偶，深陷康得新現(xiàn)金造假案的另一個(gè)主角也是國(guó)內(nèi)某銀行西單支行。由于該銀行西單支行與康得新大股東康得投資集團(tuán)簽署了未公告的資金歸集協(xié)議，《紅周刊》記者獲悉，有不少康得新股民公開舉報(bào)，呼吁銀監(jiān)局對(duì)該涉事銀行進(jìn)行調(diào)查，稱其為牟取利息+中間業(yè)務(wù)收入，配合康德投資集團(tuán)轉(zhuǎn)移和抽逃上市公司資本金。據(jù)騰訊新聞《潛望》報(bào)道，涉事銀行已于今年5月撤銷了西單支行許某的行長(zhǎng)職務(wù)。
《紅周刊》記者注意到，按照《財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》（財(cái)會(huì)[2016]13號(hào)）的規(guī)定，“銀行應(yīng)對(duì)回函信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)”。
參考涉事銀行在康得新事件中的定性，即根據(jù)康得新股民貼出的信息，北京銀保監(jiān)局認(rèn)為該涉事銀行存在未區(qū)別對(duì)待上市公司和非上市公司，向會(huì)計(jì)師事務(wù)所詢證函回函未反映賬戶實(shí)際情況等問題（據(jù)京銀監(jiān)信復(fù)[2019]133號(hào)）。那么，廈門國(guó)際銀行是否也有類似情形呢？
廈門國(guó)際銀行方面在給《紅周刊》回復(fù)中表示，“張家港康得新光電材料有限公司提供了存放于我行的存單質(zhì)押擔(dān)保，據(jù)我行了解，中航信托在業(yè)務(wù)辦理過程中，均要求借款人及出質(zhì)人出具了符合其公司章程的內(nèi)部有權(quán)機(jī)構(gòu)的有效決議，相關(guān)質(zhì)押法律關(guān)系清晰、合法有效”。
廈門國(guó)際銀行以上市公司資金為大股東提供擔(dān)保非個(gè)案
除涉入康得新這家公司爆雷事件外，多家出現(xiàn)爆雷的上市公司公告也顯示，其與廈門國(guó)際銀行均存在一定的業(yè)務(wù)關(guān)系。
2019年底，*ST華儀就公告稱，自查中發(fā)現(xiàn)存在控股股東資金占用、違規(guī)擔(dān)保等情況，累計(jì)金額接近22億元，其中，公司通過結(jié)構(gòu)性存款的方式，為浙江伊賽科技有限公司向廈門國(guó)際銀行福州分行申請(qǐng)的4.32億元貸款（共9筆） 提供了質(zhì)押擔(dān)保。其后，借款方發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致貸款提前到期，2019年11月底，廈門國(guó)際銀行強(qiáng)行劃走*ST華儀某子公司的4.37億元存款。
ST摩登2019年11月公告稱，在自查中發(fā)現(xiàn)，上市公司孫公司廣州連卡福曾違規(guī)向控股股東關(guān)聯(lián)方廣州花園里公司提供擔(dān)保而未履行審批及披露程序：2018年4月，花園里公司與廈門國(guó)際銀行珠海分行簽訂《綜合授信合同》一份，約定廈門國(guó)際銀行珠海分行向花園里公司授予1億元的授信額度，上市公司控股股東廣州瑞豐集團(tuán)又以廣州連卡福名義與廈門國(guó)際銀行珠海分行簽訂《存單質(zhì)押合同》，約定以廣州連卡福存于廈門國(guó)際銀行拱北支行1.05億元的定期存款及利息為前述《綜合授信合同》項(xiàng)下的相關(guān)債務(wù)提供擔(dān)保。
對(duì)此，ST摩登公告表示，“控股股東伙同相關(guān)金融機(jī)構(gòu)擅自以公司名義”開展的擔(dān)保業(yè)務(wù)已構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，且未經(jīng)上市公司董事會(huì)及股東大會(huì)審議，也未履行披露程序，因此上市公司不予認(rèn)可這一系列的擔(dān)保。公告還指出，上市公司控股股東與廈門國(guó)際銀行簽署的《存單質(zhì)押合同》不具備法律效力。換言之，廈門國(guó)際銀行的業(yè)務(wù)模式與上市公司治理和信披規(guī)定存在一定的齟齬之處。
同樣存在類似問題的還有康尼機(jī)電。2017年，康尼機(jī)電作價(jià)34億元收購龍昕科技全部股權(quán)，龍昕科技董事長(zhǎng)廖良茂成為上市公司董事、副總裁。但其后上市公司發(fā)現(xiàn)，廖良茂私自以龍昕科技在廈門國(guó)際銀行拱北支行的3億元貸款、為深圳鑫聯(lián)科貿(mào)易公司從廈門國(guó)際銀行珠海分行獲得的3億元授信+資管計(jì)劃提供質(zhì)押擔(dān)保。2018年7月，廈門國(guó)際銀行珠海分行以貸款提前到期為由劃扣了龍昕科技的2億元資金。
對(duì)于此事，廈門國(guó)際銀行向《紅周刊》記者解釋稱，龍昕科技于2017年9月為鑫聯(lián)科貿(mào)易公司在廈門國(guó)際銀行珠海分行的貸款提供存單質(zhì)押，貸款發(fā)放時(shí)，龍昕科技尚未被康尼機(jī)電收購（收購時(shí)間2007年12月），不屬于上市公司子公司。
據(jù)證監(jiān)會(huì)2018年公布的警示函顯示，作為富貴鳥的審計(jì)機(jī)構(gòu)，畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所未就富貴鳥在廈門國(guó)際銀行的存款“是否被用于質(zhì)押、用于擔(dān)?；虼嬖谄渌褂孟拗魄闆r”進(jìn)行函證。截至2017年中報(bào)，富貴鳥賬面現(xiàn)金有20億元，但負(fù)債也居高不下，呈現(xiàn)出典型的“大存大貸”特征。2018年4月，富貴鳥債券違約。
類似問題的公司還有輔仁藥業(yè)。2019年，ST輔仁因付不起股東分紅款而引起軒然大波，其資金鏈風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)。其中，上市公司大股東輔仁集團(tuán)與廈門國(guó)際銀行的借款額度較大。據(jù)公開的司法文件，廈門國(guó)際銀行南平分行曾申請(qǐng)要求查封、扣押輔仁集團(tuán)和朱文臣等4108萬元的財(cái)產(chǎn)。
名無實(shí)有的“大股東貸”
為何廈門國(guó)際銀行能頻頻劃轉(zhuǎn)多家上市公司的存款和理財(cái)產(chǎn)品？
據(jù)《紅周刊》記者了解，業(yè)內(nèi)曾有傳言，廈門國(guó)際銀行曾有項(xiàng)業(yè)務(wù)，俗稱“大股東貸”。對(duì)此傳言，廈門國(guó)際銀行相關(guān)人士對(duì)《紅周刊》記者否認(rèn)了此事。不過從上市公司公告情況來看，確實(shí)有上市公司存款/理財(cái)被用于為大股東的融資提供抵質(zhì)押或擔(dān)保。
比如*ST升達(dá)，公司原實(shí)控人曾“凌駕于內(nèi)控之上……未經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)審核同意，以公司名義向升達(dá)集團(tuán)的債務(wù)提供擔(dān)保，形成資金占用”，其中就包括以上市公司子公司貴州中弘達(dá)存放于廈門國(guó)際銀行廈門分行的存款及對(duì)應(yīng)利息為質(zhì)押擔(dān)保，作為廈門國(guó)際銀行廈門分行向上市公司大股東升達(dá)集團(tuán)授信3億元的增信措施。后因升達(dá)集團(tuán)未能償還貸款，廈門國(guó)際銀行于2018年7月劃扣貴州中弘達(dá)的3.05億元存款;此外，采用同樣的方式，貴州中弘達(dá)還為升達(dá)集團(tuán)的子公司升達(dá)環(huán)保的貸款提供擔(dān)保，貸款逾期后，廈門國(guó)際銀行禾祥支行又劃扣了貴州中弘達(dá)2.03億元貸款。
除上述已爆雷的上市公司外，《紅周刊》記者還注意到，有不少上市公司和廈門國(guó)際銀行有過合作，如億聯(lián)網(wǎng)絡(luò)在2018年～2019年期間，從廈門國(guó)際銀行購買了多筆理財(cái)產(chǎn)品。此事也引起交易所的注意，對(duì)于億聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的2019半年報(bào)、年報(bào)，交易所曾多次問詢，要求就上市公司就購買理財(cái)產(chǎn)品的資金是否流向關(guān)聯(lián)方、或理財(cái)產(chǎn)品是否存在權(quán)利受限的情形作出解釋。
整體來看，《紅周刊》記者注意到，這幾年上市公司進(jìn)行理財(cái)?shù)囊?guī)模一直居高不下。據(jù)Wind統(tǒng)計(jì)，2017～2019年，上市公司購買理財(cái)產(chǎn)品的規(guī)模分別為1.39萬億、1.8萬億、1.42萬億。其中，同期上市公司購買的銀行理財(cái)+結(jié)構(gòu)性存款總規(guī)模分別為1.22萬億元、1.56萬億元、1.27萬億元。考慮到2018年金融供給側(cè)改革、企業(yè)資金面整體趨緊的背景，上市公司購買理財(cái)?shù)囊?guī)模卻逆勢(shì)創(chuàng)出歷史新高，顯得頗為突兀。
《紅周刊》記者亦了解到，有不少上市公司為從銀行獲得信貸支持，而以在該行的存款為變相的抵押或購買該行發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品，同時(shí)可套利。譬如諾普信、昂利康、金時(shí)科技、佳云科技、ST撫鋼等上市公司公告均透露，曾以結(jié)構(gòu)性存款、理財(cái)產(chǎn)品等資產(chǎn)為質(zhì)押，向銀行申請(qǐng)開具承兌匯票。
如此行為的結(jié)果是，在相關(guān)上市公司出現(xiàn)償還風(fēng)險(xiǎn)后，銀行大概率會(huì)凍結(jié)或強(qiáng)行劃轉(zhuǎn)上市公司賬戶中的存款或理財(cái)資金。譬如2019年12月，*ST圍海就公告稱，公司于2018年12月使用閑置募集資金7000萬元購買了華夏銀行慧盈系列結(jié)構(gòu)性存款產(chǎn)品，由于*ST圍海從華夏銀行寧海支行獲得的1.35億元貸款出現(xiàn)逾期，上述結(jié)構(gòu)性存款于2019年12月到期后未能贖回，而是被華夏銀行寧波分行劃至寧海支行用于歸還逾期貸款。
那么，銀行的上述做法又存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？
一個(gè)可供參考的是證監(jiān)會(huì)、交易所對(duì)上市公司與母公司旗下財(cái)務(wù)公司資金往來的諸多規(guī)范。證監(jiān)會(huì)曾在2011年出臺(tái)過一份針對(duì)上市公司與財(cái)務(wù)公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部規(guī)定，要求：上市公司與集團(tuán)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行存款、委托理財(cái)?shù)冉鹑跇I(yè)務(wù)應(yīng)遵循自愿原則，控股股東及實(shí)控人不得對(duì)上市公司的資金存儲(chǔ)等業(yè)務(wù)做統(tǒng)一要求，以保證上市公司的財(cái)務(wù)獨(dú)立性……應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)防范制度，防止上市公司資金被關(guān)聯(lián)方占用。
此外，深交所《37號(hào)備忘錄》也對(duì)上市公司和母公司旗下財(cái)務(wù)公司的金融業(yè)務(wù)做了諸多規(guī)定，比如上市公司不得將募集資金存放于財(cái)務(wù)公司。各地證監(jiān)局也對(duì)上市公司與集團(tuán)旗下財(cái)務(wù)公司的關(guān)聯(lián)交易做了規(guī)范和整頓。如安徽證監(jiān)局就曾要求，存放于財(cái)務(wù)公司的存款余額不得超過上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)期末經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的5%及貨幣資金余額的50%。
多方面暴露出的問題，體現(xiàn)出詢證函工作的不規(guī)范。《紅周刊》記者了解到，上市公司年報(bào)審計(jì)中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)向銀行詢證企業(yè)報(bào)表上的存款是否真實(shí)、有無限制（保證金、質(zhì)押等形式），銀行須如實(shí)填寫，會(huì)計(jì)師會(huì)將詢證函作為審計(jì)底稿長(zhǎng)期保存。如有質(zhì)押等信息，將計(jì)入企業(yè)征信。但近些年來，金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新花樣繁多，企業(yè)與銀行之間資金往來的形式復(fù)雜多樣，詢證函的真實(shí)性受到考驗(yàn)。財(cái)政部、原銀監(jiān)會(huì)也曾在2016年下發(fā)過《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》，要求各銀行應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范函證回函工作，將回函工作納入銀行內(nèi)控檢查范疇，對(duì)于銀行在辦理回函工作中出現(xiàn)的失信行為，將依照相關(guān)法律法規(guī)予以處理。
多次被處罰
廈門國(guó)際銀行一季度不良率上升
上述現(xiàn)象只是廈門國(guó)際銀行諸多問題的冰山一角。近幾年來，廈門國(guó)際銀行多次被監(jiān)管部門處罰。譬如在2017年8月，北京銀監(jiān)局公布對(duì)廈門國(guó)際銀行北京分行和石景山支行的處罰信息，因其在貸款業(yè)務(wù)中嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，銀監(jiān)局責(zé)成其改正并罰款100萬元;2018年初，廈門銀監(jiān)局指出廈門國(guó)際銀行存在監(jiān)管數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)、違規(guī)為股東辦理股權(quán)質(zhì)押類信貸業(yè)務(wù)、貸款審查不到位、信貸資金被挪用等問題，被罰款175萬元，并對(duì)高管給予紀(jì)律處分;2018年11月，廈門國(guó)際銀行寧德分行因違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法，被央行寧德市中心支行予以警告+罰款。
此外，因外匯業(yè)務(wù)違規(guī)問題，廈門國(guó)際銀行多次被相關(guān)部門通報(bào)批評(píng)。例如2018年7月，外管局官網(wǎng)通報(bào)稱，廈門國(guó)際銀行泉州分行在某些企業(yè)境外貸款已發(fā)生不良，在明知擔(dān)保履約義務(wù)確定發(fā)生的情況下，違規(guī)辦理內(nèi)保外貸簽約及履約付匯業(yè)務(wù)，被處以罰款280萬元。
廈門國(guó)際銀行的同業(yè)投資占比也比較高。據(jù)財(cái)新報(bào)道，在包商銀行的交易對(duì)手中，徽商銀行、廈門國(guó)際銀行等暴露敞口較大。廈門國(guó)際銀行還是少數(shù)具有P2P存管資質(zhì)的銀行，不過在全行業(yè)清退的背景下，與廈門國(guó)際銀行有存管合作的P2P公司中也不免有幾家爆雷，譬如善林金融等。
2019年面值退市的*ST華業(yè)，也與廈門國(guó)際銀行有業(yè)務(wù)聯(lián)系。*ST華業(yè)剛出現(xiàn)退市風(fēng)險(xiǎn)后，為求自救，公司與大業(yè)信托、廈門國(guó)際銀行、浙商銀行等金融債權(quán)人簽署《一致行動(dòng)意向書》，希望能按比例清償債務(wù)。另據(jù)*ST華業(yè)于2019年9月公告稱，在廈門國(guó)際銀行北京分行的申請(qǐng)下，法院對(duì)*ST華業(yè)持有的新建元二期創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（有限合伙）的股權(quán)進(jìn)行了拍賣。
資產(chǎn)規(guī)模方面，廈門國(guó)際銀行近幾年規(guī)模增長(zhǎng)迅速，截至2019年末，總資產(chǎn)高達(dá)9155億元，有望在2020年沖擊萬億。不過今年一季度，資產(chǎn)規(guī)模又小幅下降。
雖然公司的不良率長(zhǎng)期低于1%，在業(yè)內(nèi)表現(xiàn)相對(duì)優(yōu)秀，但值得注意的是，近幾年廈門國(guó)際銀行的不良貸款率有持續(xù)上升情況，最新的一季度的不良貸款率由2019年的0.71上升至目前的0.85，而關(guān)注類貸款也由2017年末的28.03億升至2019末的61.35億元，增幅明顯。通常而言，關(guān)注類貸款轉(zhuǎn)向不良的風(fēng)險(xiǎn)是很大的，同樣，其次級(jí)類和可疑類貸款也出現(xiàn)大幅增長(zhǎng)，2019年分別相比2017年增長(zhǎng)了13.37億元和8581.6萬元，而這些在未來成為壞賬的風(fēng)險(xiǎn)也在進(jìn)一步加大。數(shù)據(jù)顯示，2019年的壞賬損失已經(jīng)達(dá)到1.64億元，相比2017年的1.46億元有一定提升。而2020年一季度不良率的進(jìn)一步提升，也意味著其壞賬金額仍在加大。
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據(jù)*ST康得在2019年7月披露的證監(jiān)會(huì)處罰告知書，2016年1月、11月及2017年1月，康得新子公司張家港光電材料與廈門國(guó)際銀行北京分行、中航信托簽訂了數(shù)份《存單質(zhì)押合同》。前述存單質(zhì)押合同均約定以光電材料的專戶資金存單為康得集團(tuán)提供擔(dān)保。因未在《2016年年度報(bào)告》《2017年年度報(bào)告》《2018年年度報(bào)告》中披露該事項(xiàng)，導(dǎo)致相關(guān)年度報(bào)告存在重大遺漏，構(gòu)成信披違規(guī)。此外，據(jù)張家港行公布的信息，*ST康得還在廈門國(guó)際銀行中關(guān)村支行有至少兩億元的存款。
蹊蹺的是，為何身處江蘇的康得新會(huì)與廈門國(guó)際銀行北京分行簽署《存單質(zhì)押合同》？
此前，曾有蘇州某上市公司證代向《紅周刊》記者透露，康得新老板鐘玉原本發(fā)跡于北京，江蘇方面為培育更多上市公司，將康得新作為重點(diǎn)招商項(xiàng)目引到江蘇，但康得新仍與北京的金融機(jī)構(gòu)保持著密切聯(lián)系。公開信息顯示，鐘玉曾在北京的航空研究院所工作過十多年，并曾任原航空部15廠的廠長(zhǎng)，康得新在2014年前注冊(cè)地也在北京，其后遷至江蘇。
無獨(dú)有偶，深陷康得新現(xiàn)金造假案的另一個(gè)主角也是國(guó)內(nèi)某銀行西單支行。由于該銀行西單支行與康得新大股東康得投資集團(tuán)簽署了未公告的資金歸集協(xié)議，《紅周刊》記者獲悉，有不少康得新股民公開舉報(bào)，呼吁銀監(jiān)局對(duì)該涉事銀行進(jìn)行調(diào)查，稱其為牟取利息+中間業(yè)務(wù)收入，配合康德投資集團(tuán)轉(zhuǎn)移和抽逃上市公司資本金。據(jù)騰訊新聞《潛望》報(bào)道，涉事銀行已于今年5月撤銷了西單支行許某的行長(zhǎng)職務(wù)。
《紅周刊》記者注意到，按照《財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》（財(cái)會(huì)[2016]13號(hào)）的規(guī)定，“銀行應(yīng)對(duì)回函信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)”。
參考涉事銀行在康得新事件中的定性，即根據(jù)康得新股民貼出的信息，北京銀保監(jiān)局認(rèn)為該涉事銀行存在未區(qū)別對(duì)待上市公司和非上市公司，向會(huì)計(jì)師事務(wù)所詢證函回函未反映賬戶實(shí)際情況等問題（據(jù)京銀監(jiān)信復(fù)[2019]133號(hào)）。那么，廈門國(guó)際銀行是否也有類似情形呢？
廈門國(guó)際銀行方面在給《紅周刊》回復(fù)中表示，“張家港康得新光電材料有限公司提供了存放于我行的存單質(zhì)押擔(dān)保，據(jù)我行了解，中航信托在業(yè)務(wù)辦理過程中，均要求借款人及出質(zhì)人出具了符合其公司章程的內(nèi)部有權(quán)機(jī)構(gòu)的有效決議，相關(guān)質(zhì)押法律關(guān)系清晰、合法有效”。
廈門國(guó)際銀行以上市公司資金為大股東提供擔(dān)保非個(gè)案
除涉入康得新這家公司爆雷事件外，多家出現(xiàn)爆雷的上市公司公告也顯示，其與廈門國(guó)際銀行均存在一定的業(yè)務(wù)關(guān)系。
2019年底，*ST華儀就公告稱，自查中發(fā)現(xiàn)存在控股股東資金占用、違規(guī)擔(dān)保等情況，累計(jì)金額接近22億元，其中，公司通過結(jié)構(gòu)性存款的方式，為浙江伊賽科技有限公司向廈門國(guó)際銀行福州分行申請(qǐng)的4.32億元貸款（共9筆） 提供了質(zhì)押擔(dān)保。其后，借款方發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致貸款提前到期，2019年11月底，廈門國(guó)際銀行強(qiáng)行劃走*ST華儀某子公司的4.37億元存款。
ST摩登2019年11月公告稱，在自查中發(fā)現(xiàn)，上市公司孫公司廣州連卡福曾違規(guī)向控股股東關(guān)聯(lián)方廣州花園里公司提供擔(dān)保而未履行審批及披露程序：2018年4月，花園里公司與廈門國(guó)際銀行珠海分行簽訂《綜合授信合同》一份，約定廈門國(guó)際銀行珠海分行向花園里公司授予1億元的授信額度，上市公司控股股東廣州瑞豐集團(tuán)又以廣州連卡福名義與廈門國(guó)際銀行珠海分行簽訂《存單質(zhì)押合同》，約定以廣州連卡福存于廈門國(guó)際銀行拱北支行1.05億元的定期存款及利息為前述《綜合授信合同》項(xiàng)下的相關(guān)債務(wù)提供擔(dān)保。
對(duì)此，ST摩登公告表示，“控股股東伙同相關(guān)金融機(jī)構(gòu)擅自以公司名義”開展的擔(dān)保業(yè)務(wù)已構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，且未經(jīng)上市公司董事會(huì)及股東大會(huì)審議，也未履行披露程序，因此上市公司不予認(rèn)可這一系列的擔(dān)保。公告還指出，上市公司控股股東與廈門國(guó)際銀行簽署的《存單質(zhì)押合同》不具備法律效力。換言之，廈門國(guó)際銀行的業(yè)務(wù)模式與上市公司治理和信披規(guī)定存在一定的齟齬之處。
同樣存在類似問題的還有康尼機(jī)電。2017年，康尼機(jī)電作價(jià)34億元收購龍昕科技全部股權(quán)，龍昕科技董事長(zhǎng)廖良茂成為上市公司董事、副總裁。但其后上市公司發(fā)現(xiàn)，廖良茂私自以龍昕科技在廈門國(guó)際銀行拱北支行的3億元貸款、為深圳鑫聯(lián)科貿(mào)易公司從廈門國(guó)際銀行珠海分行獲得的3億元授信+資管計(jì)劃提供質(zhì)押擔(dān)保。2018年7月，廈門國(guó)際銀行珠海分行以貸款提前到期為由劃扣了龍昕科技的2億元資金。
對(duì)于此事，廈門國(guó)際銀行向《紅周刊》記者解釋稱，龍昕科技于2017年9月為鑫聯(lián)科貿(mào)易公司在廈門國(guó)際銀行珠海分行的貸款提供存單質(zhì)押，貸款發(fā)放時(shí)，龍昕科技尚未被康尼機(jī)電收購（收購時(shí)間2007年12月），不屬于上市公司子公司。
據(jù)證監(jiān)會(huì)2018年公布的警示函顯示，作為富貴鳥的審計(jì)機(jī)構(gòu)，畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所未就富貴鳥在廈門國(guó)際銀行的存款“是否被用于質(zhì)押、用于擔(dān)?；虼嬖谄渌褂孟拗魄闆r”進(jìn)行函證。截至2017年中報(bào)，富貴鳥賬面現(xiàn)金有20億元，但負(fù)債也居高不下，呈現(xiàn)出典型的“大存大貸”特征。2018年4月，富貴鳥債券違約。
類似問題的公司還有輔仁藥業(yè)。2019年，ST輔仁因付不起股東分紅款而引起軒然大波，其資金鏈風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)。其中，上市公司大股東輔仁集團(tuán)與廈門國(guó)際銀行的借款額度較大。據(jù)公開的司法文件，廈門國(guó)際銀行南平分行曾申請(qǐng)要求查封、扣押輔仁集團(tuán)和朱文臣等4108萬元的財(cái)產(chǎn)。
名無實(shí)有的“大股東貸”
為何廈門國(guó)際銀行能頻頻劃轉(zhuǎn)多家上市公司的存款和理財(cái)產(chǎn)品？
據(jù)《紅周刊》記者了解，業(yè)內(nèi)曾有傳言，廈門國(guó)際銀行曾有項(xiàng)業(yè)務(wù)，俗稱“大股東貸”。對(duì)此傳言，廈門國(guó)際銀行相關(guān)人士對(duì)《紅周刊》記者否認(rèn)了此事。不過從上市公司公告情況來看，確實(shí)有上市公司存款/理財(cái)被用于為大股東的融資提供抵質(zhì)押或擔(dān)保。
比如*ST升達(dá)，公司原實(shí)控人曾“凌駕于內(nèi)控之上……未經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)審核同意，以公司名義向升達(dá)集團(tuán)的債務(wù)提供擔(dān)保，形成資金占用”，其中就包括以上市公司子公司貴州中弘達(dá)存放于廈門國(guó)際銀行廈門分行的存款及對(duì)應(yīng)利息為質(zhì)押擔(dān)保，作為廈門國(guó)際銀行廈門分行向上市公司大股東升達(dá)集團(tuán)授信3億元的增信措施。后因升達(dá)集團(tuán)未能償還貸款，廈門國(guó)際銀行于2018年7月劃扣貴州中弘達(dá)的3.05億元存款;此外，采用同樣的方式，貴州中弘達(dá)還為升達(dá)集團(tuán)的子公司升達(dá)環(huán)保的貸款提供擔(dān)保，貸款逾期后，廈門國(guó)際銀行禾祥支行又劃扣了貴州中弘達(dá)2.03億元貸款。
除上述已爆雷的上市公司外，《紅周刊》記者還注意到，有不少上市公司和廈門國(guó)際銀行有過合作，如億聯(lián)網(wǎng)絡(luò)在2018年～2019年期間，從廈門國(guó)際銀行購買了多筆理財(cái)產(chǎn)品。此事也引起交易所的注意，對(duì)于億聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的2019半年報(bào)、年報(bào)，交易所曾多次問詢，要求就上市公司就購買理財(cái)產(chǎn)品的資金是否流向關(guān)聯(lián)方、或理財(cái)產(chǎn)品是否存在權(quán)利受限的情形作出解釋。
整體來看，《紅周刊》記者注意到，這幾年上市公司進(jìn)行理財(cái)?shù)囊?guī)模一直居高不下。據(jù)Wind統(tǒng)計(jì)，2017～2019年，上市公司購買理財(cái)產(chǎn)品的規(guī)模分別為1.39萬億、1.8萬億、1.42萬億。其中，同期上市公司購買的銀行理財(cái)+結(jié)構(gòu)性存款總規(guī)模分別為1.22萬億元、1.56萬億元、1.27萬億元。考慮到2018年金融供給側(cè)改革、企業(yè)資金面整體趨緊的背景，上市公司購買理財(cái)?shù)囊?guī)模卻逆勢(shì)創(chuàng)出歷史新高，顯得頗為突兀。
《紅周刊》記者亦了解到，有不少上市公司為從銀行獲得信貸支持，而以在該行的存款為變相的抵押或購買該行發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品，同時(shí)可套利。譬如諾普信、昂利康、金時(shí)科技、佳云科技、ST撫鋼等上市公司公告均透露，曾以結(jié)構(gòu)性存款、理財(cái)產(chǎn)品等資產(chǎn)為質(zhì)押，向銀行申請(qǐng)開具承兌匯票。
如此行為的結(jié)果是，在相關(guān)上市公司出現(xiàn)償還風(fēng)險(xiǎn)后，銀行大概率會(huì)凍結(jié)或強(qiáng)行劃轉(zhuǎn)上市公司賬戶中的存款或理財(cái)資金。譬如2019年12月，*ST圍海就公告稱，公司于2018年12月使用閑置募集資金7000萬元購買了華夏銀行慧盈系列結(jié)構(gòu)性存款產(chǎn)品，由于*ST圍海從華夏銀行寧海支行獲得的1.35億元貸款出現(xiàn)逾期，上述結(jié)構(gòu)性存款于2019年12月到期后未能贖回，而是被華夏銀行寧波分行劃至寧海支行用于歸還逾期貸款。
那么，銀行的上述做法又存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？
一個(gè)可供參考的是證監(jiān)會(huì)、交易所對(duì)上市公司與母公司旗下財(cái)務(wù)公司資金往來的諸多規(guī)范。證監(jiān)會(huì)曾在2011年出臺(tái)過一份針對(duì)上市公司與財(cái)務(wù)公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部規(guī)定，要求：上市公司與集團(tuán)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行存款、委托理財(cái)?shù)冉鹑跇I(yè)務(wù)應(yīng)遵循自愿原則，控股股東及實(shí)控人不得對(duì)上市公司的資金存儲(chǔ)等業(yè)務(wù)做統(tǒng)一要求，以保證上市公司的財(cái)務(wù)獨(dú)立性……應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)防范制度，防止上市公司資金被關(guān)聯(lián)方占用。
此外，深交所《37號(hào)備忘錄》也對(duì)上市公司和母公司旗下財(cái)務(wù)公司的金融業(yè)務(wù)做了諸多規(guī)定，比如上市公司不得將募集資金存放于財(cái)務(wù)公司。各地證監(jiān)局也對(duì)上市公司與集團(tuán)旗下財(cái)務(wù)公司的關(guān)聯(lián)交易做了規(guī)范和整頓。如安徽證監(jiān)局就曾要求，存放于財(cái)務(wù)公司的存款余額不得超過上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)期末經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的5%及貨幣資金余額的50%。
多方面暴露出的問題，體現(xiàn)出詢證函工作的不規(guī)范。《紅周刊》記者了解到，上市公司年報(bào)審計(jì)中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)向銀行詢證企業(yè)報(bào)表上的存款是否真實(shí)、有無限制（保證金、質(zhì)押等形式），銀行須如實(shí)填寫，會(huì)計(jì)師會(huì)將詢證函作為審計(jì)底稿長(zhǎng)期保存。如有質(zhì)押等信息，將計(jì)入企業(yè)征信。但近些年來，金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新花樣繁多，企業(yè)與銀行之間資金往來的形式復(fù)雜多樣，詢證函的真實(shí)性受到考驗(yàn)。財(cái)政部、原銀監(jiān)會(huì)也曾在2016年下發(fā)過《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》，要求各銀行應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范函證回函工作，將回函工作納入銀行內(nèi)控檢查范疇，對(duì)于銀行在辦理回函工作中出現(xiàn)的失信行為，將依照相關(guān)法律法規(guī)予以處理。
多次被處罰
廈門國(guó)際銀行一季度不良率上升
上述現(xiàn)象只是廈門國(guó)際銀行諸多問題的冰山一角。近幾年來，廈門國(guó)際銀行多次被監(jiān)管部門處罰。譬如在2017年8月，北京銀監(jiān)局公布對(duì)廈門國(guó)際銀行北京分行和石景山支行的處罰信息，因其在貸款業(yè)務(wù)中嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，銀監(jiān)局責(zé)成其改正并罰款100萬元;2018年初，廈門銀監(jiān)局指出廈門國(guó)際銀行存在監(jiān)管數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)、違規(guī)為股東辦理股權(quán)質(zhì)押類信貸業(yè)務(wù)、貸款審查不到位、信貸資金被挪用等問題，被罰款175萬元，并對(duì)高管給予紀(jì)律處分;2018年11月，廈門國(guó)際銀行寧德分行因違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法，被央行寧德市中心支行予以警告+罰款。
此外，因外匯業(yè)務(wù)違規(guī)問題，廈門國(guó)際銀行多次被相關(guān)部門通報(bào)批評(píng)。例如2018年7月，外管局官網(wǎng)通報(bào)稱，廈門國(guó)際銀行泉州分行在某些企業(yè)境外貸款已發(fā)生不良，在明知擔(dān)保履約義務(wù)確定發(fā)生的情況下，違規(guī)辦理內(nèi)保外貸簽約及履約付匯業(yè)務(wù)，被處以罰款280萬元。
廈門國(guó)際銀行的同業(yè)投資占比也比較高。據(jù)財(cái)新報(bào)道，在包商銀行的交易對(duì)手中，徽商銀行、廈門國(guó)際銀行等暴露敞口較大。廈門國(guó)際銀行還是少數(shù)具有P2P存管資質(zhì)的銀行，不過在全行業(yè)清退的背景下，與廈門國(guó)際銀行有存管合作的P2P公司中也不免有幾家爆雷，譬如善林金融等。
2019年面值退市的*ST華業(yè)，也與廈門國(guó)際銀行有業(yè)務(wù)聯(lián)系。*ST華業(yè)剛出現(xiàn)退市風(fēng)險(xiǎn)后，為求自救，公司與大業(yè)信托、廈門國(guó)際銀行、浙商銀行等金融債權(quán)人簽署《一致行動(dòng)意向書》，希望能按比例清償債務(wù)。另據(jù)*ST華業(yè)于2019年9月公告稱，在廈門國(guó)際銀行北京分行的申請(qǐng)下，法院對(duì)*ST華業(yè)持有的新建元二期創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（有限合伙）的股權(quán)進(jìn)行了拍賣。
資產(chǎn)規(guī)模方面，廈門國(guó)際銀行近幾年規(guī)模增長(zhǎng)迅速，截至2019年末，總資產(chǎn)高達(dá)9155億元，有望在2020年沖擊萬億。不過今年一季度，資產(chǎn)規(guī)模又小幅下降。
雖然公司的不良率長(zhǎng)期低于1%，在業(yè)內(nèi)表現(xiàn)相對(duì)優(yōu)秀，但值得注意的是，近幾年廈門國(guó)際銀行的不良貸款率有持續(xù)上升情況，最新的一季度的不良貸款率由2019年的0.71上升至目前的0.85，而關(guān)注類貸款也由2017年末的28.03億升至2019末的61.35億元，增幅明顯。通常而言，關(guān)注類貸款轉(zhuǎn)向不良的風(fēng)險(xiǎn)是很大的，同樣，其次級(jí)類和可疑類貸款也出現(xiàn)大幅增長(zhǎng)，2019年分別相比2017年增長(zhǎng)了13.37億元和8581.6萬元，而這些在未來成為壞賬的風(fēng)險(xiǎn)也在進(jìn)一步加大。數(shù)據(jù)顯示，2019年的壞賬損失已經(jīng)達(dá)到1.64億元，相比2017年的1.46億元有一定提升。而2020年一季度不良率的進(jìn)一步提升，也意味著其壞賬金額仍在加大。
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