孫倩

摘要：在電力市場深化改革的大環(huán)境下，單純地依賴成本費(fèi)用靜態(tài)管理已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需要，火電廠燃煤價格的上漲已經(jīng)嚴(yán)重擠壓了火電廠的利潤空間。火力發(fā)電企業(yè)如何提高成本管理水平，挖掘成本費(fèi)用數(shù)據(jù)分析的廣度、深度，實現(xiàn)成本領(lǐng)先、降本增效，為精準(zhǔn)檢修做好大數(shù)據(jù)積累，成為各火力發(fā)電企業(yè)關(guān)注的研究熱點(diǎn)。本文以某集團(tuán)火力發(fā)電廠為例，介紹了基于ERP系統(tǒng)下的火電廠成本管理及數(shù)據(jù)分析平臺研究與建立的思路體系及過程，為火電廠成本管理與數(shù)據(jù)分析的具體應(yīng)用實踐和后續(xù)研究提供參考。

關(guān)鍵詞：成本數(shù)據(jù)分析;ERP系統(tǒng);動態(tài)管理

一、火電廠成本管理及數(shù)據(jù)分析平臺的開發(fā)意義

近年來，隨著我國電力行業(yè)的改革深入，火電企業(yè)面臨機(jī)組利用小時減少，上網(wǎng)電價降低，燃煤成本大幅提高的經(jīng)營環(huán)境，運(yùn)營壓力加大，企業(yè)迫切的需要通過控制成本來提高企業(yè)效益。火電企業(yè)成本管理以優(yōu)化發(fā)電廠生產(chǎn)管理與有效控制發(fā)電成本為目的，但在企業(yè)管理中，由于各種條件的制約通常會面臨很多管理難點(diǎn)，如，由于ERP系統(tǒng)的管理模式，在進(jìn)行成本費(fèi)用控制的時候，通常以業(yè)務(wù)部門為中心，上下游部門各自為政，沒有把需求與計劃、物資相互融合地貫穿起來，財務(wù)部門的參與程度也不高，對項目整體進(jìn)展各個節(jié)點(diǎn)的監(jiān)控力度不夠，而成本控制的成果最終又反映在財務(wù)系統(tǒng)中，財務(wù)部門在成本費(fèi)用控制工作中比較被動。另外，ERP系統(tǒng)作為一個高度集成的管理系統(tǒng)，線上流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)及審批程序較多，項目的審批效率無法得到有效保證，導(dǎo)致成本費(fèi)用與各類項目的年底結(jié)算較難控制。另一方面，精細(xì)化管理對加強(qiáng)機(jī)組設(shè)備檢修成本及健康狀況評估提出了更高要求。

為此，該火電廠立足于現(xiàn)有的ERP管理系統(tǒng)，對此開展探索與研究，充分挖掘數(shù)據(jù)價值，把生產(chǎn)部門和經(jīng)營管理部門串聯(lián)在一起，通過分析平臺控制費(fèi)用從立項到結(jié)算的整個過程，對費(fèi)用和項目進(jìn)行動態(tài)管理，提高了財務(wù)部門在成本費(fèi)用管控中的參與程度。同時，將成本管理與數(shù)據(jù)分析平臺的開發(fā)研究與成本領(lǐng)先、降本增效目標(biāo)聯(lián)系起來，對數(shù)據(jù)進(jìn)行深度開發(fā)，利用信息手段對成本數(shù)據(jù)進(jìn)行多維度分析，通過信息化手段打造成本費(fèi)用數(shù)據(jù)分析的平臺，通過大數(shù)據(jù)分析將成本管理的效用真正發(fā)揮出來，滿足企業(yè)經(jīng)營管理的不同需要。

二、研究模型及實現(xiàn)方式

（一）成本管理與數(shù)據(jù)分析模型的建立思路

如何通過一個有效的模式，既能夠適應(yīng)ERP系統(tǒng)的特點(diǎn)，又能夠適應(yīng)企業(yè)管理的需要，同時，還能夠?qū)⑵髽I(yè)上下游部門串聯(lián)起來，對項目成本進(jìn)行全過程節(jié)點(diǎn)控制，有目的有方向地進(jìn)行多維度動態(tài)管控，這是該平臺研究的起點(diǎn)。

成本費(fèi)用管理是一項系統(tǒng)性的工作，它不能夠單靠某一個部門去完成，而是應(yīng)該追根溯源，梳理流程中的每一個關(guān)鍵控制點(diǎn)，把這些點(diǎn)連成線，并進(jìn)行動態(tài)管理，把事中和事后控制變成事前加事中控制，讓管理“動起來”。正是基于這樣的理念，該火電廠提出了以生產(chǎn)部門項目需求為起點(diǎn)的成本費(fèi)用和技改、科技及信息項目全過程動態(tài)管理模式，財務(wù)部門作為動態(tài)管理鏈條的終端，可以更好地發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢。

此外，信息化平臺的建立為大數(shù)據(jù)分析創(chuàng)造了可能。傳統(tǒng)的成本數(shù)據(jù)分析過于依賴財務(wù)部門的財務(wù)數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)往往游離于成本分析體系之外，信息化平臺的建設(shè)可以把這二者有機(jī)結(jié)合，使成本數(shù)據(jù)定位于機(jī)組、設(shè)備、專業(yè)等各類分析條件下自由組合，范圍更廣，實用性更強(qiáng)。

（二）成本管理與數(shù)據(jù)分析平臺模型具體內(nèi)容

根據(jù)上述思路，成本管理與數(shù)據(jù)分析平臺可以劃分為兩大功能模塊。一是項目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度動態(tài)管理，又可以細(xì)分為項目預(yù)算執(zhí)行效率統(tǒng)計表和業(yè)務(wù)流程效率管理。二是大數(shù)據(jù)分析模塊，具體包括機(jī)組設(shè)備成本專項分析和供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)分析。這兩大功能模塊涵蓋了經(jīng)營管理部門和生產(chǎn)部門的不同訴求，有效的促進(jìn)了業(yè)財融合。

1.成本控制管理功能——項目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度動態(tài)盤點(diǎn)

對主要生產(chǎn)費(fèi)用及技改、科技、信息項目進(jìn)行全過程動態(tài)控制管理，全面把握生產(chǎn)部門各需求計劃從立項到結(jié)算的整體過程，并根據(jù)費(fèi)用類型將這一過程通過各類盤點(diǎn)表進(jìn)行展現(xiàn)，幫助設(shè)備、維護(hù)、計劃、物資等業(yè)務(wù)流程中的上下游業(yè)務(wù)部門全面把控項目流程節(jié)點(diǎn)及預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)年終費(fèi)用及項目的及時結(jié)算和落實。（以日常修理費(fèi)盤點(diǎn)表1為例）

2.業(yè)務(wù)執(zhí)行效率管理功能研究

任何一項管理行為，都需要對執(zhí)行效率輔之以有效的監(jiān)督機(jī)制，以期提高業(yè)務(wù)流程部門的工作效率和工作質(zhì)量。在這個分析平臺中，就是通過首頁圖表展示功能和動態(tài)跟蹤表的方式來完成這一目標(biāo)。

一是預(yù)算執(zhí)行的效率監(jiān)督。通過設(shè)置成本費(fèi)用及技改項目成本結(jié)算進(jìn)度比例條，從而幫助業(yè)務(wù)部門及時了解項目成本的預(yù)算執(zhí)行情況。通過對計劃安排的生產(chǎn)項目占總預(yù)算進(jìn)度比例條，幫助費(fèi)用管理部門了解剩余預(yù)算的預(yù)計可使用空間，以便于對項目做統(tǒng)籌安排。

二是業(yè)務(wù)流程上下游部門業(yè)務(wù)執(zhí)行效率監(jiān)督。根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)全流程所耗費(fèi)的平均時間，例如以三個月為時限，設(shè)計物資入庫和服務(wù)合同超期警示功能，幫助管理層和業(yè)務(wù)部門了解管理工作的執(zhí)行效率，及時查找滯后原因。成本費(fèi)用及項目的及時結(jié)算關(guān)鍵在于合同簽訂及履行的效率，設(shè)計合同執(zhí)行效率跟蹤功能，主要包括服務(wù)類合同及大宗物資采購合同跟蹤，通過合同執(zhí)行情況跟蹤表直接反映合同從立項尋源到合同簽訂、發(fā)票結(jié)算及合同價款支付的全過程，供合同管理部門和物資采購部門及時了解合同的執(zhí)行狀態(tài)，排查可能存在的漏洞和不規(guī)范流程。

3.大數(shù)據(jù)深入分析功能研究

（1）機(jī)組成本專項分析功能

由于現(xiàn)有系統(tǒng)功能及實際工作情況的制約，在ERP系統(tǒng)中，生產(chǎn)領(lǐng)用物資及外包服務(wù)很難與機(jī)組、專業(yè)及設(shè)備一一匹配，生產(chǎn)部門在ERP中也沒有專門的報表可以對機(jī)組專項成本進(jìn)行分析。通過對生產(chǎn)領(lǐng)用物資及外包服務(wù)與機(jī)組、專業(yè)及設(shè)備的一一匹配，幫助生產(chǎn)部門進(jìn)行機(jī)組專項成本分析。借助信息化手段，對數(shù)據(jù)進(jìn)行提取與加工，生成機(jī)組專業(yè)成本分析表以及機(jī)組設(shè)備成本分析表。生產(chǎn)部門根據(jù)實際需要對不同年份、不同機(jī)組、不同設(shè)備、不同專業(yè)等各類條件進(jìn)行篩選生成各類專項分析表，從而有效的評估設(shè)備的使用情況，使用壽命，修理周期和修理效率。（見表2）