張明明

摘 要：在信息技術(shù)逐步發(fā)展的今天，審計(jì)目標(biāo)以及審計(jì)任務(wù)都在不斷擴(kuò)大，要想有效提升審計(jì)工作效率，就必須借助計(jì)算機(jī)技術(shù)，而且計(jì)算機(jī)技術(shù)導(dǎo)入到企業(yè)審計(jì)中也是大勢(shì)所趨。尤其是金融行業(yè)，其數(shù)據(jù)比較多，且審計(jì)工作內(nèi)容較為復(fù)雜，這就決定了金融審計(jì)必須要用到計(jì)算機(jī)審計(jì)來(lái)提升工作效率，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。本文主要對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)方式在金融企業(yè)審計(jì)工作中的應(yīng)用以及意義進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞：計(jì)算機(jī)技術(shù);金融審計(jì);價(jià)值與意義

一、實(shí)施計(jì)算機(jī)審計(jì)的迫切性

近年來(lái)，信息化辦公在金融業(yè)取得了很大的成就。從網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施、業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)再到信息化管理軟件，計(jì)算機(jī)審計(jì)已經(jīng)逐步成熟，同時(shí)也給金融審計(jì)工作帶來(lái)了創(chuàng)新和突破。尤其是新興的電子銀行業(yè)務(wù)，使得人們之間的交易變得更加方便快捷，同時(shí)也突破了地域和時(shí)間的限制，大大提升了辦事效率。而且網(wǎng)絡(luò)化的辦公業(yè)務(wù)主要采用的是無(wú)紙化的辦公方式，不但無(wú)憑證可查，且一般都設(shè)置有密碼，信息不易外泄。另外，很多金融交易業(yè)務(wù)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)的渠道進(jìn)行辦理，其電子記錄可以不留任何痕跡地進(jìn)行修改，使得這一項(xiàng)交易任務(wù)更為復(fù)雜化，同時(shí)也加大了審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)銀行業(yè)務(wù)的審查。但傳統(tǒng)的事后檢查、集中檢查使得金融審計(jì)無(wú)法適應(yīng)這一新的變化，也潛藏了很大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。如果誰(shuí)有資格對(duì)金融企業(yè)進(jìn)行全方位的監(jiān)管，那么誰(shuí)才是真正掌握了計(jì)算機(jī)技術(shù)，這一句話(huà)也充分體現(xiàn)了計(jì)算機(jī)審計(jì)的迫切性。

二、實(shí)施計(jì)算機(jī)審計(jì)的重要意義

利用計(jì)算機(jī)技術(shù)來(lái)對(duì)審計(jì)單位的大量資料和數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析，可以有效監(jiān)管審計(jì)單位的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，為審計(jì)活動(dòng)創(chuàng)造有利的工作空間，同時(shí)也更加有效地加大了監(jiān)管力度。

首先，計(jì)算機(jī)技術(shù)的導(dǎo)入，有效擴(kuò)大了審計(jì)內(nèi)容的覆蓋面積，有了計(jì)算機(jī)技術(shù)的輔助，以往抽查單位只能做到30%的工作量，現(xiàn)在已經(jīng)提升到80%～90%，可以對(duì)審計(jì)單位的存款業(yè)務(wù)、取款業(yè)務(wù)以及貸款業(yè)務(wù)都進(jìn)行一個(gè)詳細(xì)的排查。當(dāng)前，金融企業(yè)每天的工作業(yè)務(wù)非常多，往往一個(gè)小的網(wǎng)點(diǎn)一天都要經(jīng)手上萬(wàn)筆業(yè)務(wù)，更不用說(shuō)大的金融單位，每天所經(jīng)手的業(yè)務(wù)量也是數(shù)不勝數(shù)，如果僅僅依賴(lài)于人工審計(jì)，根本無(wú)法進(jìn)行全面的覆蓋，但借助于計(jì)算機(jī)技術(shù)就可以對(duì)所有業(yè)務(wù)進(jìn)行全面覆蓋，并且鎖定相關(guān)的審計(jì)重點(diǎn)，大大提升審計(jì)工作效率。

其次，計(jì)算機(jī)審計(jì)可以強(qiáng)化對(duì)關(guān)聯(lián)思想的監(jiān)控效果。通過(guò)大數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)，可以對(duì)相關(guān)信息或者是不同信息之間的關(guān)聯(lián)性進(jìn)行篩選，實(shí)現(xiàn)人工審計(jì)工作無(wú)法達(dá)到的審計(jì)效果。比如，在審查甲乙丙三方互相擔(dān)保貸款的工作中（甲對(duì)乙貸款進(jìn)行擔(dān)保，乙對(duì)丙貸款進(jìn)行擔(dān)保，丙對(duì)甲貸款進(jìn)行擔(dān)保），在人工審計(jì)的工作模式下，無(wú)法完全覆蓋對(duì)這三方的數(shù)據(jù)審計(jì)工作。而計(jì)算機(jī)審計(jì)就可以通過(guò)其貸款業(yè)務(wù)中的擔(dān)保表進(jìn)行兩次數(shù)據(jù)連接，并且同時(shí)設(shè)定不同的過(guò)濾條件進(jìn)行篩選，這樣就可以準(zhǔn)確無(wú)誤地完成人工審計(jì)無(wú)法完成的工作。

最后，計(jì)算機(jī)審計(jì)還可以對(duì)審計(jì)疑點(diǎn)進(jìn)行進(jìn)一步的跟蹤。計(jì)算機(jī)審計(jì)可以對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確無(wú)誤的分析，并確認(rèn)明確的審計(jì)目標(biāo)，然后將審計(jì)目標(biāo)與相關(guān)的審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，查漏補(bǔ)缺，找出疑點(diǎn)，最終找出準(zhǔn)確的審計(jì)證據(jù)，為審計(jì)人員的工作提供便捷。

除此之外，計(jì)算機(jī)審計(jì)還大大提升了審計(jì)工作效率，能夠利用大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)對(duì)審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)，然后轉(zhuǎn)換和整合審計(jì)目標(biāo)，在審計(jì)初期就能夠?qū)ο嚓P(guān)審計(jì)資料進(jìn)行一個(gè)大致的整理分析，對(duì)流水異常和數(shù)額相差較大的事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，對(duì)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)歸納，同時(shí)提高審計(jì)工作的目的性。計(jì)算機(jī)技術(shù)本身就具備強(qiáng)大的查詢(xún)、篩選和過(guò)濾的功能，可以對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)的比對(duì)和分析，找出其中的關(guān)聯(lián)性，從而有效縮短審計(jì)時(shí)間。比如：在一人給多人擔(dān)保的審計(jì)中，審計(jì)人員需要調(diào)取大量的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行查詢(xún)，而計(jì)算機(jī)審計(jì)則只需要對(duì)擔(dān)保表以及客戶(hù)資料進(jìn)行關(guān)聯(lián)審計(jì)，就可以從大數(shù)據(jù)中調(diào)取擔(dān)保人以及被擔(dān)保人的所有信息，這大大提高了其審計(jì)效率。

三、推廣計(jì)算機(jī)審計(jì)的相關(guān)對(duì)策

首先，要想全民使用計(jì)算機(jī)審計(jì)，就必須掌握基礎(chǔ)的計(jì)算機(jī)操作技術(shù)，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)，提升其職業(yè)素養(yǎng)，尤其是提高培訓(xùn)的實(shí)用性和針對(duì)性，使培訓(xùn)內(nèi)容可以更好地運(yùn)用到實(shí)際工作中去。在強(qiáng)化培訓(xùn)的過(guò)程中，也要對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)情況進(jìn)行匯總和交流，使審計(jì)人員可以在不斷的交流中成長(zhǎng)，同時(shí)也達(dá)到成果互享的效果，更好地推進(jìn)計(jì)算機(jī)審計(jì)工作方式的發(fā)展。

其次，要加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍，并將其所學(xué)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能與審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的融合。尤其是要重視對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，找到審計(jì)工作重點(diǎn)，完善整個(gè)審計(jì)方案。

最后，要構(gòu)建審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，促進(jìn)審計(jì)管理工作順利完成。建立審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，可以更快地調(diào)取到相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，更快更準(zhǔn)地完成審計(jì)工作。同時(shí)，審計(jì)人員還可以在數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)歷史資料進(jìn)行查詢(xún)和分析，根據(jù)以往的審計(jì)工作案底對(duì)同類(lèi)的審計(jì)工作進(jìn)行應(yīng)用，減少不必要的工作量。另外，也要充分利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)所有數(shù)據(jù)資料的資源共享。還可以嵌入相關(guān)的審計(jì)軟件，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)下載、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)研究，以及數(shù)據(jù)生成，使計(jì)算機(jī)審計(jì)可以更為智能化，同時(shí)也可以將靜態(tài)化的審計(jì)模式轉(zhuǎn)換為動(dòng)態(tài)化的審計(jì)模式，大大提高審計(jì)工作效率和工作質(zhì)量。

四、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前，計(jì)算機(jī)審計(jì)模式已經(jīng)成為大趨勢(shì)，且只有快速接受這種審計(jì)模式，才能更快地提升審計(jì)能力，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。審計(jì)工作本來(lái)就是一項(xiàng)較為繁瑣且復(fù)雜的工作，只有更好地借助于工具，才能實(shí)現(xiàn)更快更好的發(fā)展。同時(shí)，由于計(jì)算機(jī)技術(shù)具有大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，很多人工審計(jì)的弊端都能夠被規(guī)避，所以，在日后的工作中，審計(jì)人員必須要更好地接受計(jì)算機(jī)審計(jì)模式，不斷提升自身的計(jì)算機(jī)能力和審計(jì)能力，這樣才能更好地適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]魏昭.智能化審計(jì)技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用價(jià)值研究[J].新財(cái)經(jīng)，2019（18）：130-132.