李偉

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的背景下，金融保險(xiǎn)企業(yè)正在跟隨著經(jīng)濟(jì)知識(shí)化、網(wǎng)絡(luò)化以及全球化的發(fā)展而進(jìn)行全新的改革，其中最為突出的就是企業(yè)內(nèi)部組織管理結(jié)構(gòu)的改革與創(chuàng)新，內(nèi)部控制的形式逐漸從權(quán)利控制到作業(yè)流程控制的方向轉(zhuǎn)變。這樣的轉(zhuǎn)變不僅能夠有效保證企業(yè)內(nèi)控工作的順利進(jìn)行，也能在很大程度上提高其管理水平和競(jìng)爭(zhēng)能力，從而有利于推動(dòng)保險(xiǎn)企業(yè)的全面持續(xù)發(fā)展。

一、保險(xiǎn)企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要意義

中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)自2018年成立以來，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)提出了自律、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的要求，在一定程度上使保險(xiǎn)企業(yè)的監(jiān)管要求更加嚴(yán)格。在此過程中，保險(xiǎn)企業(yè)急切需要加強(qiáng)自身的內(nèi)控建設(shè)，既滿足監(jiān)管需要，又強(qiáng)化自身的經(jīng)營(yíng)管理水平。完善的內(nèi)控機(jī)制不僅能夠幫助企業(yè)預(yù)測(cè)和規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，也有利于保證企業(yè)與客戶、董事以及員工之間的權(quán)益，并且在一定程度上實(shí)現(xiàn)企業(yè)股東利益的最大化，從而有利于最大限度地提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。不僅如此，強(qiáng)化保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)也能在一定程度上為企業(yè)發(fā)揮保障作用，有利于促進(jìn)企業(yè)的全面健康發(fā)展。

二、保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)內(nèi)部控制忽略事前的預(yù)防和事中的控制

現(xiàn)階段，保險(xiǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)管理人員都會(huì)受到傳統(tǒng)管理觀念的影響，在實(shí)際管理過程中缺乏內(nèi)部控制的意識(shí)，這種情況的存在就使得企業(yè)的內(nèi)部管理工作只是針對(duì)所有工作之后，事情發(fā)生之前以及過程中都無法做到良好的控制。例如，很多保險(xiǎn)企業(yè)在實(shí)際的保險(xiǎn)銷售過程中會(huì)向消費(fèi)者過度的夸大保險(xiǎn)的責(zé)任和購(gòu)買產(chǎn)品的收益，并且企業(yè)會(huì)對(duì)很多不確定的保險(xiǎn)收益承諾其收益，甚至有的保險(xiǎn)工作人員還會(huì)在其他金融產(chǎn)品名義的基礎(chǔ)上大力宣傳銷售的保險(xiǎn)產(chǎn)品，如保險(xiǎn)產(chǎn)品可作為儲(chǔ)蓄、理財(cái)?shù)?，這一類使客戶通過虛假信息購(gòu)買保險(xiǎn)產(chǎn)品的行為會(huì)在很大程度上提升保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。此類問題也是當(dāng)前銀保監(jiān)會(huì)重點(diǎn)關(guān)注的監(jiān)督管理問題。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行不到位，業(yè)務(wù)流程控制不足

當(dāng)前很多保險(xiǎn)企業(yè)在形式上建立起了一套相對(duì)完善的內(nèi)部管控制度，內(nèi)控工作的表面性極強(qiáng)，但在實(shí)際操作中，并沒有真正實(shí)施到日常業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中。例如：在保費(fèi)繳納環(huán)節(jié)，保險(xiǎn)企業(yè)雖然建立了收付費(fèi)管理制度，要求投保人盡量以轉(zhuǎn)賬方式繳納保費(fèi)或者本人到公司親自繳納保費(fèi)，但是在實(shí)際收取過程中依然有很多銷售人員代客戶保管相關(guān)的保費(fèi)繳納存折或資金，這種情況在很大程度上提高了保險(xiǎn)行業(yè)非法集資事件的發(fā)生率[2]。究其原因可以發(fā)現(xiàn)，此類情況的發(fā)生與制度執(zhí)行不到位、業(yè)務(wù)流程控制不足有著很大的關(guān)系。

（三）企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)欠缺監(jiān)督與管控

在當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，保險(xiǎn)企業(yè)只是將內(nèi)控機(jī)制作為提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度的工具，并沒有將內(nèi)控機(jī)制中規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理作用充分重視起來。以保費(fèi)為例，承保后，保費(fèi)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表中，但是保費(fèi)的“質(zhì)量”如何無法從財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)，但是保費(fèi)“質(zhì)量”水平反映了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量。因此，對(duì)后期的回訪品質(zhì)控制，如回訪的全面性、及時(shí)性，對(duì)投保人身份的有效識(shí)別等，是與確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度同等重要的內(nèi)控要求，而保險(xiǎn)公司往往欠缺這方面的監(jiān)督和管控，從而導(dǎo)致后續(xù)流程中的理賠質(zhì)量不能完全達(dá)到保險(xiǎn)受體的實(shí)際要求，保險(xiǎn)的作用大大降低。

（四）內(nèi)控工作檢查力度大，處罰力度小

保險(xiǎn)行業(yè)的企業(yè)中有很多因重檢查、輕處罰而出現(xiàn)問題的例子，例如保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)虛列銷售人員人數(shù)、績(jī)效以及獎(jiǎng)金等費(fèi)用套取的情況，編造假賠案、虛列業(yè)務(wù)及管理費(fèi)套取費(fèi)用等情況更是頻頻發(fā)生。而造成這些問題的根本原因還是在出現(xiàn)這些問題后不能及時(shí)的按照相應(yīng)的內(nèi)控處罰條例進(jìn)行出發(fā)，或者是內(nèi)控機(jī)制中根本就不存在相應(yīng)的處罰機(jī)制；保險(xiǎn)企業(yè)也經(jīng)常會(huì)抱著不影響企業(yè)品牌形象以及保險(xiǎn)受體對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)信任的態(tài)度而對(duì)處罰工作敷衍了事，這種問題處理力度不大的問題也就使企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制不能發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。

三、強(qiáng)化保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的策略

（一）完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，形成良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制氛圍

保險(xiǎn)企業(yè)要在企業(yè)內(nèi)部樹立良好的內(nèi)控管理理念，形成良好的風(fēng)險(xiǎn)控制氛圍，從管理層到基層員工進(jìn)行內(nèi)控理念建設(shè)，培養(yǎng)員工的合規(guī)理念，建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓所有管理者和員工意識(shí)到合規(guī)不僅僅是規(guī)范企業(yè)的制度工作，更是提升保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，保險(xiǎn)企業(yè)要不斷完善企業(yè)的內(nèi)部管理環(huán)境，建立健全內(nèi)控制度，制定覆蓋業(yè)務(wù)全流程的制度和規(guī)范，發(fā)揮內(nèi)控制度的作用，提升風(fēng)險(xiǎn)防范管理水平。

（二）積極優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

保險(xiǎn)企業(yè)要想保證內(nèi)控建設(shè)的良好開展，首先需要做到就是明確保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部工作人員的組織架構(gòu)以及各崗位工作人員的職責(zé)和權(quán)限，讓合適的員工在合適的崗位上發(fā)揮最大效益。例如，在保險(xiǎn)的承保工作上，保險(xiǎn)企業(yè)不僅要建立完善的承保人、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，還要讓一些具有較強(qiáng)業(yè)務(wù)能力和責(zé)任意識(shí)的工作人員進(jìn)行核保工作，企業(yè)在核保過程中更也要制定相應(yīng)的管理和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，以此來切實(shí)保證核保人員的自身利益。

隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)的逐步開發(fā)，越來越多的外資保險(xiǎn)公司進(jìn)入國(guó)內(nèi)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加劇烈，同時(shí)為適應(yīng)當(dāng)前費(fèi)率不斷變化的環(huán)境，企業(yè)必須要加強(qiáng)內(nèi)部的規(guī)范管理能力，建立合理的理賠流程單，以此來使理賠程序更具規(guī)范化，理賠定損有足夠的依據(jù)提供保障；不僅如此，為了將理賠操作中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，保險(xiǎn)企業(yè)還要引導(dǎo)相關(guān)理賠工作人員樹立理賠責(zé)任意識(shí)，以確保企業(yè)理賠工作順利開展的同時(shí)能夠最大限度地保護(hù)保險(xiǎn)企業(yè)的利益。

（三）充分利用信息科技，提高內(nèi)控管理水平

在我國(guó)信息技術(shù)快速發(fā)展的背景下，信息技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，為其提供了很大的便利。在此趨勢(shì)下，保險(xiǎn)企業(yè)就可以將大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、區(qū)塊鏈等相關(guān)的信息技術(shù)應(yīng)用起來，以此來為企業(yè)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程提供便利。信息技術(shù)在保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)控管理工作中的應(yīng)用主要指的是通過建立完善的信息內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，將傳統(tǒng)的人工操作信息轉(zhuǎn)化成由信息技術(shù)平臺(tái)直接監(jiān)管的模式，這種方法可以將保險(xiǎn)企業(yè)重要的信息數(shù)據(jù)匯總在一起，從而有利于實(shí)現(xiàn)信息之間的溝通與共享。完善的信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)還能對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)、客服以及銷售等各崗位進(jìn)行系統(tǒng)的管理，并且通過相應(yīng)的平臺(tái)權(quán)限設(shè)置也能使各崗位的工作更具準(zhǔn)確性，而且也可以在一定程度上推動(dòng)保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。

（四）健全完善企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控考核機(jī)制

完善保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制工作中不可或缺的內(nèi)容就是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)考核機(jī)制的建設(shè)，首先要使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和相關(guān)管理人員全面理解內(nèi)控考核機(jī)制的重要性，從企業(yè)高層打下內(nèi)控考核機(jī)制全面實(shí)施的基礎(chǔ)，企業(yè)高層管理者在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范上發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用，其能夠進(jìn)一步明確各管理層的職責(zé)和權(quán)利，有利于確保內(nèi)控考核環(huán)境的公開、公平性，有利于建立一套科學(xué)的內(nèi)控考核機(jī)制。在內(nèi)控考核機(jī)制的建設(shè)過程中，企業(yè)還要將應(yīng)收保費(fèi)率、續(xù)保率以及客戶滿意率作為承保、續(xù)期、理賠等工作的重要考核指標(biāo)，這樣做可以在一定程度上促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)發(fā)展。

（五）強(qiáng)化內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制

要想保證企業(yè)內(nèi)部控制工作的效果，保險(xiǎn)企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必須嚴(yán)格按照國(guó)家監(jiān)管部門頒布的相關(guān)規(guī)章制度、條款開展工作，對(duì)于違反國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的工作人員要嚴(yán)肅查處，情節(jié)嚴(yán)重觸犯法律的要移交司法機(jī)關(guān)處理。為了盡可能地避免保險(xiǎn)不良競(jìng)爭(zhēng)事件的出現(xiàn)，保險(xiǎn)企業(yè)還要設(shè)立專門的監(jiān)督部門對(duì)內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行進(jìn)程進(jìn)行監(jiān)督，綜合考慮市場(chǎng)的變化，并在此基礎(chǔ)上積極調(diào)整企業(yè)的內(nèi)控方式，以此來為企業(yè)內(nèi)控機(jī)制實(shí)施的有效性提供保障。

不僅如此，企業(yè)還要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)控和評(píng)價(jià)作用，積極擴(kuò)大審計(jì)部門在企業(yè)內(nèi)部的覆蓋面，在對(duì)企業(yè)基層部門進(jìn)行管控、評(píng)價(jià)的同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)高管以及財(cái)政部門的監(jiān)督，以此推動(dòng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制工作的全面實(shí)施。

四、結(jié)束語(yǔ)

保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期、復(fù)雜的工程，其發(fā)揮的好壞在很大程度上影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的正常進(jìn)行。因此，保險(xiǎn)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)時(shí)一定要全面分析當(dāng)前內(nèi)控機(jī)制中存在的問題，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行不斷的完善，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制的監(jiān)督和考核，建立信息化的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。只有這樣，才有可能避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，從而才能為保險(xiǎn)行業(yè)的有序發(fā)展奠定基礎(chǔ)。