摘要：互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)水平的提升，創(chuàng)業(yè)型公司也隨之如雨后春筍般出現(xiàn)，并已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。創(chuàng)業(yè)型公司因?yàn)樘幱诎l(fā)展的初期，主要精力放在了公司管理和業(yè)務(wù)拓展上，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的重視不夠;加之在企業(yè)發(fā)展初期面臨著諸多的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)更容易出現(xiàn)因管理和運(yùn)營(yíng)不善而陷入困境。這樣的背景下，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)對(duì)于創(chuàng)業(yè)型企業(yè)顯得更加重要。本文就我國(guó)創(chuàng)業(yè)型企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的現(xiàn)狀以及面臨的問(wèn)題進(jìn)行了闡述，并針對(duì)創(chuàng)業(yè)型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)應(yīng)用提出了建議，希望可以為創(chuàng)業(yè)型企業(yè)發(fā)展提供借鑒和幫助。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì);創(chuàng)業(yè)型企業(yè);措施

隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，近年來(lái)創(chuàng)業(yè)型企業(yè)數(shù)量有了很大的增加，但是能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存并得到穩(wěn)定發(fā)展的卻非常少。創(chuàng)業(yè)型企業(yè)受自身實(shí)力和市場(chǎng)環(huán)境的影響，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重視程度不夠;加強(qiáng)創(chuàng)業(yè)型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，可以提升創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的管理水平和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，為企業(yè)的生存和發(fā)展保駕護(hù)航。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)概述

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理

所謂的風(fēng)險(xiǎn)管理，是指通過(guò)科學(xué)方法對(duì)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別影響企業(yè)生存發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，并采取針對(duì)性的措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和排除，以保證企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康、穩(wěn)定地可持續(xù)發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，其不僅需要對(duì)企業(yè)整體進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，還需要對(duì)關(guān)鍵部門(mén)、關(guān)鍵崗位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控?，F(xiàn)代企業(yè)管理中，風(fēng)險(xiǎn)的管理流程分為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制排除;風(fēng)險(xiǎn)管理的角度上，分為事前控制、事中控制和事后控制[1]。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主體一般設(shè)在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)或?qū)徲?jì)部門(mén)（不同企業(yè)的內(nèi)部組織架構(gòu)不同），財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)部門(mén)利用學(xué)科規(guī)范的審計(jì)方法對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)、管理、銷(xiāo)售、運(yùn)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)的活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，通過(guò)采取針對(duì)性措施使風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)處于可控范圍。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作與傳統(tǒng)審計(jì)工作相比，在審計(jì)思路、內(nèi)容、目標(biāo)、方法上均有所不同。

二、創(chuàng)業(yè)型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的必要性

從企業(yè)的特性看，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)處于初期發(fā)展階段，成長(zhǎng)速度較快，但風(fēng)險(xiǎn)程度也相對(duì)較高;我國(guó)目前的創(chuàng)業(yè)型企業(yè)中，普遍存在整體資金實(shí)力弱、規(guī)模小、市場(chǎng)占有率低、內(nèi)控制度不完善、員工年輕化且人數(shù)少等特征，這使得創(chuàng)業(yè)型企業(yè)在面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)不確定因素上，抵抗力很弱;因此對(duì)處于發(fā)展初期的創(chuàng)業(yè)型企業(yè)而言，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)必不可少。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以提升企業(yè)的管理水平

創(chuàng)業(yè)型企業(yè)處于發(fā)展初期，受自身實(shí)力的影響，企業(yè)要想生存必須快速地提高其市場(chǎng)占有率，獲取企業(yè)發(fā)展所需的資金。因此，企業(yè)管理層往往會(huì)將工作重點(diǎn)集中在銷(xiāo)售、生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)等工作上，從而忽視了企業(yè)內(nèi)部管理。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理上存在的風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)一系列的針對(duì)性改進(jìn)措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和排除，以提升企業(yè)的整體管理水平[2]。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力

創(chuàng)業(yè)型企業(yè)在面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力與其發(fā)展理念直接關(guān)聯(lián)。發(fā)展階段的企業(yè)在管理理念上往往是將大部分資金投入生產(chǎn)和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)。這種經(jīng)營(yíng)模式下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)任何問(wèn)題都有可能造成企業(yè)現(xiàn)金流斷裂，造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)通過(guò)識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，可先對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和排除，也就是將審計(jì)前置，尤其是在資金運(yùn)作上，確保企業(yè)資金在滿足正常管理生產(chǎn)的基礎(chǔ)上得到最大程度的利用，提高資金利用率。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以讓企業(yè)提前預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)有充足的時(shí)間和空間來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的損害。

三、創(chuàng)業(yè)型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題產(chǎn)生的原因

創(chuàng)業(yè)型企業(yè)就好像一個(gè)處在青春期的學(xué)生，其存在很強(qiáng)的潛力，但是需要通過(guò)一定的科學(xué)的管理辦法才能發(fā)揮潛能;對(duì)于創(chuàng)業(yè)型企業(yè)而言，在資金、管理經(jīng)驗(yàn)、核心文化、投資策略上都存在一定的欠缺，這就導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的出現(xiàn)。

（一）管理能力欠缺

創(chuàng)業(yè)型企業(yè)成立時(shí)間短，其管理人員可能具有一定的管理經(jīng)驗(yàn)，但是在管理方式和方法上或多或少地與年輕員工之間存在一定的沖突和矛盾，這在一定程度上影響了企業(yè)的管理水平和管理能力。公司整體管理水平上的不足，使得公司在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)控制以及風(fēng)險(xiǎn)排除上存在一定的問(wèn)題。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全

任何新生事物的成長(zhǎng)都需要一定的時(shí)間積累。對(duì)于創(chuàng)業(yè)型企業(yè)而言，可能在成立之初就建立了管理制度體系，但是因?yàn)槿鄙賹?duì)公司問(wèn)題上的挖掘和認(rèn)識(shí)，管理體系往往忽視了一些重點(diǎn)內(nèi)容。對(duì)于一個(gè)健康、穩(wěn)定的企業(yè)而言，其管理體制需要根據(jù)自身的實(shí)際情況和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行有針對(duì)性的設(shè)計(jì)，而且管理體制是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，所以短時(shí)間內(nèi)建立起來(lái)的管理制度存在諸多的問(wèn)題。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理體制而言，企業(yè)需要在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中明白自身風(fēng)險(xiǎn)管控的重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)存在的關(guān)鍵環(huán)節(jié)等內(nèi)容，以此制定有針對(duì)性和系統(tǒng)性的管理體制[3]。

（三）企業(yè)文化和風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不足

創(chuàng)業(yè)型企業(yè)因?yàn)槿鄙僭跁r(shí)間上的積累和沉淀.企業(yè)文化建設(shè)不到位或根本就尚未形成，導(dǎo)致企業(yè)員工忠誠(chéng)度較低，員工流失嚴(yán)重;員工隊(duì)伍的不穩(wěn)定，新老交替過(guò)于頻繁直接影響了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的形成。新人職員工通過(guò)培訓(xùn)和工作，逐漸形成了一定的分線管控意識(shí)，一旦離職后，企業(yè)需要重新對(duì)入職的員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)的培養(yǎng)，這種問(wèn)題的出現(xiàn)往往會(huì)形成一個(gè)惡性循環(huán)，而創(chuàng)業(yè)型企業(yè)自身的行業(yè)特點(diǎn)已經(jīng)決定了這個(gè)現(xiàn)象。

四、創(chuàng)業(yè)型企業(yè)提升風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的措施

（一）改變傳統(tǒng)的審計(jì)理念，建立現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)理念

對(duì)于創(chuàng)業(yè)型企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)，首先要建立現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)理念。創(chuàng)業(yè)型企業(yè)應(yīng)該注重培養(yǎng)員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，幫助員工建立現(xiàn)代化風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)理念，尤其是一些關(guān)鍵崗位和財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)理念的建立，可以有效促進(jìn)審計(jì)部門(mén)工作開(kāi)展得高效順暢;對(duì)于生產(chǎn)、采購(gòu)、銷(xiāo)售、運(yùn)營(yíng)等關(guān)鍵部門(mén)，提升其風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)理念，可以有效避免審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的沖突和矛盾，為審計(jì)工作順利開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。

（二）建立大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)預(yù)警系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的預(yù)警系統(tǒng)需要對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中及事后的風(fēng)險(xiǎn)管控審計(jì)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、控制排除風(fēng)險(xiǎn)、尋找風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源并進(jìn)行改進(jìn)。對(duì)于創(chuàng)業(yè)型企業(yè)而言，可先對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行建模，通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，提前預(yù)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制紅線;尤其要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的預(yù)警，例如通過(guò)資金預(yù)算管理，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流的預(yù)警，避免企業(yè)現(xiàn)金流的斷裂;通過(guò)對(duì)所有者權(quán)益、庫(kù)存、應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)預(yù)警，可以為管理層決策提供有效依據(jù)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的前瞻性及科學(xué)性。

（三）加強(qiáng)對(duì)融資方面的風(fēng)險(xiǎn)管控

創(chuàng)業(yè)型企業(yè)通過(guò)融資可以快速地提升企業(yè)實(shí)力，但融資本身對(duì)企業(yè)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，處理不當(dāng)可以會(huì)造成股權(quán)分散，為企業(yè)日后的運(yùn)營(yíng)管理造成困難;因此，對(duì)融資應(yīng)更加科學(xué)、合理、有效;加強(qiáng)融資上的風(fēng)險(xiǎn)管控，一方面可以保證企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性，另一方面可以提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)對(duì)于創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的生存和發(fā)展而言具有重要的保障和推動(dòng)作用，處于發(fā)展初期的創(chuàng)業(yè)型企業(yè)，要想在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中順利生存和發(fā)展，必須充分重視和做好對(duì)自身經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)，以此來(lái)提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力。

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作者簡(jiǎn)介：楊奎（1976-），男，廣西北海人，本科，主要從事金融、審計(jì)研究工作。