李文清

摘要：民營企業(yè)發(fā)展過程中，全方位加強對內(nèi)部控制的管理，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)對內(nèi)部風(fēng)險問題的有效規(guī)避，增強風(fēng)險治理效能，維護民營企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展?；诖耍疚膶⒚駹I企業(yè)作為研究對象，針對內(nèi)部控制風(fēng)險規(guī)避的措施進行了系統(tǒng)探究，力求為民營企業(yè)構(gòu)建現(xiàn)代化運營管理模式提供良好的支持。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險規(guī)避

近幾年在經(jīng)濟社會發(fā)展水平不斷提高的情況下，民營企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，獲得良好的發(fā)展契機，呈現(xiàn)蓬勃發(fā)展?fàn)顟B(tài)，民營企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險規(guī)避也開始引發(fā)相關(guān)人員的廣泛關(guān)注，如何基于風(fēng)險規(guī)避提升內(nèi)部控制水平，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用、增強風(fēng)險規(guī)避的效果成為需要重點探究的問題。對此進行深入系統(tǒng)地探究，為民營企業(yè)在現(xiàn)代社會的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展指明方向。

一、民營企業(yè)構(gòu)建完善內(nèi)部控制體系

民營企業(yè)發(fā)展過程中積極探索完善內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，系統(tǒng)增強內(nèi)部控制效果，實現(xiàn)優(yōu)化管理的目標(biāo)，助力民營企業(yè)逐步進入到現(xiàn)代化建設(shè)和發(fā)展?fàn)顟B(tài)，為我國經(jīng)濟社會的穩(wěn)定發(fā)展提供良好的支持。

1.制定嚴(yán)密的內(nèi)控方案

制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制方案，能對民營企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的相關(guān)問題進行嚴(yán)密處理，增強內(nèi)部控制工作的高效性和穩(wěn)定性。在構(gòu)建嚴(yán)密內(nèi)控方案的過程中，民營企業(yè)可以按照實際情況設(shè)計多層次的控制結(jié)構(gòu)，即第一層次對民營企業(yè)供產(chǎn)銷全過程實施相互牽制和制約的管理制度，構(gòu)建將防控作為主要目標(biāo)的監(jiān)控體系，確保對相關(guān)工作實施動態(tài)化的管理和監(jiān)控，避免個人獨立處理相關(guān)工作問題的出現(xiàn)，增強管控效果;第二層次要設(shè)立事后監(jiān)督工作機制，在完善常規(guī)核算工作的前提下，對內(nèi)部控制方面涉及的相關(guān)崗位、工作業(yè)務(wù)等實施定期或不定期核查，構(gòu)建將問題有效處理為核心的監(jiān)控工作體系，增強各項管理工作的程序化和規(guī)范化程度，突出管理效能;第三個層次就是將現(xiàn)有審計和紀(jì)律檢查作為基礎(chǔ)，構(gòu)建審計委員會，主要承擔(dān)常規(guī)稽核、審計等工作，構(gòu)建監(jiān)督防線，促進內(nèi)部控制的貫徹落實，對民營企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和會計風(fēng)險等實施合理化的控制，逐步提升民營企業(yè)的內(nèi)部控制綜合效能。

2.促進內(nèi)部控制有效實施

內(nèi)部控制作用的發(fā)揮不僅需要內(nèi)部控制方案和具體的工作體系作為支撐，還需要促進內(nèi)部控制的有效開展，只有對民營企業(yè)內(nèi)部控制工作中各項方案進行科學(xué)合理的貫徹落實，才能發(fā)揮內(nèi)部控制的重要作用，對民營企業(yè)發(fā)展過程中可能遇到的危險實施科學(xué)合理的控制。在具體工作中，為了保障民營企業(yè)內(nèi)部控制制度能發(fā)揮應(yīng)有的效能，并在發(fā)展過程中緊隨企業(yè)發(fā)展進程得到不斷完善，民營企業(yè)就必須針對內(nèi)部控制方案和工作制度的執(zhí)行情況實施有效的檢查和考核，對內(nèi)部控制制度的實施進行全方位監(jiān)督，并明確執(zhí)行過程中遇到的問題，針對問題實施合理化的處理，促進內(nèi)部控制制度在民營企業(yè)內(nèi)部得到嚴(yán)格的貫徹落實。同時，為了發(fā)揮民營企業(yè)內(nèi)部控制工作的綜合效果，要嘗試構(gòu)建專門的管理部門和執(zhí)行部門，引入激勵機制，督促各部門自覺踐行內(nèi)部控制制度和相關(guān)工作方案;在壓力和動力結(jié)合的前提下，實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，提高民營企業(yè)風(fēng)險規(guī)避能力，增強民營企業(yè)在現(xiàn)代社會建設(shè)和發(fā)展的穩(wěn)定性。

3.優(yōu)化內(nèi)部控制主體培育

對民營企業(yè)來說，內(nèi)部控制工作主體的能力，對內(nèi)部控制的執(zhí)行效果產(chǎn)生直接影響。因此，為了發(fā)揮民營企業(yè)內(nèi)部控制的作用，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制工作體系，促進內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)高效執(zhí)行，就要對內(nèi)部控制進行系統(tǒng)優(yōu)化，落實人性化管理思想，鼓勵相關(guān)工作人員主動參與到內(nèi)部控制工作中，彰顯人才優(yōu)勢[1]。在對內(nèi)部控制主體培育工作進行優(yōu)化的過程中，一方面要結(jié)合信息時代的影響，對內(nèi)部業(yè)務(wù)人員的信息素養(yǎng)、內(nèi)部控制能力等進行強化，提高他們的專業(yè)工作能力;另一方面，在主體培育中，要引入職業(yè)道德培訓(xùn)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作機制，使民營企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)人員能自覺對自身工作行為進行規(guī)范和約束，提高內(nèi)部控制實施效果，有意識地對可能遇到的風(fēng)險實施合理化規(guī)避，突出民營企業(yè)內(nèi)部控制工作的綜合效果。

二、民營企業(yè)基于內(nèi)部控制的風(fēng)險規(guī)避措施

在民營企業(yè)參與我國經(jīng)濟現(xiàn)代化建設(shè)的進程中，基于內(nèi)部控制對風(fēng)險進行有效的規(guī)避，能進一步發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，增強民營企業(yè)內(nèi)部控制工作的針對性和有效性，提高企業(yè)風(fēng)險防控意識和風(fēng)險規(guī)避水平，助力民營企業(yè)真正實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)。

1.完善風(fēng)險測評系統(tǒng)

從內(nèi)部控制角度對風(fēng)險進行有效規(guī)避，要將風(fēng)險的測評作為重要的前提和基礎(chǔ)，只有能對企業(yè)內(nèi)部控制和日常經(jīng)營環(huán)節(jié)可能遇到的風(fēng)險進行有效測評，才能及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險和識別風(fēng)險，為風(fēng)險的有效規(guī)避創(chuàng)造良好條件。在具體對民營企業(yè)風(fēng)險測評系統(tǒng)進行完善的過程中，應(yīng)該對相關(guān)崗位或環(huán)節(jié)實施風(fēng)險測評，針對各環(huán)節(jié)和各工作流程產(chǎn)生風(fēng)險的可能性進行準(zhǔn)確預(yù)測;對民營企業(yè)內(nèi)部控制的整體情況實施風(fēng)險測評，綜合考查資產(chǎn)風(fēng)險指標(biāo)、安全性指標(biāo)等進行測評，進而確定民營企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險問題的概率，確保能及時有效地制定相應(yīng)的風(fēng)險防范和有效規(guī)避措施。在對風(fēng)險測評系統(tǒng)進行完善的基礎(chǔ)上，應(yīng)注意對經(jīng)營業(yè)務(wù)風(fēng)險、決策風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險進行分析，并制定相應(yīng)的預(yù)警措施和應(yīng)急預(yù)案，確保能在預(yù)測相關(guān)風(fēng)險的基礎(chǔ)上及時有效的采取措施，對風(fēng)險實施合理化控制，保障能實現(xiàn)對民營企業(yè)風(fēng)險進行有效規(guī)避的目標(biāo)。

（二）優(yōu)化風(fēng)險監(jiān)控機制

民營企業(yè)發(fā)展過程中，風(fēng)險的有效規(guī)避離不開風(fēng)險監(jiān)控機制作為支持，因此在基于民營企業(yè)內(nèi)部控制工作的優(yōu)化創(chuàng)新對風(fēng)險進行規(guī)避的過程中，還要注意對民營企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險監(jiān)控機制進行科學(xué)創(chuàng)新，構(gòu)筑合理的風(fēng)險防線，使民營企業(yè)風(fēng)險規(guī)避綜合能力得到明顯的提升[2]。其一，要構(gòu)筑風(fēng)險監(jiān)控方面的四道防線，即針對一線崗位實施科學(xué)化的治理、針對專業(yè)工作落實監(jiān)視治理、針對事后完善開展監(jiān)視治理、針對稽核系統(tǒng)實施有效的監(jiān)管，增強內(nèi)部控制工作的規(guī)范性，提高民營企業(yè)風(fēng)險防范能力。其二，針對風(fēng)險治理活動進行有效監(jiān)管，將風(fēng)險監(jiān)控融入風(fēng)險治理政策的制定、新產(chǎn)品風(fēng)險的評估、風(fēng)險治理限額的分析及風(fēng)險教育的落實等多個環(huán)節(jié)中，確保能對民營企業(yè)發(fā)展過程中信貸風(fēng)險、活動風(fēng)險、法律風(fēng)險和市場風(fēng)險等進行有效評估，制定有效的風(fēng)險防范措施，增強風(fēng)險規(guī)避的綜合效果。

3.創(chuàng)新風(fēng)險應(yīng)對策略

民營企業(yè)內(nèi)部控制工作中，要想實現(xiàn)對風(fēng)險進行有效規(guī)避的目標(biāo)，提高對風(fēng)險的綜合治理效能，還要對風(fēng)險的應(yīng)對策略進行全方位創(chuàng)新，構(gòu)建更加完善的風(fēng)險處理機制，確保能提高民營企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對方面的整體效能。其一，對民營企業(yè)內(nèi)部控制涉及的法律風(fēng)險進行全方位分析，基于法律風(fēng)險構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度和具體的工作方案，確保能嚴(yán)格按照法律法規(guī)的要求開展工作，提高風(fēng)險規(guī)避效果[3]。其二，在風(fēng)險應(yīng)對方面加強對信息技術(shù)的應(yīng)用，一方面在信息平臺上動態(tài)化地把握民營企業(yè)風(fēng)險信息，對風(fēng)險問題實施動態(tài)化地監(jiān)控和識別，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并采取有效措施;另一方面發(fā)揮信息平臺的輿論引導(dǎo)作用，營造良好的內(nèi)部控制工作氛圍，確保在遇到風(fēng)險問題后能調(diào)動相關(guān)業(yè)務(wù)人員的工作積極性，能及時有效地參與到風(fēng)險應(yīng)對活動中，促進風(fēng)險應(yīng)對能力的提升，保持民營企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

三、結(jié)語

綜上所述，在民營企業(yè)的發(fā)展過程中，對風(fēng)險規(guī)避方面的理念和措施進行全方位地分析和解讀，綜合把握民營企業(yè)的基本發(fā)展情況，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機制，能為民營企業(yè)全面發(fā)展做出正確指引，增強民營企業(yè)運行的穩(wěn)定性，使其能在參與市場競爭的過程中獲得競爭優(yōu)勢，實現(xiàn)長效化發(fā)展的目標(biāo)，助推我國國民經(jīng)濟的發(fā)展和進步，為中國特色社會主義經(jīng)濟發(fā)展模式的構(gòu)建提供良好的支持。

參考文獻：

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