馬春悅

近年來，隨著企業(yè)的發(fā)展與進步，現(xiàn)金流管理成為了目前值得考慮的問題之一，尤其是需加強風險的識別與管控。其中，因為受到諸多因素所帶來的影響，在現(xiàn)金流管理中要做好風險識別工作，并提出相應(yīng)的策略，以此滿足實際的發(fā)展需求。所以，在本文中筆者主要從不同的角度分析了企業(yè)現(xiàn)金流管理風險，并針對性的提出了幾點措施。

眾所周知，自21世紀之后，我國企業(yè)取得了良好的成績，其中為順應(yīng)時代發(fā)展的要求，企業(yè)管理的重心發(fā)生了變化，逐漸朝著現(xiàn)金流進行管理，并側(cè)重于識別管理風險。在新時期，積極做好風險管理控制與識別，制定完善的策略，明確發(fā)展目標，如此才能實現(xiàn)企業(yè)又好又快發(fā)展與進步。

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理之中的風險識別

從整體角度分析，在企業(yè)的發(fā)展進程當中需要遵循基本原則，從長遠角度出發(fā)，其中現(xiàn)金流管理是不容或缺的一部分，積極落實現(xiàn)金流管理識別風險才能為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。其中筆者經(jīng)過歸納與總結(jié)，將企業(yè)現(xiàn)金流管理之中的風險概述為以下幾個部分。

（一）經(jīng)營風險

毋庸置疑，經(jīng)營風險是企業(yè)現(xiàn)金流管理當中的風險類型之一，經(jīng)營風險主要表現(xiàn)為多個方面，第一是在現(xiàn)金流管理中并沒有針對實際的情況對現(xiàn)金進行規(guī)劃，甚至還會產(chǎn)生極端操作，比如部分企業(yè)看到市場上對緊俏產(chǎn)品的需求比較突出，便會采購大量的貨品，采取囤貨的方式，導(dǎo)致貨品的價格有所攀升，自身的利潤也有所增加，但是從另外一個角度分析，其產(chǎn)品在囤貨之后，容易在短時間內(nèi)被其他產(chǎn)品所取代，產(chǎn)品的更新?lián)Q代速度比較快，也正是因為這種錯誤的經(jīng)營模式才會導(dǎo)致現(xiàn)金流管理發(fā)生隱患，形成威脅。第二企業(yè)在發(fā)展進程中沒有結(jié)合自身的實際情況進行現(xiàn)金流管理，對于中小型企業(yè)而言，正處于快速成長的階段，無論是內(nèi)部的結(jié)構(gòu)還是組織體系都有待健全，然而在現(xiàn)金流管理過程當中，如果照搬大型企業(yè)的成功案例，那么不僅不符合實際情況，甚至還會形成危機，造成嚴重影響。

（二）財務(wù)風險

財務(wù)風險也是值得關(guān)注的風險類型之一，無論從宏觀角度還是微觀角度分析，均可以清楚的了解到在現(xiàn)金流的管理過程當中，大多數(shù)工作都離不開財務(wù)部門，假如財務(wù)部門未對現(xiàn)金流管理加以重視，僅僅采取簡單的方式進行處理，那么極易導(dǎo)致現(xiàn)金流管理走向惡性循環(huán)之路，且所產(chǎn)生的損失也無法在短期內(nèi)進行彌補。其中根據(jù)歸納將其表現(xiàn)概述為三點。第一是部分財務(wù)部門所制定的現(xiàn)金流管理方案缺乏實際性，沒有考慮部門之間與業(yè)務(wù)之間的協(xié)調(diào)性，甚至還會產(chǎn)生阻礙作用，嚴重威脅了企業(yè)的合作關(guān)系。第二是財務(wù)部門缺乏對風險的認知，沒有落實好現(xiàn)金流管理。第三是主要表現(xiàn)在財務(wù)人員工作態(tài)度與能力之上，假如工作人員沒有根據(jù)時代發(fā)展的要求及時更新工作理念，采取工作方法，僅僅按照傳統(tǒng)且簡單的模式進行操作，那么則會導(dǎo)致現(xiàn)金流管理走向偏差之路。

二、新時期企業(yè)現(xiàn)金流管理當中風險的管控策略

誠如上文所言，現(xiàn)階段因受多方面因素所帶來的影響，企業(yè)現(xiàn)金流管理當中存在經(jīng)營風險與財務(wù)風險，如果不及時處理與解決，那么則會導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受到影響，甚至企業(yè)還會被市場所淘汰，對此面對這種情況需要采取多元化的手段。

（一）提高現(xiàn)金流管理意識

意識決定一切，在現(xiàn)金流管理過程當中需要加強其意識，要從不同的角度出發(fā)，分析現(xiàn)金流管理過程當中所存在的缺陷與不足。根據(jù)筆者的調(diào)查與分析，部分企業(yè)在發(fā)展進程當中并沒有從本質(zhì)上了解到現(xiàn)金流管理的意義，在工作過程當中也僅僅按照個人的老舊經(jīng)驗加以完成，沒有實現(xiàn)與企業(yè)發(fā)展的相互融合，這樣一來現(xiàn)金流管理雖然按部就班的操作，但是缺乏可靠性與可行性。甚至隨著時間的不斷發(fā)展，還會延伸出眾多新問題，所以在新時期需要依據(jù)時代發(fā)展要求，加強現(xiàn)金流管理意識。比如企業(yè)在銷售之后所獲得的資金才算是利潤，未獲得利潤之前會存在壞賬的危險，對此需要加強收賬政策進行風險降低。除此之外，在企業(yè)交易過程當中，其貨款要及時存入銀行，保證其安全性。對于投資問題，企業(yè)需多方考慮，包括投資活動能否在后期收回足夠的資本，能否會產(chǎn)生財務(wù)危機等等，所以在新時期，無論是管理者還是領(lǐng)導(dǎo)者，都需要加強現(xiàn)金流管理，并且做好細小問題，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展而奠定基礎(chǔ)。

（二）加強現(xiàn)金的流速

要想加強現(xiàn)金的流速，那么則需要縮短現(xiàn)金的循環(huán)周期，并將其中所存在的隱患與不足進行排除，使其朝著可持續(xù)方向不斷發(fā)展，從某個角度分析，在企業(yè)發(fā)展當中，如果現(xiàn)金流管理處于較長的循環(huán)周期，那么相應(yīng)的風險也會有所增加。比如在企業(yè)建設(shè)項目當中為獲得階段性的收益，需要現(xiàn)金流管理的支持，但是在整個建設(shè)階段，假如未達到預(yù)期的目標或者反響不夠熱烈，那么則會導(dǎo)致現(xiàn)金流管理發(fā)生中斷現(xiàn)象，無法保證下一階段的有序開展。同時，在企業(yè)生產(chǎn)運行過程當中，其消耗的時間有所不同，現(xiàn)金流程也會發(fā)生重大變化，假如周期越長，相應(yīng)的費用支出會越來越多，甚至還會產(chǎn)生經(jīng)濟損失，面對這種情況需要綜合考慮各類影響因素，比如加強存貨管理、制定完善的審批制度、優(yōu)化支付過程等等，這樣不僅可以提高經(jīng)營效率，而且還能避免風險的產(chǎn)生。根據(jù)實踐證明，在縮短現(xiàn)金循環(huán)周期之后，可以有效加強現(xiàn)金流速，為日后的工作奠定基礎(chǔ)提供保障。

（三）實現(xiàn)資金的科學(xué)管理

從宏觀角度分析，在當前隨著時間的不斷發(fā)展，大多數(shù)企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面會落實相應(yīng)的手段，且發(fā)展趨勢逐漸朝著良性循環(huán)發(fā)展，但是嚴格意義上分析，因為受外部環(huán)境與內(nèi)在因素所帶來的影響，在現(xiàn)金流管理過程當中會面臨非常多的挑戰(zhàn)，須遵循合理籌資的基本原則，做好籌資工作，實現(xiàn)資金的有效管理。其一，在籌資當中，企業(yè)需要根據(jù)實際的情況進行籌資，包括還款能力，但是據(jù)了解，當前大多數(shù)企業(yè)在籌資當中過于理想化，所獲得的預(yù)期效果不佳，容易出現(xiàn)還款問題，從而陷入資金困局。其二，對于資金管理需要做好科學(xué)劃分，因為企業(yè)在發(fā)展中所涉及到的項目比較多，做好科學(xué)劃分能夠為資金留出一定的發(fā)展余地。因當前城市化進程的不斷加快，企業(yè)的數(shù)量越來越多，競爭壓力越來越大，假如在資金管理層面采取一意孤行的方式，那么則會導(dǎo)致現(xiàn)金流管理風險有所增加，并且所產(chǎn)生的損失也是無法估量的。

（四）做好現(xiàn)金流管理的評判

積極做好現(xiàn)金流管理評判同樣至關(guān)重要，單純的從風險管控層面分析，企業(yè)需要針對現(xiàn)金流管理進行總結(jié)，然后觀察每一個階段現(xiàn)金流管理的效果，分析其隱患，對相關(guān)的突出問題加以處理，從根本上告別惡性循環(huán)的發(fā)生。同時還需每個部門積極參與其中，在共同努力下減少工作當中的差異性，對相關(guān)問題加以處理與解決，在集思廣益的背景下能夠?qū)ΜF(xiàn)金流管理進行全面認識，并提出相應(yīng)的建設(shè)性意見，保證企業(yè)現(xiàn)金流管理的可行性。

三、結(jié)語

總之，在企業(yè)發(fā)展當中，現(xiàn)金流不僅可以反映出經(jīng)營風險與財務(wù)風險，并且還能體現(xiàn)出商業(yè)價值，在新時期需要摒棄傳統(tǒng)的思想觀念，加強對現(xiàn)金流管理的認識，做好資金的籌集工作，控制循環(huán)周期，明確認識到現(xiàn)金流管理識別的重要意義，這樣才能進一步提高企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。（作者單位：沈陽騰越建筑工程有限公司）