吳瑞濤

摘要：作為我國(guó)財(cái)政收入的重要來(lái)源，稅收為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)建設(shè)作出了巨大的貢獻(xiàn)，所以財(cái)政與稅收對(duì)于國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展來(lái)講十分重要。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，政府相關(guān)部門(mén)對(duì)稅制體制進(jìn)行了改革和優(yōu)化，相應(yīng)的財(cái)政與稅收制度也逐漸完善，但是仍然有一些問(wèn)題需要引起重視。本文對(duì)企業(yè)財(cái)政與稅收的若干問(wèn)題進(jìn)行了分析，并給出相應(yīng)的改革策略，希望對(duì)相關(guān)企業(yè)有所幫助。

關(guān)鍵詞：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 企業(yè) 財(cái)政稅收 改革

稅收是我國(guó)政府財(cái)政資金的主要收入之一，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了良好的推動(dòng)作用，同時(shí)也投入到各項(xiàng)惠民工程的建設(shè)當(dāng)中，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的高效開(kāi)展，可以更好地支持我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建設(shè)和發(fā)展。這就需要相關(guān)部門(mén)選擇適宜的干預(yù)控制措施，充分發(fā)揮部門(mén)職能，對(duì)財(cái)政與稅收制度的改革和實(shí)施貢獻(xiàn)力量，只有這樣才能更好地完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

一、財(cái)政與稅收工作的重要性

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在我國(guó)社會(huì)建設(shè)和發(fā)展的地位越來(lái)越高，如何發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)成為人們?cè)絹?lái)越關(guān)心的問(wèn)題。

根據(jù)現(xiàn)有的調(diào)查報(bào)告分析，在中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)過(guò)程中存在著一些問(wèn)題，究其原因在于我國(guó)現(xiàn)階段的財(cái)政與稅收政策無(wú)法滿足當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展需求，這樣企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中會(huì)遇到很大壓力。為了保證我國(guó)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定，需要政府相關(guān)部門(mén)在財(cái)政與稅收方面進(jìn)行科學(xué)、有效且系統(tǒng)的改革。想要保證改革工作的穩(wěn)定實(shí)施，相關(guān)部門(mén)要總結(jié)和歸納我國(guó)現(xiàn)有財(cái)政與稅收制度體系中影響市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素，并針對(duì)這些問(wèn)題提出優(yōu)化改進(jìn)措施，這樣才能有效地保障和支持我國(guó)政府的財(cái)政與稅收體系，同時(shí)使企業(yè)得到健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

二、目前我國(guó)財(cái)政與稅收工作的主要問(wèn)題

（一）缺少對(duì)企業(yè)財(cái)政與稅收落實(shí)情況的監(jiān)督

雖然我國(guó)政府已經(jīng)在財(cái)政與稅收制度的建設(shè)上做出很多努力，財(cái)政與稅收管理也逐步走向成熟，但是目前對(duì)企業(yè)財(cái)政與稅收的落實(shí)情況仍然缺少監(jiān)督，監(jiān)督制度的建設(shè)還不是非常完善。在這樣的情況下，一些企業(yè)和個(gè)人難免會(huì)利用監(jiān)督制度的漏洞偷稅漏稅，走向違法犯罪的道路。一些企業(yè)為了獲得更大的經(jīng)濟(jì)利益，偽造各種發(fā)票來(lái)獲取稅收的相應(yīng)福利，減少應(yīng)該繳納的稅金。對(duì)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行篡改，謊報(bào)年終的財(cái)務(wù)核算金額，甚至為了降低企業(yè)繳納的稅款，制作兩套或更多財(cái)務(wù)報(bào)表。這種現(xiàn)象導(dǎo)致國(guó)家稅收收入減少，同時(shí)也不利于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）預(yù)算體制有待完善

由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起步較晚，財(cái)政的預(yù)算體制還在不斷完善當(dāng)中，所以預(yù)算體制的制度方面還有待改進(jìn)，尤其是對(duì)于長(zhǎng)期的財(cái)政預(yù)算和統(tǒng)計(jì)周期的財(cái)政預(yù)算分析還相對(duì)薄弱，同時(shí)財(cái)政預(yù)算所涵蓋的范圍也不夠廣泛，沒(méi)有做到資金支出的預(yù)算執(zhí)行管理，這樣很容易被不法分子利用，出現(xiàn)資金挪用等情況，不僅對(duì)財(cái)政支出的管理造成困難，同時(shí)對(duì)政府部門(mén)宏觀調(diào)控工作的開(kāi)展造成了阻礙。由此可見(jiàn)，財(cái)政部門(mén)缺少一個(gè)完整、全面的預(yù)算監(jiān)督體制，需要在預(yù)算環(huán)節(jié)進(jìn)行合理、周全的監(jiān)督。

（三）地方財(cái)政問(wèn)題頻出

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展同樣也帶來(lái)了一些問(wèn)題，包括我國(guó)各地區(qū)發(fā)展進(jìn)度不一、財(cái)政水平差異越來(lái)越大等。這樣地方政府的財(cái)政水平不同，發(fā)揮的職能也會(huì)有所不同，在財(cái)政管理時(shí)會(huì)遇到更多的問(wèn)題。同時(shí)很多地方政府的財(cái)政支出不透明，財(cái)政與稅收方面也沒(méi)有做到橫向均等，對(duì)于稅款的管理和使用上也缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，這樣對(duì)于整個(gè)財(cái)政與稅收體系的發(fā)展十分不利。

（四）當(dāng)前財(cái)政與稅收制度的缺陷

當(dāng)前我國(guó)的財(cái)政與稅收相關(guān)制度仍然存在一定的缺陷，例如政府財(cái)政非稅收入自身體制、法制化與透明度有待加強(qiáng)，稅收的種類與當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)科目匹配度不高，導(dǎo)致稅收無(wú)法良好發(fā)揮社會(huì)調(diào)節(jié)的功能。部分地方政府一味強(qiáng)調(diào)納稅、繳稅的重要性，然而缺少科學(xué)的制定個(gè)人所得稅、增值稅及其他稅種的納稅、免稅計(jì)劃，使部分個(gè)人在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)展階段中受到一定的影響，對(duì)于產(chǎn)業(yè)的發(fā)展、技術(shù)的創(chuàng)新都會(huì)造成相應(yīng)的阻礙，社會(huì)的穩(wěn)定也會(huì)隨之受到影響。另外，政府各級(jí)各部門(mén)的財(cái)力分配不平等也是造成稅收差額的原因之一，相關(guān)財(cái)政與稅收制度的不完善導(dǎo)致各級(jí)政府間層層壓榨預(yù)算金額，對(duì)于社會(huì)發(fā)展和穩(wěn)定造成一定的不利影響。

三、企業(yè)財(cái)政與稅收制度的改革和優(yōu)化

（一）加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的監(jiān)管

為了進(jìn)一步完善財(cái)政與稅收工作的落實(shí)情況，需要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管，避免企業(yè)和個(gè)人利用制度漏洞進(jìn)行偷稅漏稅。這就需要相關(guān)部門(mén)完善稅收管理監(jiān)督制度，定期對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行盤(pán)查，并及時(shí)記錄到相關(guān)系統(tǒng)中，對(duì)于企業(yè)是否存在偷稅漏稅的行為進(jìn)行識(shí)別，在審計(jì)的過(guò)程中對(duì)于企業(yè)使用的發(fā)票進(jìn)行抽查，避免偽造發(fā)票套取稅收福利的問(wèn)題。只有這樣在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管，才可以保持國(guó)家稅收收入的穩(wěn)定，減少違法犯罪情況的發(fā)生。

（二）完善轉(zhuǎn)移支付相關(guān)制度

改革和完善我國(guó)現(xiàn)有的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，對(duì)體系中不合理的因素進(jìn)行分析和調(diào)整，選擇最適合的干預(yù)和控制措施，有助于協(xié)調(diào)我國(guó)不同區(qū)域之間的統(tǒng)一平衡發(fā)展，同時(shí)也可以更好的實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)項(xiàng)目的落地和推進(jìn)，對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)都具有重要意義。

想要改革現(xiàn)有的轉(zhuǎn)移支付制度，首先要對(duì)現(xiàn)有的轉(zhuǎn)移支付業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控和分析，對(duì)基礎(chǔ)性資金來(lái)源的安全進(jìn)行定期檢查和審核，保證來(lái)源渠道的安全性，提升政府在轉(zhuǎn)移支付業(yè)務(wù)活動(dòng)中的主導(dǎo)地位;其次在一般性轉(zhuǎn)移支付業(yè)務(wù)過(guò)程中，要關(guān)注資金要素所占比重的大小，使資金要素成為轉(zhuǎn)移支付業(yè)務(wù)過(guò)程的主要因素，同時(shí)要改善相應(yīng)的分配結(jié)構(gòu);最后要加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)性轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目的管理，做好專項(xiàng)資金相關(guān)科目的管理，保障現(xiàn)有的轉(zhuǎn)移支付資金要素，這樣才能使轉(zhuǎn)移支付業(yè)務(wù)保持合理的流轉(zhuǎn)狀態(tài)。

（三）對(duì)財(cái)政預(yù)算業(yè)務(wù)體制進(jìn)行構(gòu)建和優(yōu)化

政府相關(guān)部門(mén)要選擇合適的干預(yù)措施，不斷優(yōu)化和調(diào)整政府財(cái)政預(yù)算的業(yè)務(wù)體系，對(duì)于財(cái)政預(yù)算工作涉及的范圍應(yīng)盡量廣，保證整體財(cái)政預(yù)算體系的合理，這樣才能更好 地改善我國(guó)現(xiàn)有的財(cái)政預(yù)算業(yè)務(wù)體制。財(cái)政業(yè)務(wù)預(yù)算工作要涵蓋各個(gè)范圍，包括資本預(yù)算、經(jīng)常預(yù)算、國(guó)有資本的經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保障預(yù)算等，對(duì)于我國(guó)財(cái)政業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)中長(zhǎng)期的預(yù)算管理工作要更加重視，完善相關(guān)中長(zhǎng)期財(cái)政事業(yè)發(fā)展的政策制度，對(duì)于預(yù)算工作的執(zhí)行情況進(jìn)行跟進(jìn)，對(duì)于政策制度的缺點(diǎn)及時(shí)改進(jìn)。同時(shí)也要加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算審計(jì)的相關(guān)力度，對(duì)于資金使用不合理、資金挪用等問(wèn)題及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理，保障國(guó)家宏觀調(diào)控職能的有效發(fā)揮，這就需要相關(guān)部門(mén)建立完善、全面的監(jiān)督機(jī)制，做好財(cái)政預(yù)算流程的審核與審批工作，只有這樣才能更好地優(yōu)化我國(guó)財(cái)政預(yù)算業(yè)務(wù)體制，從制度層面為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展打好基礎(chǔ)。

（四）通過(guò)制定財(cái)政與稅收優(yōu)惠政策助力企業(yè)發(fā)展

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷推動(dòng)和發(fā)展，各級(jí)人民政府在財(cái)政與稅收業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織中發(fā)揮著重要的干預(yù)作用，政府政策的制定對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益水平有著很大的影響，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著舉足輕重的作用。在這樣的前提下，為了保障我國(guó)企業(yè)能夠得到穩(wěn)定的發(fā)展，在積極納稅的前提下使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利益最大化，需要相關(guān)部門(mén)制定相關(guān)稅收政策，包括對(duì)高新產(chǎn)業(yè)、小微企業(yè)的稅收減免等，這些優(yōu)惠政策可以助力我國(guó)企業(yè)發(fā)展越來(lái)越快，實(shí)現(xiàn)最好的收益和最優(yōu)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

（五）加強(qiáng)會(huì)計(jì)制度改革

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)資料的處理已經(jīng)逐步遷移到計(jì)算機(jī)上，相關(guān)的會(huì)計(jì)軟件實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)、繳稅的快速處理，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)學(xué)習(xí)新技術(shù)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)資料在稅收工作中的應(yīng)用。通過(guò)信息系統(tǒng)將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理，有效的反映了企業(yè)的稅收收入和稅源，同時(shí)也避免了人為審計(jì)造成的稅收數(shù)據(jù)失真等問(wèn)題。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，財(cái)政與稅收制度是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要依據(jù)，不但有利于發(fā)揮政府的宏觀調(diào)控作用，同時(shí)也讓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到更好的發(fā)展，為了讓財(cái)政與稅收在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，各部門(mén)之間應(yīng)該通力協(xié)作，不斷提升自身素質(zhì)水平，大力推進(jìn)稅制改革并根據(jù)自身情況進(jìn)行完善，只有這樣才能為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)打好基礎(chǔ)，使企業(yè)得到長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)健的發(fā)展。

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作者單位：邢臺(tái)市勘察測(cè)繪院