曾汝林

對(duì)任何一家企業(yè)而言，資金都是維系其發(fā)展的重要資源，如何確保資金管控的有效性，在很大程度上決定著企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。本文先簡(jiǎn)單闡述了資金管控，分析了資金管控對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性和難點(diǎn)，并提出了一些有效措施，以供相關(guān)人士參考。

在現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展中，管理的成效會(huì)對(duì)其發(fā)展帶來直接的影響。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理中的重要組成部分，近些年來理論層出不窮，但都強(qiáng)調(diào)了資金管控在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重要性。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心就是資金管控，是影響財(cái)務(wù)管理活動(dòng)質(zhì)量與效率的關(guān)鍵性因素，在新時(shí)期背景下需要各企業(yè)能夠結(jié)合自身實(shí)際情況，采取有效的措施做好資金管控，提高財(cái)務(wù)管理的水平，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、資金管控概述

在企業(yè)的日常運(yùn)營過程中，資金是非常重要的一種資源，是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)要素，對(duì)資金的管理與控制就是資金管控，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)。通過對(duì)資金的有效管控，不僅可以保障資金的合理配置與有效利用，也對(duì)其他層面的管理活動(dòng)產(chǎn)生了積極的影響。不過，由于資金管控涉及的內(nèi)容比較多，開展資金管控事宜的時(shí)候，需要相關(guān)的管理人員可以進(jìn)行更多思考，確保資金管控的效果。

二、資源管控對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

（一）預(yù)算設(shè)計(jì)的重要性

預(yù)算設(shè)計(jì)對(duì)資金管控狀況的好壞會(huì)產(chǎn)生比較明顯的影響，通常情況下，資金管控的過程其實(shí)也就是預(yù)算設(shè)計(jì)的過程。工作人員如何去認(rèn)識(shí)資金管控，對(duì)其重視程度的高低都會(huì)直接影響到預(yù)算設(shè)計(jì)。在過去，很多企業(yè)都沒有足夠重視資金管控工作，在開展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中基本沒有給予資金管控工作應(yīng)有的重視，使得預(yù)算設(shè)計(jì)工作無法得到保障。在財(cái)務(wù)管理工作中，預(yù)算管理是一項(xiàng)比較重要的環(huán)節(jié)，如果資金管控的效果不佳，就會(huì)影響到預(yù)算方案的合理性、可行性與科學(xué)性。所以，企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建一個(gè)相對(duì)完善的財(cái)務(wù)管理體系，為財(cái)務(wù)管理工作的有序開展提供指導(dǎo)，促進(jìn)其管理水平的提升。

（二）執(zhí)行管控的重要性

財(cái)務(wù)管理也是內(nèi)部控制的一種重要途徑，在內(nèi)部控制視角下它是非常重要的內(nèi)部控制媒介。企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的效率與質(zhì)量，會(huì)受到自身資金管理能力高低的影響，如果企業(yè)可以有效管控資金，就可以緩解財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開展的現(xiàn)實(shí)壓力，這需要按照財(cái)務(wù)管理的相關(guān)要求有序落實(shí)，提高管理的質(zhì)量。反之，如果資金管控的效果不好，就會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量產(chǎn)生影響，沒有良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，也就會(huì)影響到企業(yè)內(nèi)部控制的各項(xiàng)活動(dòng)開展，使企業(yè)的正常運(yùn)行遇到阻礙。

（三）考核分析的重要性

考核與分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，乃至整個(gè)管理體系中的重要環(huán)節(jié)，尤其是企業(yè)各項(xiàng)決策上，需要發(fā)揮出應(yīng)有的參考價(jià)值。所以，在此背景下考核分析的結(jié)果會(huì)受到資金管控狀況的影響，也使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作會(huì)受到相應(yīng)的影響。在資金管控狀況不好的情況下，企業(yè)就會(huì)很難探尋資金的消耗點(diǎn)，也就不能保障與之對(duì)應(yīng)的考核分析結(jié)果，致使財(cái)務(wù)報(bào)告的參考價(jià)值不能充分發(fā)揮出來。從這一層面可以看出企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的效果會(huì)受到資金管控狀況好壞的直接影響，做好資金管控工作是保障企業(yè)良性發(fā)展的重要途徑。

三、資金管控的難點(diǎn)分析

（一）預(yù)算是否科學(xué)合理

很多企業(yè)在發(fā)展的過程中，雖然逐漸意識(shí)到了資金管控的重要性，但由于缺乏對(duì)這一工作的全面認(rèn)識(shí)，沒有相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)，就會(huì)在實(shí)踐中忽視預(yù)算管理工作，進(jìn)行單一和片面的資金管控嘗試，沒能發(fā)揮出資金管控的價(jià)值。由于企業(yè)并沒有重視預(yù)算管理工作，在預(yù)算管理體系的構(gòu)建與完善上也就存在不去，導(dǎo)致在實(shí)際工作的過程中各項(xiàng)預(yù)算管理的策略是不科學(xué)、不合理的，很難保障資金管控的質(zhì)量。同時(shí)，由于不合理的預(yù)算會(huì)使得企業(yè)在資金管控中存在各種風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利影響?？梢姡Y金管控與預(yù)算管理聯(lián)系緊密，兩者相互影響，企業(yè)的預(yù)算管理體系如果可行性較低、不科學(xué)，就不能提升資金管理的能力與水平。

（二）管控流程、制度執(zhí)行是否高效

即便大多數(shù)企業(yè)都在不斷發(fā)展中意識(shí)到了資金管控的重要性，也采取了一些有效的措施，提升了資金管控的水平，但由于缺少有效的規(guī)劃，導(dǎo)致資金管控相關(guān)工作的開展效率低下，也沒有形成良好的資金管控環(huán)境。同時(shí)，一些企業(yè)在確立基礎(chǔ)性制度的過程中，也沒有根據(jù)自身的實(shí)際情況進(jìn)行，造成資金管控工作在各個(gè)時(shí)期與各個(gè)層面開展上比較混亂。另外，資金管控的流程也不明確，相關(guān)的責(zé)權(quán)劃分不明確，無法有效落實(shí)一些資金管理的要求，不僅會(huì)影響到資金管控的實(shí)際水平，也會(huì)浪費(fèi)資金管理資源，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。

四、做好資金管控的有效措施

（一）強(qiáng)化意識(shí)

如今，企業(yè)雖然進(jìn)行資金管控，但由于資金管理的意識(shí)不強(qiáng)，使得這項(xiàng)工作的質(zhì)量與效率始終無法得到有效提升，沒能發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值。所以，首先要提升決策層資金時(shí)間價(jià)值意識(shí)，這是提高資金管理效果的前提;其次，要認(rèn)識(shí)到管理與控制現(xiàn)金流量的重要性，要有效管控企業(yè)在發(fā)展中各個(gè)時(shí)期的現(xiàn)金流量，結(jié)合自身的實(shí)際情況制定出合理的收益分配方案，既要保障投資人、員工等應(yīng)獲的利益，也要給企業(yè)的發(fā)展預(yù)留相應(yīng)的資金，保證企業(yè)的正常運(yùn)營不會(huì)受到影響。強(qiáng)化企業(yè)資金管理也是意識(shí)強(qiáng)化的一個(gè)方面，需要相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員可以根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，來集中并管理資金，優(yōu)化現(xiàn)有資金的配置，為企業(yè)的健康發(fā)展提供重要保障。

（二）構(gòu)建全面預(yù)算管理體系

以上述內(nèi)容可知，預(yù)算管理的有效“利用”可以為資金的管控工作有序開展提供可靠的幫助，即高效的預(yù)算管理活動(dòng)可以為有效管控資金提供更多支持。例如，企業(yè)通過全面預(yù)算管理工作，來分析過往預(yù)算執(zhí)行的實(shí)際狀況，找到了主要的資源消耗點(diǎn)，這樣就可以為資金管控工作提供指導(dǎo)，提高其實(shí)際水平。同時(shí)，在建立與完善預(yù)算管理體系的過程中，企業(yè)需要細(xì)化與量化預(yù)算指標(biāo)體系，這樣也就為資金管控提供了一種途徑，使其成為一種可靠的資金管控選擇。在資金管控方面，預(yù)算管理的重要性不言而喻，能夠促進(jìn)企業(yè)資金的高效管控，從而讓企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中占據(jù)有利位置。

（三）體制與機(jī)制

企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，需要有一套切實(shí)可行的資金管理與運(yùn)營制度作為保障。在優(yōu)化與健全企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的過程中，要從實(shí)際情況出發(fā)，確定流動(dòng)資金的比重。同時(shí)，也要合理劃分各部門的流動(dòng)資金配比，以此來強(qiáng)化企業(yè)資金的管理效果。在制定財(cái)務(wù)資金管理制度中，要以當(dāng)前的財(cái)務(wù)情況作為依據(jù)，制定出符合實(shí)際需求與最適用的制度。另外，為了可以促進(jìn)員工的積極性與主動(dòng)性，要建立有效的獎(jiǎng)罰制度，一方面可以保證資金管控要求的落實(shí)與執(zhí)行，另一方面則有利于提高各項(xiàng)工作的效率。

（四）有效梳理資金管控流程

資金管控工作涉及的內(nèi)容比較多，要想確保資金管控工作的有序、高效開展，就應(yīng)該有效梳理資金管控流程，促進(jìn)資金管控相關(guān)工作可以在規(guī)范、科學(xué)的背景下進(jìn)行，以此來更好地開展資金管控。為此，企業(yè)要先結(jié)合自身的實(shí)際情況構(gòu)建基礎(chǔ)性的制度，其中比較重要的是分析自身資金管控的狀況，在此前提下確立資金管控的目標(biāo)、原則和一般內(nèi)容，并完善相關(guān)的制度。同時(shí)，在開展資金管控工作的過程中，還要確立相應(yīng)的權(quán)責(zé)關(guān)系網(wǎng)和權(quán)責(zé)關(guān)系，并有效規(guī)劃不同時(shí)期、不同層面的資金管控工作，這樣可以有效增強(qiáng)資金管控的流程性，有效梳理資金管控的流程，提高這一工作的有效性。

五、結(jié)語

綜上所述，在新時(shí)期背景下企業(yè)面臨的生存壓力越來越大，為了可以實(shí)現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)需要認(rèn)識(shí)到資金管控與財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系與聯(lián)系，并可以有效開展資金管控活動(dòng)。需要注意的是，企業(yè)要充分結(jié)合自身的實(shí)際情況與發(fā)展需求，積極借鑒與學(xué)習(xí)相關(guān)企業(yè)的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，以此來提高財(cái)務(wù)管理的水平，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。（作者單位：貴陽學(xué)院）

本文受貴陽市科技局貴陽學(xué)院專項(xiàng)資金資助【GYU-KYZ（2019～2020）JG-20】