(湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院 湖北 武漢 430205)

一、引言

EXCEL被廣泛運(yùn)用于會(huì)計(jì)核算中，Excel表格由于使用的簡(jiǎn)便靈活，所以被廣泛的應(yīng)用在工作中。但是就是由于使用的方便，經(jīng)常會(huì)在使用的途中產(chǎn)生一些問(wèn)題。Excel電子表格的用戶一般都是普通工作人員，他們對(duì)軟件的一些問(wèn)題不是很擅長(zhǎng)。但是電子表格應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)人員一般都不會(huì)去考慮這方面的問(wèn)題，他們不能夠認(rèn)識(shí)到開發(fā)結(jié)構(gòu)化分析方法的重要性。因?yàn)殡娮颖砀竦男薷暮苋菀?，所以專門修改表格的人員在修改了之后，不太會(huì)再回頭去關(guān)注修改的結(jié)果。在企業(yè)的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)中，用戶可以去隨意的使用別人設(shè)計(jì)好的電子表格。原來(lái)單一用戶使用的表格變成了現(xiàn)在的多用戶使用。在這種情況下，每個(gè)用戶就不可能很清楚的去了解輸入數(shù)據(jù)的適當(dāng)位置和格式。電子表格是面向使用者的，自上而下主要可以分為工作簿、工作表、工作區(qū)、單元格，電子表格里可以有很多個(gè)工作簿，工作簿中又可以存在多張工作表，工作表中還有很多的領(lǐng)域，想要看到模型設(shè)計(jì)必須將屏幕滾動(dòng)一段時(shí)間，一般的用戶就會(huì)很難分清他們之間的關(guān)系，從而不知道該采用哪一個(gè)。因?yàn)殡娮颖砀癫捎玫氖亲詣?dòng)計(jì)算功能，用戶就會(huì)發(fā)現(xiàn)不了公式。一般用戶很難知道數(shù)據(jù)和公式分別在哪一個(gè)單元格，在哪里輸入數(shù)據(jù)。與此同時(shí)，用戶也不知道一個(gè)數(shù)據(jù)的變化會(huì)引起整體的如何變化。由于電子表格的建立沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，但是如果不按照一定的邏輯來(lái)設(shè)計(jì)模型的整體布局的話，那么設(shè)計(jì)出來(lái)的表格就會(huì)很隨意，影響人們的使用和理解。同時(shí)，當(dāng)發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)也不便于審核。

二、企業(yè)存貨核算的現(xiàn)狀

庫(kù)存是指各類資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、和各種材料、燃料、低值易耗品等，而庫(kù)存的核算在企業(yè)當(dāng)前資產(chǎn)管理中起著非常重要的作用。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，庫(kù)存種類繁多，尤其是在大中型企業(yè)中，有幾十種甚至幾十萬(wàn)種。在實(shí)踐中，人們會(huì)發(fā)現(xiàn)一些庫(kù)存是稀缺的，但價(jià)值是巨大的。如果管理不慎，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大損失。相反，有些庫(kù)存的種類很多，但價(jià)值卻很低。即使管理上有一點(diǎn)差錯(cuò)，損失也是有限的，所以不會(huì)對(duì)企業(yè)造成很大的影響。同樣程度的去重視所有存貨，不管本金如何，不僅使存貨管理工作復(fù)雜化，而且會(huì)造成人力和物力的極大浪費(fèi)。在這種情況下，企業(yè)需要把重點(diǎn)放在關(guān)鍵的、高價(jià)值的庫(kù)存產(chǎn)品管理上，因此庫(kù)存分類管理理論應(yīng)運(yùn)而生。當(dāng)前會(huì)計(jì)人員的大部分工作是處理和處置各種表單，Excel電子表格就成為了一個(gè)非常好用的軟件。他不僅能夠提供一般電子表格所具有的功能，同時(shí)它還提供了別的功能，如對(duì)管理和決策的分析。因此， Excel可以幫助人們迅速有效的處理日常工作，并且準(zhǔn)確的提供各項(xiàng)數(shù)據(jù)，而本文主要介紹的就是這個(gè)方面。

三、EXCEL在存貨會(huì)計(jì)核算中的運(yùn)用

步驟1：明確問(wèn)題。設(shè)計(jì)的第一步是要清楚要解決什么問(wèn)題。但是明確一個(gè)問(wèn)題其中涉及到了很多方面，這些信息需要親自向有關(guān)人員詢問(wèn)，有時(shí)人們不能清楚、正確地表達(dá)問(wèn)題。這就提高了對(duì)設(shè)計(jì)師的要求，需要用適當(dāng)?shù)姆椒ê退诉M(jìn)行溝通。

步驟2：定義模型的結(jié)構(gòu)。在了解清楚了問(wèn)題是什么之后，就必須決定變量和輸出量，以及它們的函數(shù)關(guān)系。可以用不同的模型來(lái)解決問(wèn)題，有尺度模型、物理模型、數(shù)學(xué)模型或純文本描述模型。采用一個(gè)合適的模型是很關(guān)鍵的一個(gè)步驟，而不是試圖通過(guò)特定的模型來(lái)解決問(wèn)題。

步驟3：設(shè)計(jì)電子表格模型。一旦完成了前面兩步，就可以開始利用軟件來(lái)設(shè)計(jì)自己需要的模型了。實(shí)踐中，第2步和第3步可以同時(shí)進(jìn)行，但是我們不能夠跳過(guò)他們的任何一步，雖然看似這兩步差不多，但是如果缺少，可能會(huì)給后續(xù)的設(shè)計(jì)造成很大的麻煩，同時(shí)在設(shè)計(jì)時(shí)我們還要注意電子表格的易懂性，能夠讓人們更好的使用和修改。

步驟4：對(duì)電子表格模型進(jìn)行測(cè)試和分析。在設(shè)計(jì)好的模型之后，我們需要對(duì)它進(jìn)行測(cè)試，剛完成的電子表格或多或少會(huì)存在一些細(xì)節(jié)的缺陷，我們必須通過(guò)多次的測(cè)試來(lái)進(jìn)一步的完善。我們應(yīng)該根據(jù)電子表格模型的正確性來(lái)分析和評(píng)估每個(gè)潛在計(jì)劃的可行性和優(yōu)點(diǎn)。

四、經(jīng)濟(jì)訂貨批量EOQ型的實(shí)例

首先，打開Excel軟件，建立一個(gè)工作簿，命名為“經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型”，然后按照企業(yè)的需求，分別輸入各項(xiàng)指標(biāo)名稱、數(shù)據(jù)和計(jì)算公式。主要計(jì)算公式為:

Q*=SQRT(2*DS/C)

Q*——經(jīng)濟(jì)訂貨批量；

D——商品年需求量；

S——每次訂貨成本；

C——單位商品年保管費(fèi)用。

要求:①求該企業(yè)存貨的經(jīng)濟(jì)訂貨批量、訂貨次數(shù)、再訂貨點(diǎn)、最佳訂貨周期、總成本和經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金；②計(jì)算不同保險(xiǎn)儲(chǔ)備情況下的總成本并且從中選出最佳方案。最后把已知的值分別輸入到庫(kù)存決策模型數(shù)據(jù)表單元中。

假設(shè)一個(gè)公司對(duì)某種零件的年需求是100000個(gè)，單位存儲(chǔ)變動(dòng)成本是6元，每種產(chǎn)品的訂貨費(fèi)用為人民幣50元，每單位產(chǎn)品的價(jià)格是25元，單位產(chǎn)品的缺貨成本是8元，5天的交貨期限，日常配件每天耗用30件，60件的日交貨數(shù)量。最終結(jié)果見(jiàn)下表：