錢(qián) 進(jìn)

（北京正為遠(yuǎn)達(dá)管理顧問(wèn)有限公司，北京100048）

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估源自風(fēng)險(xiǎn)管理，是風(fēng)險(xiǎn)管理中一個(gè)核心的組成部分，而“風(fēng)險(xiǎn)管理”這一詞匯被廣泛接受是在2006年由國(guó)務(wù)院國(guó)資委發(fā)布《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》之后。此后，風(fēng)險(xiǎn)管理這一理念被迅速傳播，并相繼出臺(tái)了一系列國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)：GB/T24353-2009《風(fēng)險(xiǎn)管理 原則與實(shí)施指南》、GB/T27921-2011《風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)》、GB/T23694-2013《風(fēng)險(xiǎn)管理 術(shù)語(yǔ)》。

在GB/T23694-2013《風(fēng)險(xiǎn)管理 術(shù)語(yǔ)》中，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定義為包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的全過(guò)程。其中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是發(fā)現(xiàn)、確認(rèn)和描述風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程；風(fēng)險(xiǎn)分析是理解風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的過(guò)程；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是對(duì)比風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則，以確定風(fēng)險(xiǎn)和/或其大小是否可以接受或容忍的過(guò)程。

而在GB/T27921-2011《風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)》中針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指出：“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)適用于組織的各個(gè)層級(jí)，評(píng)估范圍可涵蓋項(xiàng)目、單個(gè)活動(dòng)或具體事項(xiàng)等，但是在不同情境中，所使用的評(píng)估工具和技術(shù)可能會(huì)有差異。”因此，該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)共列舉了32項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，這些評(píng)估方法可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行選擇，但其目的都是為了有效地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)。

隨著風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、方法在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中逐漸普及，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的引入，可以從更全面的視角來(lái)看待合同法律風(fēng)險(xiǎn)防范，也能更有效地降低合同法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

一、合同法律風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的問(wèn)題

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)即是法制經(jīng)濟(jì)，因此參與其中各主體也越來(lái)越重視企業(yè)的法務(wù)管理工作，大型企業(yè)基本都會(huì)設(shè)置法務(wù)部門(mén)或配備專(zhuān)兼職的法務(wù)人員。企業(yè)實(shí)踐中，法務(wù)部門(mén)、人員主要負(fù)責(zé)合同法律風(fēng)險(xiǎn)防范，參與合同管理過(guò)程。盡管合同管理已在企業(yè)中越來(lái)越被重視，也形成了基本的管理流程和管理規(guī)范，但在實(shí)踐中仍然存在一些問(wèn)題，最為典型的有兩類(lèi)：

一是合同文本內(nèi)容不能充分反映出交易潛藏的風(fēng)險(xiǎn)。法務(wù)部門(mén)、人員需要在合同管理過(guò)程中審核合同文本，但合同文本的字面內(nèi)容僅僅能夠反映出一種結(jié)果，這種結(jié)果是否合理，能否順利實(shí)現(xiàn)交易，并不能夠被法務(wù)部門(mén)、人員充分判斷。而當(dāng)交易不能被順利執(zhí)行時(shí)，就可能產(chǎn)生糾紛、訴訟，表現(xiàn)為合同法律風(fēng)險(xiǎn)。

二是重視合同簽訂前審查，忽視合同履約監(jiān)控。當(dāng)前合同管理非常重視簽訂前的審核審查，因?yàn)檫@能夠在源頭上控制合同法律風(fēng)險(xiǎn)，但簽訂后的履約過(guò)程，則由于法務(wù)部門(mén)、人員職能所限，很少能夠被統(tǒng)一監(jiān)控。而在履約過(guò)程中由于經(jīng)辦部門(mén)、人員對(duì)法律法規(guī)、合同條款認(rèn)識(shí)和理解不充分，可能就會(huì)出現(xiàn)一些違約和怠于行使權(quán)利的現(xiàn)象，因此產(chǎn)生的糾紛、訴訟，同樣表現(xiàn)為合同法律風(fēng)險(xiǎn)。

以上所述兩類(lèi)問(wèn)題是當(dāng)前企業(yè)合同管理中的難點(diǎn)，要想徹底解決，需要構(gòu)建更為完善的合同管理體系，但在這之前，可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的引入，更為全面地審視和評(píng)估當(dāng)前管理中的薄弱之處，將合同法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性降低。

通過(guò)對(duì)合同法律風(fēng)險(xiǎn)的解構(gòu)，結(jié)合企業(yè)管理實(shí)踐，可以將企業(yè)合同法律風(fēng)險(xiǎn)分為兩部分：一是由于合同內(nèi)容本身涉及的法律風(fēng)險(xiǎn)，二是由于合同管理流程不善而可能產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)，可以簡(jiǎn)稱(chēng)為合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)和合同流程風(fēng)險(xiǎn)。

（一）合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)

涉及與合同文本相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)可以簡(jiǎn)稱(chēng)為“合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)”。該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)主要源自三個(gè)方面：一是合同文本內(nèi)容所包含的風(fēng)險(xiǎn)，例如合同條款是否缺失、是否明確；二是合同所涉及的該項(xiàng)交易的風(fēng)險(xiǎn)，例如對(duì)方供貨能否保質(zhì)按時(shí)；三是該項(xiàng)交易所衍生的風(fēng)險(xiǎn)，例如對(duì)方無(wú)法供貨造成的我方其他合同違約。

圖1 合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)層次

（二）合同流程風(fēng)險(xiǎn)

涉及合同管理流程方面的風(fēng)險(xiǎn)可以簡(jiǎn)稱(chēng)為“合同流程風(fēng)險(xiǎn)”。該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為合同管理程序中可能存在的問(wèn)題，涉及內(nèi)容包括合同談判、合同審查、合同簽訂、合同履行和合同歸檔等。

兩種風(fēng)險(xiǎn)既密切相關(guān)又有一定的獨(dú)立性。兩種風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系在于：流程的規(guī)范和合理有助于減少合同內(nèi)容方面的風(fēng)險(xiǎn)；而兩者的獨(dú)立性在于：流程健全未必能保證內(nèi)容，內(nèi)容正確不代表流程無(wú)問(wèn)題。在實(shí)際管理中通常通過(guò)規(guī)范流程來(lái)減少合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)，但這種方式對(duì)合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)的控制程度有限，合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)屬于管理中的難點(diǎn)，如希望對(duì)其進(jìn)行更好的控制不僅需要規(guī)劃合同審核流程，還需加強(qiáng)交易決策環(huán)節(jié)的管理，也涉及全體員工的法律意識(shí)和法律素質(zhì)的提高。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的具體應(yīng)用

按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定義，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的全過(guò)程。

（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1.合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)

合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)從識(shí)別維度上分為交易目的、合同履約能力（對(duì)方）、合同履約能力（我方）、合同違約和合同文字形式共五個(gè)方面。（1）交易目的：假定該項(xiàng)交易可以正常完成，從交易的合理性去識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；（2）合同履約能力（對(duì)方）：在該次交易目的明確的前提下，從對(duì)方是否有能力正常履約的角度識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；（3）合同履約能力（我方）：在該次交易目的明確的前提下，從我方是否有能力正常履約的角度識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；（4）合同違約：在實(shí)際合同履行中，各種原因出現(xiàn)違約，我方可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)；（5）合同文字形式：在合同文字、形式上可能存在風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的常見(jiàn)的交易類(lèi)型、合同相對(duì)方等信息，針對(duì)不同類(lèi)別的合同進(jìn)行歸類(lèi)識(shí)別，形成企業(yè)自身的合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)清單。

以合同履約能力（對(duì)方）識(shí)別維度為例，一般的合同可能存在以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：（1）合同主體不具備交易資格；（2）合同主體履約能力較差；（3）合同主體存在欺詐可能；（4）標(biāo)的物本身難以滿(mǎn)足要求；（5）標(biāo)的物交易條件難以滿(mǎn)足要求。

2.合同流程風(fēng)險(xiǎn)

合同流程風(fēng)險(xiǎn)從識(shí)別維度上分為合同談判、合同審查、合同簽訂、合同履行、合同變更和解除、合同糾紛處理、合同檔案管理共七個(gè)方面。

這七個(gè)方面的合同管理流程在實(shí)踐中已經(jīng)基本成型，根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范文件、企業(yè)最佳實(shí)踐等，企業(yè)可以去識(shí)別和建立適合自己的風(fēng)險(xiǎn)清單。

以合同履行識(shí)別維度為例，一般的合同流程管理可能存在以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：（1）合同履行過(guò)程中，未對(duì)可能違約事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)控；（2）合同履行過(guò)程中出現(xiàn)違約情況未及時(shí)處理，我方權(quán)利未得到有效保護(hù)；（3）合同執(zhí)行過(guò)程的文件材料未合理保存，當(dāng)糾紛發(fā)生時(shí)難以舉證。

（二）風(fēng)險(xiǎn)分析

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的成果是構(gòu)建出風(fēng)險(xiǎn)清單，該清單應(yīng)涵蓋絕大多數(shù)合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)和合同流程風(fēng)險(xiǎn)，其中的內(nèi)容有的來(lái)自本企業(yè)，有的可能來(lái)自案例分析、其他企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件等，所以在范圍上會(huì)較大。而風(fēng)險(xiǎn)分析，則是要具體針對(duì)本企業(yè)，將清單中的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐一確定其“級(jí)別”，本質(zhì)上是一個(gè)聚焦過(guò)程。

對(duì)合同內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)分析與合同管理流程的風(fēng)險(xiǎn)分析不同，合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)分析是針對(duì)各潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在涉及的交易決策、合同審查、合同履行等管理活動(dòng)中哪些應(yīng)該更加關(guān)注，根據(jù)重要性進(jìn)行分析，這樣做的目的是有效指導(dǎo)業(yè)務(wù)活動(dòng)中更應(yīng)該關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)；而合同流程風(fēng)險(xiǎn)則是基于控制現(xiàn)狀，對(duì)當(dāng)前主要存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，這樣做的目的是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)區(qū)分出哪些流程環(huán)節(jié)應(yīng)該有效進(jìn)行改善。所以，合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果以“風(fēng)險(xiǎn)重要性水平”表示，而合同流程風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果以“風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)”表示。

1.合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)重要性水平說(shuō)明

合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)重要性水平用表示，具體說(shuō)明如下：

該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)重要性水平較高，代表基于目前的交易決策、合同審查、合同履行管理活動(dòng)的判斷，該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)仍然具有較高的不確定性，需要重點(diǎn)關(guān)注。

該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)重要性水平中等，代表基于目前的交易決策、合同審查、合同履行管理活動(dòng)的判斷，該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的不確定性程度中等。

該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)重要性水平較低，代表基于目前的交易決策、合同審查、合同履行管理活動(dòng)的判斷，該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的不確定性程度較低。

2.合同流程風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)說(shuō)明

合同流程風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)用●表示，具體說(shuō)明如下：

●●●該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)屬于高等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，代表基于控制現(xiàn)狀判斷，該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)使得我方權(quán)益在合同管理過(guò)程中不能得到有效保護(hù)的可能性較大。

●●該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)屬于中等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，代表基于控制現(xiàn)狀判斷，該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)使得我方權(quán)益在合同管理過(guò)程中不能得到有效保護(hù)的可能性一般。

●該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)屬于低等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，代表基于控制現(xiàn)狀判斷，該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)使得我方權(quán)益在合同管理過(guò)程中不能得到有效保護(hù)的可能性很小。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程，企業(yè)應(yīng)已能夠在風(fēng)險(xiǎn)清單確定重要性水平較高的合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)和等級(jí)較高的合同流程風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理的要義不在于完全消除風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橥耆珱](méi)有風(fēng)險(xiǎn)的交易、合同是不存在的，而是需要結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展和自身承受能力，選擇自己的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)策略。因此，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)要對(duì)已區(qū)分出的風(fēng)險(xiǎn)，選擇具體的管理策略，有的要選擇接受，有的要選擇規(guī)避，有的要選擇控制等等，這樣做的好處是將合同法律風(fēng)險(xiǎn)做到了心中有數(shù)，而不是盲目地進(jìn)行決策。

三、結(jié)語(yǔ)

經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的應(yīng)用，將具體合同法律風(fēng)險(xiǎn)分解為合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)和合同流程風(fēng)險(xiǎn)，能夠在企業(yè)合同管理中更為全面地、結(jié)構(gòu)化地審視所面臨的合同法律風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)重要性水平、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)來(lái)選擇管理策略，有效降低合同法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，控制合同法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響，維護(hù)企業(yè)自身利益，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。

注釋

①全國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì).GB/T23694-2013《風(fēng)險(xiǎn)管理術(shù)語(yǔ)》[S].中華人民共和國(guó)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局、中國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)，2013。

②全國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì).GB/T27921-2011《風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)》[S].中華人民共和國(guó)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局、中國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)，2011。

③企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì).企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引[S].財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)，2010。

④吳江水.完美的合同[M].北京大學(xué)出版社，2010。