王鳴高

摘要：有限公司在開展財務(wù)管理工作的過程中，稅務(wù)籌劃是十分重要的一個組成部分，其直接關(guān)系著有限公司的經(jīng)營利潤。受企業(yè)組織模式的影響，稅費一直是有限公司經(jīng)營過程中的一項重要成本，因此，多數(shù)有限公司管理人員都已經(jīng)認(rèn)識到了稅務(wù)籌劃工作開展的重要意義。但是，從現(xiàn)階段的情況來看，有限公司在開展稅務(wù)籌劃工作的過程中依然存在很多問題，本文就對此進(jìn)行了具體的研究，希望能夠給稅務(wù)籌劃崗位的同仁提供些許幫助。

關(guān)鍵詞：有限公司;稅務(wù)籌劃;管理;問題;策略

為了保證社會經(jīng)濟能夠持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，政府對于經(jīng)濟的宏觀調(diào)控力度也在逐漸增大，無論是從發(fā)展的經(jīng)營環(huán)境來講，還是從發(fā)展的外部環(huán)境來講，有限公司所面臨的經(jīng)營問題都更加復(fù)雜，因此，受國家相關(guān)政策的影響也更大。從有限公司運營的角度來看，稅收一直是一項十分重要的成本，合理控制企業(yè)稅收，不僅能夠有效控制企業(yè)的運營成本，對于提升有限公司自身的經(jīng)濟效益也有著十分重要的現(xiàn)實意義。因此，做好稅務(wù)籌劃工作十分有必要，能夠?qū)崿F(xiàn)有限公司更為長遠(yuǎn)的發(fā)展和進(jìn)步。

一、有限公司稅務(wù)籌劃工作開展過程中常見問題

（一）對稅務(wù)籌劃工作不重視

從現(xiàn)階段有限公司運營的角度來看，對稅務(wù)籌劃工作缺乏足夠的認(rèn)識是普遍存在的一個問題，很多管理者都認(rèn)為與其將主要精力放在控制稅負(fù)方面，不如采取有效的措施提升企業(yè)的經(jīng)營效益和控制企業(yè)的運營支出，將企業(yè)有限的人力投入到稅款的控制方面對于控制企業(yè)經(jīng)營成本方面效果十分有限[1]。長此以往，有限公司管理人員對稅務(wù)籌劃工作的關(guān)注程度就會逐漸降低，例如在具體工作中經(jīng)常會忽視稅務(wù)籌劃的相關(guān)內(nèi)容，未能全面考慮到影響稅務(wù)籌劃的各項因素，進(jìn)而導(dǎo)致稅務(wù)籌劃方案不合理，影響到稅務(wù)籌劃的工作效果。除此之外，也有部分有限公司管理人員認(rèn)為稅務(wù)籌劃等同于偷稅漏稅，對于稅務(wù)籌劃活動的開展避而遠(yuǎn)之。由于對稅務(wù)籌劃工作的重要意義缺乏足夠的認(rèn)識，致使稅務(wù)籌劃工作在實際開展過程中難以發(fā)揮積極的效益。

（二）忽視了稅務(wù)籌劃風(fēng)險問題的存在

有限公司在開展稅務(wù)籌劃工作的過程中，合理選擇稅務(wù)籌劃風(fēng)險監(jiān)督工作形式十分有必要，稅務(wù)籌劃工作的開展形式直接關(guān)系著企業(yè)最終的稅負(fù)。因此，選擇合適的稅務(wù)籌劃工作方式也是控制企業(yè)稅負(fù)的一個重要手段，對于促進(jìn)有限公司的健康、持續(xù)發(fā)展有著十分積極的現(xiàn)實意義[2]。相反，不合理的選擇稅務(wù)籌劃工作開展形式不僅無法達(dá)到上述目的，還會增加有限公司運營過程中的風(fēng)險。稅務(wù)籌劃風(fēng)險有很多種，例如稅收政策不穩(wěn)定、稅收籌劃人員水平偏低、稅務(wù)風(fēng)險了解水平偏低等都會引發(fā)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險。除此之外，國家稅務(wù)部門對稅務(wù)籌劃工作開展的認(rèn)可度與企業(yè)對于稅務(wù)籌劃工作開展的認(rèn)可度具有較大的差異，因此，有限公司在實際落實稅務(wù)籌劃工作的過程中出現(xiàn)風(fēng)險的概率相對較大。

（三）相關(guān)工作負(fù)責(zé)人員不夠?qū)I(yè)

有限公司稅務(wù)籌劃工作的開展多數(shù)是由專業(yè)的財務(wù)人員或稅務(wù)管理人員來承擔(dān)，從有限公司的實際情況出發(fā)做出合理的納稅規(guī)劃，但是從現(xiàn)實的情況來看，部分有限公司受自身規(guī)模的影響能夠給予財務(wù)工作人員以及稅務(wù)管理人員的薪資待遇十分有限，致使這部分企業(yè)很難招募到具有較高法律素養(yǎng)、金融素養(yǎng)、稅務(wù)以及財務(wù)素養(yǎng)的高素質(zhì)復(fù)合型人才，進(jìn)而嚴(yán)重影響了稅務(wù)籌劃工作整體的開展質(zhì)量，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作開展的整體效益相對較低。

（四）對國家相關(guān)稅收政策敏感性較弱

由于國家財政收入水平與稅收緊密相關(guān)，因此稅收一直是政府部門關(guān)注的一個主要問題，尤其是在相關(guān)稅收優(yōu)惠政策以及法律法規(guī)的落實方面。由于國家的稅收政策會根據(jù)社會的發(fā)展情況隨時發(fā)生變動，各地的稅收政策又存在較大的差異，若有限公司稅務(wù)籌劃人員對國家稅收政策的敏感性較弱，出現(xiàn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的概率就會相應(yīng)增加。

二、有限公司稅務(wù)籌劃工作開展策略

（一）深化管理人員對于稅務(wù)籌劃工作的認(rèn)識

有限公司的稅務(wù)籌劃工作要保證在國家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)開展，在此基礎(chǔ)上，不僅能達(dá)到有效控制企業(yè)稅務(wù)成本的目標(biāo)，同時對于提升有限公司整體經(jīng)營效益也有著十分積極的現(xiàn)實意義，進(jìn)而有效提升有限公司整體的運營管理能力[3]。因此，有限公司管理人員必須對于稅務(wù)籌劃工作的開展效果以及開展作用有十分深入的了解，并對相關(guān)工作的開展給予高度重視。尤其是在稅收政策方面，要求稅務(wù)人員必須實時掌握最新的稅務(wù)政策，以便于根據(jù)最新的稅收政策展開有效的稅務(wù)籌劃工作，進(jìn)而保證稅務(wù)籌劃工作的有效性。如此，稅務(wù)籌劃工作才能成為有限公司管理工作開展過程中的核心內(nèi)容，在此基礎(chǔ)上，有限公司管理人員才能對稅務(wù)籌劃工作的開展給予最大力度的支持。除此之外，有限公司管理人員還需要加大對于稅務(wù)籌劃工作開展的重視程度，不斷完善企業(yè)自身的稅務(wù)管理體制，為稅務(wù)籌劃工作人員提供良好的工作環(huán)境，保證納稅籌劃工作能夠高質(zhì)量的開展。

（二）開展稅務(wù)籌劃工作過程中提升對于風(fēng)險問題的關(guān)注

我國正處于社會的轉(zhuǎn)型期，因此，國內(nèi)的經(jīng)濟環(huán)境也時刻都在發(fā)生著變化，面對變幻莫測的市場環(huán)境，有限公司在實際開展稅務(wù)籌劃工作的過程中出現(xiàn)風(fēng)險的概率也在持續(xù)增加。為了保證有限公司稅務(wù)籌劃工作能夠高質(zhì)量的展開，有限公司管理人員需要加大對于稅務(wù)籌劃風(fēng)險問題的關(guān)注，不斷提升自身的稅務(wù)籌劃風(fēng)險預(yù)警意識。除此之外，負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃工作的人員也需要加強對于工作方法的學(xué)習(xí)，做好對不同稅務(wù)籌劃方案的分析比較工作，明確不同稅務(wù)籌劃方案潛在的風(fēng)險以及可能給企業(yè)帶來的利益，在此基礎(chǔ)上，有效控制風(fēng)險的基礎(chǔ)上選出最優(yōu)方案。與此同時，有限公司管理人員需要在企業(yè)內(nèi)部建立完善的納稅籌劃風(fēng)險監(jiān)督機制，在出現(xiàn)納稅籌劃風(fēng)險之后確?？梢缘谝粫r間采取有效的措施將風(fēng)險可能帶來的損失控制到最小。

（三）促進(jìn)稅務(wù)籌劃工作人員專業(yè)素養(yǎng)的提升

有限公司在開展稅務(wù)籌劃工作的過程中，要想保證相關(guān)工作的開展質(zhì)量，稅務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)是一個十分重要的影響因素。在稅務(wù)管理人員具有較高專業(yè)素養(yǎng)的前提下，稅務(wù)籌劃工作的開展往往能夠有效推動企業(yè)的發(fā)展。這就需要稅務(wù)管理人員能夠通過持續(xù)不斷的學(xué)習(xí)提升自身的專業(yè)素養(yǎng)。在此基礎(chǔ)上，有限公司管理人員也需要采取有效的措施激發(fā)稅務(wù)管理人員的工作積極性，并為他們提供更多的學(xué)習(xí)機會，推動稅務(wù)籌劃工作人員整體專業(yè)素養(yǎng)的提升。實際操作過程中具體可以從以下幾個方面著手。首先，稅務(wù)籌劃工作負(fù)責(zé)人員需要對稅務(wù)籌劃工作開展的重要意義有深刻的了解;其次，有限公司管理人員需要在充分了解本企業(yè)實際發(fā)展需要的前提下，有針對性的對稅務(wù)籌劃工作負(fù)責(zé)人員進(jìn)行培訓(xùn)，深化稅務(wù)籌劃工作負(fù)責(zé)人員對于國家相關(guān)稅收政策的了解，在此基礎(chǔ)上，達(dá)到靈活使用的目的。

（四）稅務(wù)籌劃人員應(yīng)重視風(fēng)險問題

長久以來，有限公司在實際運營的過程中稅務(wù)籌劃都是一項核心工作，因此要想有效避免稅務(wù)籌劃風(fēng)險問題的發(fā)生，提升稅務(wù)籌劃人員對風(fēng)險問題的關(guān)注程度、降低稅務(wù)籌劃工作開展的盲目性十分有必要。這就需要稅務(wù)籌劃人員在實際開展工作的過程中不僅要加大對于有限公司關(guān)注;與此同時，還需要主動預(yù)測稅務(wù)籌劃工作中潛在的風(fēng)險，對國家相關(guān)的政策法規(guī)有足夠的敏感性，最大限度的避免稅務(wù)籌劃工作的開展違背國家相關(guān)法律法規(guī)以及稅收政策規(guī)定的情況出現(xiàn)，提升稅務(wù)籌劃目標(biāo)建立的合理性以及科學(xué)性。一方面要保障投資人的權(quán)益，另一方面要注意保障國家整體的利益。在此基礎(chǔ)上，使企業(yè)能夠更好的適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展的需要，真正實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。

三、結(jié)語

有限公司稅務(wù)籌劃工作能否有效展開不僅影響著企業(yè)的未來發(fā)展方向以及發(fā)展前景，也影響著社會經(jīng)濟秩序的穩(wěn)定?，F(xiàn)階段，越來越多的有限公司管理人員開始關(guān)注稅務(wù)籌劃工作的開展問題，但是，在實際落實相關(guān)工作的過程中也出現(xiàn)了諸多不和諧的因素，影響著稅務(wù)籌劃工作開展的整體效益，對此，有限公司管理人員和稅務(wù)籌劃工作負(fù)責(zé)人員需要以積極的態(tài)度來應(yīng)對，進(jìn)而有效保障企業(yè)自身的經(jīng)濟利益，實現(xiàn)其長遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]段金沛.企業(yè)稅務(wù)籌劃的管理與技巧[J].財會學(xué)習(xí)，2019 （33）：186-187.

[2]吳育堅.企業(yè)稅務(wù)籌劃的應(yīng)用及相關(guān)問題探討[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2019 （22）：22-23.

[3]唐旭.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范控制管理[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2019 （21）：225-226.