鄒美娟

摘要：近年來在我國經(jīng)濟體制的改革推動下，中小企業(yè)面臨革新發(fā)展的局面。而中小企業(yè)要想實現(xiàn)經(jīng)營規(guī)模的發(fā)展壯大，需要依托于大量的資金投入。在此背景下，融資性擔(dān)保機構(gòu)迎來巨大發(fā)展良機。但是在融資性擔(dān)保機構(gòu)的發(fā)展過程中，各種因素的存在會導(dǎo)致?lián)C構(gòu)產(chǎn)生諸多財務(wù)風(fēng)險。需要通過對現(xiàn)階段存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行深入分析，結(jié)合對風(fēng)險管理防范措施的施行來降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，推動融資性擔(dān)保機構(gòu)的長久發(fā)展?；诖耍疚尼槍θ谫Y性擔(dān)保機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險管理及其防范措施進(jìn)行分析研究。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險管理;融資性擔(dān)保機構(gòu);防范措施

作為金融中介服務(wù)組織，融資性擔(dān)保機構(gòu)通過在企業(yè)與銀行之間提供相應(yīng)金融服務(wù)而得到較大發(fā)展空間。并且融資性擔(dān)保機構(gòu)可以通過深入調(diào)研幫助融資企業(yè)有效解決融資困難問題，減少企業(yè)與銀行之間的信息不對稱現(xiàn)象，進(jìn)而為中小企業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。但是因融資性擔(dān)保機構(gòu)所服務(wù)的主體對象多為中小企業(yè)，其經(jīng)營情況參差不齊，所以擔(dān)保機構(gòu)自身所面臨的財務(wù)風(fēng)險較大，導(dǎo)致開展財務(wù)風(fēng)險管理工作也存在一定的難度。也正因此，如何強化財務(wù)風(fēng)險管理，降低財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)幾率，儼然成為擔(dān)保機構(gòu)的重點關(guān)注內(nèi)容。

一、擔(dān)保機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險概述

對融資性擔(dān)保機構(gòu)而言，財務(wù)風(fēng)險管理過程中可能面臨或存在的風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險、投資風(fēng)險以及收益分配風(fēng)險等。相較于其它類型企業(yè)，擔(dān)保機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險在具備全面性、共存性、不確定性的基礎(chǔ)上，更具備著隱蔽性、高風(fēng)險性以及爆發(fā)性等特點，進(jìn)而導(dǎo)致?lián)C構(gòu)財務(wù)風(fēng)險管理工作難度增大。

二、擔(dān)保機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險成因分析

（一）外部因素

擔(dān)保機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險管理過程中，因外部因素的影響，使得財務(wù)風(fēng)險增多，對擔(dān)保機構(gòu)運營發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響。而外部因素包括多種，具體體現(xiàn)為：（1）擔(dān)保機構(gòu)在財務(wù)風(fēng)險管理期間會受到受保企業(yè)的影響，因為擔(dān)保機構(gòu)在擔(dān)保期間對受保企業(yè)承擔(dān)保證責(zé)任，所以若受保企業(yè)在償還經(jīng)濟債務(wù)期間出現(xiàn)違約情況，意味著擔(dān)保機構(gòu)需進(jìn)行經(jīng)濟賠償，即會產(chǎn)生代償風(fēng)險。（2）現(xiàn)階段我國針對擔(dān)保行業(yè)的法律、法規(guī)制定尚未健全，使得擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險加大。（3）當(dāng)前融資性擔(dān)保行業(yè)的準(zhǔn)入機制尚未完善，所以出現(xiàn)部分實力較差的企業(yè)進(jìn)入到擔(dān)保領(lǐng)域，進(jìn)而導(dǎo)致惡性競爭的產(chǎn)生[1]。（4）擔(dān)保機構(gòu)同時會受到銀行的影響，因為在開展擔(dān)保活動過程中，企業(yè)與銀行處于不平等地位，銀行有時會依據(jù)國家政策進(jìn)行貸款門檻的提高，或者是出現(xiàn)提前收回貸款等現(xiàn)象，極易導(dǎo)致受保企業(yè)沒有能力償還貸款，而此時擔(dān)保機構(gòu)需進(jìn)行償還，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的加大。

（二）自身因素

擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)部因素也是導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險增大的主要因素，而內(nèi)部因素具體體現(xiàn)為：（1）部分擔(dān)保機構(gòu)為達(dá)到擴張運營發(fā)展壯大的目的，會出現(xiàn)對外籌集資金不合理應(yīng)用的現(xiàn)象，或者是出現(xiàn)客戶資金挪用的現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險增加。（2）擔(dān)保機構(gòu)缺乏高素質(zhì)、多經(jīng)驗的財務(wù)風(fēng)險管理人才，使得財務(wù)風(fēng)險管理工作的開展受到較大的限制[2]。（3）擔(dān)保機構(gòu)在具體風(fēng)險管理過程中，缺乏應(yīng)有的內(nèi)控體系，使得風(fēng)險抵抗能力相對較差，無法形成良好內(nèi)控環(huán)境，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。（4）擔(dān)保機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險管控意識的匱乏。擔(dān)保機構(gòu)在經(jīng)營發(fā)展期間過于側(cè)重對眼前利益的獲取，但是卻忽略所存在的財務(wù)風(fēng)險，使得財務(wù)風(fēng)險管理受到限制。

三、擔(dān)保機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險防范措施

（一）強化受保企業(yè)風(fēng)險防范

作為擔(dān)保機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要因素之一，受保企業(yè)所存在的財務(wù)風(fēng)險會直接影響到擔(dān)保機構(gòu)的發(fā)展。所以，擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)側(cè)重強化對受保企業(yè)的風(fēng)險防范，從源頭處控制受保企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險傳遞，具體可以從以下幾方面展開。首先，擔(dān)保機構(gòu)在開展融資活動前應(yīng)進(jìn)行受保企業(yè)的全面調(diào)查，尤其是對受保企業(yè)的實際財務(wù)情況和抗風(fēng)險能力，擔(dān)保機構(gòu)需做到全面掌控。對受保企業(yè)的會計報表進(jìn)行全面審查，判斷受保企業(yè)是否存在粉飾報表的現(xiàn)象，結(jié)合對受保企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的分析與研究，實現(xiàn)對受保企業(yè)運營情況、盈利情況的掌握，并以此為依據(jù)進(jìn)行融資決策的制定[3]。以X機構(gòu)為例，在對受保企業(yè)調(diào)查階段，進(jìn)行雙人調(diào)查制度的建立，調(diào)查設(shè)立A、B雙角，其中A承擔(dān)調(diào)查主要任務(wù)，對企業(yè)基本信息、經(jīng)營情況、貸款用途等進(jìn)行全面調(diào)研和分析，而B則起到協(xié)同的作用，搜集相關(guān)資料，進(jìn)行必要的補充和監(jiān)督。其次，等到融資活動開展后，擔(dān)保機構(gòu)需進(jìn)行受保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的強化，嚴(yán)格監(jiān)督與跟蹤受保企業(yè)相關(guān)資金的流向。最后，對受保企業(yè)進(jìn)行定期的保后管理，深入發(fā)掘受保企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險問題，及時作出風(fēng)險預(yù)警，進(jìn)而實現(xiàn)擔(dān)保機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生幾率的降低。例如X機構(gòu)主要業(yè)務(wù)對象為中小企業(yè)，所以在擔(dān)保時間方面，通?？刂圃谝荒曜笥遥槍Ρ：髾z查的開展，主要包括首次檢查、全面檢查以及重點檢查。具體開展中，首次檢查為電話詢問結(jié)合實地檢查的方式進(jìn)行企業(yè)資金使用情況檢查，時間為業(yè)務(wù)開展后的15天;全面檢查開展方式為實地檢查，對企業(yè)運營情況進(jìn)行檢查與核實，具體時間為首次檢查后;重點檢查開展方式為實地檢查，檢查時間為企業(yè)出現(xiàn)重大情況時，具體檢查內(nèi)容為了解、查找企業(yè)出現(xiàn)情況的原因，采取及時有效的挽救措施等。

（二）強化擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險控制機制

要想進(jìn)一步提升擔(dān)保機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險管理效果，需側(cè)重對擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險管理機制的提升。擔(dān)保機構(gòu)可以結(jié)合以下方面來達(dá)到風(fēng)險控制機制強化的目的：（1）依據(jù)具體情況，進(jìn)行內(nèi)部信用評級制度的完善構(gòu)建，對中小企業(yè)進(jìn)行信用檔案的建立，以定期評估的方式來評定中小企業(yè)的信用等級，進(jìn)而依據(jù)信用等級來為擔(dān)保機構(gòu)的融資擔(dān)保決策提供必要支持。（2）進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁機制的構(gòu)建，在運行發(fā)展期間，擔(dān)保機構(gòu)需進(jìn)行財產(chǎn)保險制度的構(gòu)建與實行?？稍诰唧w擔(dān)保活動開展過程中，要求受保企業(yè)對相應(yīng)的貸款購入產(chǎn)品進(jìn)行保險，若出現(xiàn)在保險范圍之內(nèi)的損失，可以由保險公司進(jìn)行承擔(dān)[4]。（3）進(jìn)行反擔(dān)保措施的合理制定，同時擔(dān)保機構(gòu)可以開展融資擔(dān)保業(yè)務(wù)再擔(dān)保的模式，具體可以與再擔(dān)保開展合作，實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的減小。例如2019年某市擔(dān)保機構(gòu)與當(dāng)?shù)刎斦?、商?wù)局等單位進(jìn)行風(fēng)險分擔(dān)協(xié)議的簽署，進(jìn)而提升擔(dān)保機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險管理水平。（4）依據(jù)具體情況，構(gòu)建完善的風(fēng)險準(zhǔn)備金制度，或者是風(fēng)險補償機制，進(jìn)而實現(xiàn)對擔(dān)保期間出現(xiàn)死賬、壞賬損失的彌補，降低風(fēng)險度，提升風(fēng)險管理水平。

（三）強化外部環(huán)境構(gòu)建

要想確保擔(dān)保行業(yè)的長久發(fā)展，并充分發(fā)揮出擔(dān)保機構(gòu)的作用與價值，需側(cè)重對融資性擔(dān)保領(lǐng)域環(huán)境的良好構(gòu)建。首先，應(yīng)側(cè)重對法律體系的完善，相關(guān)政府部門應(yīng)在擔(dān)?；顒娱_展過程中，以完善的法律體系為基礎(chǔ)保障，營造良好的信用環(huán)境[5]。其次，注重倫理建設(shè)的強化，需要通過對倫理、道德力量的充分發(fā)揮，實現(xiàn)對受保企業(yè)行為的有效約束。

（四）強化擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)控能力

擔(dān)保機構(gòu)要想有效提升自身內(nèi)控能力，可以結(jié)合以下幾方面進(jìn)行：（1）組建高質(zhì)量的內(nèi)控隊伍，配備高素質(zhì)、多經(jīng)驗的財務(wù)風(fēng)險管理人員，進(jìn)而為財務(wù)管理工作的開展提供人才支撐，同時加強全員風(fēng)險防范學(xué)習(xí)，強化員工對擔(dān)保機構(gòu)流程的掌握，尤其提升風(fēng)控人員與財務(wù)人員的安全管理意識。（2）結(jié)合擔(dān)保機構(gòu)具體情況進(jìn)行分級授權(quán)制度的建立，并引導(dǎo)機構(gòu)內(nèi)各個部門充分認(rèn)知內(nèi)控建設(shè)的重要性，通過對權(quán)責(zé)的明確與具體劃分，實現(xiàn)擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)控效果的提升。（3）構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，依據(jù)擔(dān)保機構(gòu)實際發(fā)展情況構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度與系統(tǒng)，結(jié)合對財務(wù)指標(biāo)的關(guān)注來實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的及時發(fā)現(xiàn)，進(jìn)而減少或避免擔(dān)保機構(gòu)受到風(fēng)險的影響。

四、結(jié)束語

綜上所述，融資性擔(dān)保機構(gòu)在推動中小企業(yè)發(fā)展中起到至關(guān)重要的作用，但是因財務(wù)風(fēng)險的存在導(dǎo)致?lián)C構(gòu)自身發(fā)展受到較大限制。鑒于此，擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)側(cè)重對當(dāng)前財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生因素進(jìn)行分析，通過科學(xué)防范措施的實行來提升財務(wù)風(fēng)險管理水平，推動擔(dān)保機構(gòu)自身實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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