李曉穎

【摘 要】 企業(yè)作為我國重要的經(jīng)營單位，它們的發(fā)展前景將直接影響著我國的國民經(jīng)濟(jì)水平。為使企業(yè)實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)計(jì)劃中的運(yùn)營目標(biāo)，企業(yè)必須要正視及重視內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題，且能有及時(shí)、有效地解決此類的問題的制度保障及管理體系。目前，我國很多企業(yè)缺乏內(nèi)部控制的管理能力，缺乏識別、控制風(fēng)險(xiǎn)能力，使得企業(yè)內(nèi)部工作效率無法有效提高，甚至使企業(yè)面臨經(jīng)營、法律等風(fēng)險(xiǎn)。本文將就企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題和應(yīng)對措施進(jìn)行淺析。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 問題及方法

伴隨著我國經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，企業(yè)的市場競爭力也不斷加大。對于企業(yè)來說，企業(yè)的內(nèi)部控制水平和對于企業(yè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力是決定企業(yè)市場競爭力的決定性因素，是企業(yè)長期穩(wěn)步發(fā)展的關(guān)鍵。因此，企業(yè)要想在經(jīng)濟(jì)市場中獨(dú)占鰲頭，就必須在內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理中制定出高效合理的制度及確保執(zhí)行到位的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容及作用

對于企業(yè)而言，內(nèi)部控制要求企業(yè)做好五個(gè)方面內(nèi)容：

1.企業(yè)內(nèi)部治理環(huán)境，機(jī)構(gòu)設(shè)置，企業(yè)文化等方面的協(xié)調(diào)與統(tǒng)一。2.企業(yè)的預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)評估，分析企業(yè)可能會出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)并作出相應(yīng)的應(yīng)對措施。3.企業(yè)的控制活動(dòng)，對于風(fēng)險(xiǎn)采取有效地控制方法。4.企業(yè)內(nèi)部的信息交流與溝通，保證信息在企業(yè)內(nèi)外的有效溝通。5.企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督，對企業(yè)內(nèi)部各個(gè)方面建立可行制度及嚴(yán)格的監(jiān)督體系。

而風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識別、分析、應(yīng)對和監(jiān)控四個(gè)方面的內(nèi)容。兩者相互聯(lián)系，相互影響。企業(yè)的內(nèi)部控制保障了企業(yè)內(nèi)部穩(wěn)步的運(yùn)營，保護(hù)了企業(yè)資產(chǎn)的安全，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要對企業(yè)的未來有一定的預(yù)判，未雨綢繆的分析企業(yè)會遇到的問題，且針對此類問題，企業(yè)及時(shí)做出相應(yīng)的措施及管理體系，提高了企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，使企業(yè)在有力的防護(hù)下持續(xù)穩(wěn)步的發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題

1.企業(yè)對于內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)存在缺陷。大部分企業(yè)在努力發(fā)展企業(yè)經(jīng)營的時(shí)候往往忽略了企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)，在治理結(jié)構(gòu)上，主次顛倒，對于企業(yè)的結(jié)構(gòu)認(rèn)識不夠清晰，進(jìn)而導(dǎo)致相關(guān)人員制定出的發(fā)展計(jì)劃和發(fā)展理念不符合本公司的整體情況，使企業(yè)的發(fā)展、經(jīng)營放緩步伐。同時(shí)部分企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置不明確、不合理，忽略企業(yè)文化建設(shè)，這些問題都會直接或間接影響企業(yè)的內(nèi)部控制。

2.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估及管理不夠?qū)I(yè)合理。對于每個(gè)企業(yè)來說，在未來都有著或大或小的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，而企業(yè)對于這些未知的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)做到識別、預(yù)判、規(guī)避。最大程度的降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)及可能造成的損失。但這對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控人員的專業(yè)知識及經(jīng)驗(yàn)要求非常高，在對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控過程中，如沒有對風(fēng)險(xiǎn)充分識別，可能在企業(yè)將面臨的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不能做出正確的判斷，使企業(yè)的應(yīng)對策略偏離企業(yè)的實(shí)際情況。另外，在企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不能夠及時(shí)有效地做出應(yīng)對，使企業(yè)再次面臨遭受更大程度損失的可能性。例如：這次襲擊全球的新型冠狀肺炎，對于大多數(shù)企業(yè)都造成了不同程度的損失。而很多企業(yè)由于在前期沒有及時(shí)的制定出面對疫情的應(yīng)對措施，且在疫情發(fā)生時(shí)處于觀望的狀態(tài)，最終面臨著破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.企業(yè)內(nèi)部缺乏有效地信息交流與溝通。企業(yè)是一個(gè)龐大的體系，分支很多，需要各部門間能及時(shí)、高效的溝通，這樣才能使整個(gè)企業(yè)形成合力，保障企業(yè)在各方面正常運(yùn)行，有利于促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。然而在我國，有許多企業(yè)的信息交流、溝通不能有效地進(jìn)行，各個(gè)部門間沒有形成有效合力，使信息的傳達(dá)出現(xiàn)差錯(cuò)，阻礙企業(yè)的工作進(jìn)程推進(jìn)。除各部門間溝通不到位之外，領(lǐng)導(dǎo)與員工間也存在缺乏交流。很多領(lǐng)導(dǎo)在傳達(dá)信息的時(shí)候只是告訴員工去做什么，而不是與員工交流為什么這樣做，且很多員工缺乏深入思考主動(dòng)性，員工也不能在工作中發(fā)揮主動(dòng)創(chuàng)新能力，從而導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)與員工間信息的不對稱，這樣將不利于企業(yè)的長期穩(wěn)步發(fā)展。

三、解決方法

1.對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建立合理的內(nèi)控制度。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的整體設(shè)計(jì)，可以定期的對企業(yè)員工進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和發(fā)展方向的培訓(xùn)，使企業(yè)人員能夠牢固掌握且及時(shí)掌握企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的改變和發(fā)展方向。此外，應(yīng)當(dāng)建立合理、有效、可行的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)在內(nèi)部控制的五個(gè)方面內(nèi)容，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，側(cè)重組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)、企業(yè)環(huán)境及企業(yè)文化的培養(yǎng)，制定出符合企業(yè)發(fā)展理念的規(guī)章制度，讓員工深入了解企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境。

2.建立健全合理的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。企業(yè)高層要具備專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識別、預(yù)判、規(guī)避能力，不盲目評估，但也不忽視風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要深入了解企業(yè)的特點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上對企業(yè)可能會遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的評估。此外，對于風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施也要及時(shí)高效，在企業(yè)出現(xiàn)問題的第一時(shí)間，結(jié)合此前預(yù)判的風(fēng)險(xiǎn)評估策略進(jìn)行規(guī)避，及做出最佳的應(yīng)對措施，使企業(yè)的損失降低至最小，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

3.加強(qiáng)企業(yè)各部門各層次的聯(lián)系。各部門要及時(shí)對企業(yè)的信息進(jìn)行有效溝通交。且企業(yè)內(nèi)部要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)與員工的信息交流、溝通，使員工了解上級的意圖，同時(shí)也讓領(lǐng)導(dǎo)清楚基層的想法與意見，做到上下級間信息對稱。另外，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部人員溝通的同時(shí)也要加強(qiáng)企業(yè)與企業(yè)之間，企業(yè)與其他組織、企業(yè)、顧客之間的聯(lián)系，使企業(yè)及時(shí)接收外部信息，達(dá)到內(nèi)部統(tǒng)一、外部和諧的局面。

結(jié)束語

企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)企業(yè)成功與否的關(guān)鍵點(diǎn)，是一個(gè)企業(yè)穩(wěn)步持續(xù)的發(fā)展有力保證，因此企業(yè)必須保證內(nèi)部控制合理有效地運(yùn)行，同時(shí)結(jié)合企業(yè)自身的情況，要建立健全企業(yè)內(nèi)控管理制度及風(fēng)險(xiǎn)管理體系。從不同方面識別、預(yù)判、規(guī)避企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場中占據(jù)一席之位。

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