韓茜

摘要：小額貸款公司作為我國普惠金融重要一環(huán)，始終牢記扶小助微、服務(wù)“三農(nóng)”的初心，積極助力實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。近期，多家小額貸款公司因違規(guī)操作導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)失控被強(qiáng)制取締。由此可見，內(nèi)部控制制度建設(shè)對(duì)小額貸款公司健康持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要?；诖?，文章旨在探討小額貸款公司內(nèi)控管理存在的問題，分析存在問題的原因，并提出改進(jìn)建議。

關(guān)鍵詞：小額貸款公司;內(nèi)控管理;改進(jìn)建議

近兩年以來，小額貸款公司已由高速發(fā)展期轉(zhuǎn)入大整頓期，整個(gè)小貸行業(yè)正在經(jīng)歷新一輪的深度調(diào)整。據(jù)相關(guān)資料顯示，2018年僅江蘇就取締了89家小額貸款公司，違規(guī)操作導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)失控是小額貸款公司被強(qiáng)制取締的主要原因。因此，小額貸款公司必須高度重視內(nèi)部控制建設(shè)、完善內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格遵照執(zhí)行，才能健康持續(xù)地發(fā)展。

一、小額貸款公司內(nèi)控管理存在的問題

（一）對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)不到位

內(nèi)部控制制度是從業(yè)人員的操作手冊，是公司持續(xù)健康發(fā)展的基石。實(shí)際上，江蘇省內(nèi)小額貸款公司從申報(bào)立項(xiàng)開始，就需要上報(bào)各類內(nèi)部控制制度。并且小額貸款公司經(jīng)省金融辦批準(zhǔn)成立后，還需要經(jīng)歷一系列的評(píng)級(jí)檢查及監(jiān)管部門的定期檢查，其中內(nèi)部控制制度建設(shè)情況是檢查的重點(diǎn)，因此，小額貸款公司已基本建立起內(nèi)控制度框架。但由于小額貸款公司管理層大多認(rèn)為只要公司經(jīng)營合法、資產(chǎn)安全、風(fēng)險(xiǎn)可控即可，要將主要精力放在業(yè)務(wù)拓展方面，內(nèi)部控制建立健全與否并不重要。這樣的認(rèn)識(shí)帶來的直接后果是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，對(duì)小額貸款公司的組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等產(chǎn)生不良影響。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全

小額貸款公司的經(jīng)營模式大多采用類銀行模式，但又受到公司規(guī)模、從業(yè)人員素質(zhì)等因素影響，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全，風(fēng)控體系不完善。因而，小額貸款公司會(huì)面對(duì)來自內(nèi)外部有待評(píng)估的諸多風(fēng)險(xiǎn)。江蘇省小額貸款公司使用的是省內(nèi)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)綜合處理系統(tǒng)，且小額貸款公司一般規(guī)模小、人員少，內(nèi)部信息能夠及時(shí)有效的收集、處理和傳遞。但是，遇到外部信息的確認(rèn)和傳遞時(shí)，由于受到信息處理成本及處理能力的制約，小額貸款公司無法及時(shí)、持續(xù)、有效地收集到相關(guān)信息，來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析，也無法對(duì)市場變化迅速做出反應(yīng)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行有效調(diào)整。

小額貸款公司的整體風(fēng)險(xiǎn)承受度和業(yè)務(wù)層面可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，取決于所有者的風(fēng)險(xiǎn)偏好，以及所有者對(duì)小額貸款公司經(jīng)營目標(biāo)的定位。小額貸款公司的目標(biāo)客戶群體主要是銀行無意愿放貸的法人或自然人，其潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)比較高。此外，經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境等因素對(duì)小額貸款公司也有較大的影響。2014年至2015年實(shí)體經(jīng)濟(jì)開始下行，很多企業(yè)停產(chǎn)甚至破產(chǎn)，這導(dǎo)致了小額貸款公司不良業(yè)務(wù)激增，資產(chǎn)流動(dòng)性下降，不良追償占據(jù)了小貸公司大部分精力。

（三）控制活動(dòng)存在偏差

控制活動(dòng)是指采取必要的措施管理風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，是內(nèi)控制度的重要組成部分。一般包括職責(zé)分工、授權(quán)與審批、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、資產(chǎn)保護(hù)、預(yù)決算、運(yùn)營分析和績效考評(píng)等。在職責(zé)分工方面，小額貸款公司受到自身規(guī)模及成本的制約，有些員工身兼數(shù)職，無法保證不相容職務(wù)相分離。一些小額貸款公司績效考評(píng)制度簡單粗暴，直接給定績效薪酬上限，無法充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，公司因此可能錯(cuò)失發(fā)展機(jī)遇。

（四）內(nèi)部監(jiān)控缺失

內(nèi)部控制監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)整個(gè)系統(tǒng)設(shè)計(jì)是否合理、執(zhí)行是否有效進(jìn)行評(píng)價(jià)，以及在產(chǎn)生偏差時(shí)采取糾正措施。小額貸款公司管理層通常重業(yè)績輕監(jiān)督，大多沒有設(shè)立針對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督的部門，或者即使設(shè)立了類似的部門，也由于從業(yè)人員專業(yè)知識(shí)不足，不能為管理層提供可靠信息。

二、小額貸款公司內(nèi)控管理存在問題的成因分析

（一）從業(yè)人員內(nèi)控管理相關(guān)知識(shí)儲(chǔ)備不夠

江蘇省小額貸款公司財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)培訓(xùn)多數(shù)是由江蘇金農(nóng)公司組織，市小貸協(xié)會(huì)也會(huì)定期邀請專家為會(huì)員單位培訓(xùn)會(huì)計(jì)、稅務(wù)、業(yè)務(wù)等相關(guān)知識(shí)。但是，基本沒有關(guān)于內(nèi)控管理的培訓(xùn)，因此很多員工沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制是與各部門、各崗位都密切相關(guān)的。

（二）法律法規(guī)對(duì)小貸公司定位不明確

小額貸款公司是不吸收公眾存款，用自有資金服務(wù)小微企業(yè)、服務(wù)“三農(nóng)”，專營貸款業(yè)務(wù)的企業(yè)。就其經(jīng)營的業(yè)務(wù)而言，理應(yīng)屬于金融企業(yè)，但目前小額貸款公司仍屬普通企業(yè)，不能享受金融企業(yè)同等的稅收優(yōu)惠政策。更由于最近幾年“山寨”小貸層出不窮，社會(huì)對(duì)小貸行業(yè)認(rèn)可度普遍偏低，導(dǎo)致從業(yè)人員缺乏歸屬感。

三、小額貸款公司內(nèi)控管理的改進(jìn)建議

（一）充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要性

為了讓小額貸款公司管理者充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制建設(shè)對(duì)于管控風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的重要作用，必須不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制理論的學(xué)習(xí)。同時(shí)要重視優(yōu)秀員工的選拔和培養(yǎng)，吸引世界各地優(yōu)秀人才加入小額貸款行業(yè)。此外，要深耕小額貸款公司企業(yè)文化，讓公司的員工和團(tuán)隊(duì)能夠自覺地遵守職業(yè)操守，產(chǎn)生對(duì)小貸行業(yè)的歸屬感與成就感，進(jìn)一步改善內(nèi)部控制環(huán)境。

（二）健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

小額貸款公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是信貸風(fēng)險(xiǎn)，貫穿貸前調(diào)查、貸款發(fā)放審查和貸后檢查業(yè)務(wù)全流程，必須建立健全貸款管理制度，加強(qiáng)信貸管理，規(guī)范信貸行為，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。信貸員必須嚴(yán)格遵照貸款業(yè)務(wù)流程操作，貸前對(duì)借款申請人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成紙質(zhì)調(diào)查報(bào)告。貸款發(fā)放后，信貸員還要定期現(xiàn)場檢查借款人經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況，分析其還款能力。

江蘇省多數(shù)小額貸款公司需通過江蘇金農(nóng)公司接口接入人行征信系統(tǒng)，定期通過客戶授權(quán)查詢征信信息，判斷貸款風(fēng)險(xiǎn)是否增加，及時(shí)采取有效地防范措施，控制和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)。目前，多個(gè)城市正在試點(diǎn)城市信用建設(shè)，內(nèi)容涵蓋居民生活的方方面面，為小額貸款公司了解客戶情況拓展了新的渠道。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，小貸公司從業(yè)人員要增強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)思維，學(xué)會(huì)利用互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)，多渠道獲取客戶信用信息開辟新業(yè)務(wù)。事實(shí)上，不管是內(nèi)部控制、還是風(fēng)險(xiǎn)管理，最重要的是管理好公司在經(jīng)營過程中因內(nèi)外部環(huán)境變化帶來的不確定性而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，在變化中抓住機(jī)遇、迎接挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)。

有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估依靠可靠的數(shù)據(jù)收集?，F(xiàn)在，小額貸款公司已經(jīng)可以通過小貸協(xié)會(huì)、金農(nóng)公司、貸款客戶、市場調(diào)查、網(wǎng)絡(luò)媒體以及負(fù)責(zé)監(jiān)管的金融辦、財(cái)政局等渠道，獲取到大量外部信息。但是，小額貸款公司還應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，對(duì)收集的各類內(nèi)外部信息進(jìn)行篩選、核實(shí)、整合，為公司經(jīng)營發(fā)展提供更加有效的信息。

（三）完善控制活動(dòng)

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立合理的組織結(jié)構(gòu)，改進(jìn)控制活動(dòng)，實(shí)施有效的分離措施，保證不相容職務(wù)的分離，保證所有員工各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互監(jiān)督、相互制約。還要完善員工培訓(xùn)制度，提高從業(yè)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。其次要制定激勵(lì)績效機(jī)制，完善考核方法與管理體系，最大化調(diào)動(dòng)員工的積極性;定期開展績效評(píng)估，不僅要重點(diǎn)關(guān)注考核指標(biāo)的完成情況，同時(shí)要關(guān)注員工未來能力的發(fā)展，不斷提高績效管理水平。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督

小額貸款公司應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模、經(jīng)營特點(diǎn)，在內(nèi)部建立一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督部門，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督部門的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部控制監(jiān)督的程序、方法、要求。內(nèi)部監(jiān)督部門負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制整體運(yùn)行情況進(jìn)行定期評(píng)估分析，以判斷內(nèi)部控制各要素是否發(fā)揮作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷、提出整改建議，并將有關(guān)情況及時(shí)通報(bào)給管理層，從而進(jìn)一步完善公司內(nèi)部控制制度。

小額貸款公司除了常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查外，遇到公司戰(zhàn)略目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、貸款流程、員工調(diào)崗等重大變動(dòng)情況時(shí)，需要進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督，以控制這些變動(dòng)對(duì)內(nèi)控的影響。小額貸款公司要以書面形式保留內(nèi)部控制制度建立與實(shí)施及內(nèi)部監(jiān)督的資料，確保所有活動(dòng)的可驗(yàn)證性。

四、結(jié)語

小額貸款公司專營小額信貸業(yè)務(wù)，主要服務(wù)小微企業(yè)、服務(wù)“三農(nóng)”，是我國普惠金融重要一環(huán)。小額貸款公司必須始終牢記扶小助微、服務(wù)三農(nóng)的初心，積極助力實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。目前，多數(shù)正常經(jīng)營的小額貸款公司內(nèi)控健全、執(zhí)行到位，市場定位明確，基本實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。但是，仍有部分小額貸款公司沒有建立健全的內(nèi)部控制制度，經(jīng)營中遇到諸多問題，必須督促其不斷改善內(nèi)控體系，不斷地探索運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)的方法，結(jié)合小額貸款公司的實(shí)際情況，建立更加契合小額貸款公司的內(nèi)控制度，開創(chuàng)小額貸款公司更加美好的未來。

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（作者單位：宿遷產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司）