李莉

[摘 ? ?要] 近年來，許多高校受益于國家對科學技術的重視，獲得的科研經費有增多的趨勢。但是由此引發(fā)的科研腐敗案件也處于高發(fā)狀態(tài)。針對廉政風險需要有可行的防控措施。高校針對科研經費管理要結合廉政風險強化管理，結合風險點的表現形式，從道德、制度、職責等多方面入手，完善管理制度、優(yōu)化管理模式、注重監(jiān)督檢查，以控制高?？蒲懈瘮‖F象的發(fā)生。

[關鍵詞] 高?？蒲?經費管理;廉政風險;防控措施

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 07. 087

[中圖分類號] G647 ? ?[文獻標識碼] ?A ? ? ?[文章編號] ?1673 - 0194（2020）07- 0210- 02

0 ? ? ?前 ? ?言

當前，國家為了實現科技興國，加大了高?？蒲薪涃M的投入，但是由此導致高?？蒲薪涃M管理成為易發(fā)生腐敗的重點領域。科研經費管理存在的問題，不僅影響到高校的聲譽，還對科研工作的正常開展產生不利影響。因此，高校要增強廉政風險意識，針對高?？蒲薪涃M加強防控，結合廉政風險點，采取可行的防控措施，以規(guī)范高?？蒲薪涃M管理。

1 ? ? ?高校科研經費管理存在的廉政風險

1.1 ? 相關人員缺乏廉潔意識

由于項目負責人對于科研經費的使用存在自主權，科研腐敗有了直接的便利條件。因此高?？蒲薪涃M管理發(fā)生廉政風險存在人的因素。部分高校科研人員缺少法律意識，對于經費的使用沒有誠信。特別是一些項目負責人，掌握資金的使用權，對于科研經費的預算和使用存在隨意行為。部分缺少廉潔意識的科研人員借助有支配經費的便利條件，采用不正當手段將科研經費變?yōu)閭€人財產，對于經費的使用弄虛作假，如是采用假票據、假借項目套取資金，采用假合同對資金轉移，虛構名單對冒領勞務費，這些違法亂紀手段，導致大量科研經費被挪用，或者被揮霍。

1.2 ? 管理機制存在風險

依據高校科學經費管理辦法，項目組成員不能從經費中獲得勞務報酬，但是經費可以支付給聘用人員。科研人員的努力是完成科研任務的基礎，但是針對科研人員的付出，不用科研經費進行獎勵，科研人員的智力勞力缺少補償機制。科學的研究任務缺少直接的激勵。部分科研人員缺少自律意識，要采取非法途徑套取、挪動科研經費以獲得經濟補償，導致科研經費管理存在廉政風險。

1.3 ? 經費預算存在缺陷

科研項目在立項時需要對經費加以預算，編制預算說明書。但是部分高校科研人員雖然具有較強的科研能力，但是缺少預算知識，對于財務專業(yè)知識缺乏了解，在項目申報時針對經費預算缺少可行性分析，預算分析不嚴謹細致，常有虛假預算行為。由于經費預算存在的缺陷，不僅科研工作的順利實施產生影響，還為科研經費管理設置了廉政風險。

1.4 ? 預算執(zhí)行存在問題

一些高校的科研項目針對經費的使用存在隨意現象，沒有依據預算，存在擴大用途或擠占挪用、違規(guī)使用問題。如在預算執(zhí)行中，差旅費和會議費的支出數額增加，個人旅費變相為調研差旅費加以報銷，會議費包含了個人消費支出。此外，部分項目以協作費、勞務費等名義套取科研經費;部分自然學科項目為了套現虛設實驗費用，購買與項目無關的物品占為己有。由于預算執(zhí)行存在問題，經費管理存在風險。

1.5 ? 監(jiān)管不到位

1.5.1 ? 科研項目管理與經費管理發(fā)生脫節(jié)

科研管理部門只是負責檢查項目的完成情況，針對資金使用缺少財會專業(yè)知識難以發(fā)現問題;財務部門只是負責項目的會計核算，對于科研經費的使用由于缺少專業(yè)知識難以發(fā)現存在的問題，比如資金的使用與項目研究如果不一致，難以借助項目流程對資金使用加以控制。這是由于科研管理與經費管理存在脫節(jié)，部門之間缺乏有效的溝通，經費的支出與預算多存在差距，引發(fā)科研經費管理存在風險。

1.5.2 ? 科研項目缺少對資產的監(jiān)管

資產管理部門負責管理項目研究中形成的固定資產。在具體操作中，固定資產雖入賬，如果沒有及時辦理驗收、交接手續(xù)?？蒲泄潭ㄙY產會存在流失問題，如科研儀器都由項目負責人保管，沒有執(zhí)行固定資產管理制度，會歸為個人所有?？蒲薪涃M管理會潛在風險。

1.5.3 ? 審計監(jiān)督滯后

審計部門沒有結合科研項目全程跟蹤經費的使用。審計僅局限于項目收尾階段。項目的立項、預算、費用使用、項目驗收缺少有效的審計，審計監(jiān)督滯后，難以有效發(fā)揮監(jiān)督職能，導致經費管理伴隨著風險。

2 ? ? ?高?？蒲薪涃M管理的防控機制

2.1 ? 強化廉潔教育

針對高校科研經費管理存的廉政風險，首先要加強對相關人員的教育。反腐教育是高校廉政建設的重要措施。為了提升科研人員的廉潔自覺性，一是注重輿論引導，要對重點人員強化普法教育，對項目負責人、項目管理人員、科研人員要進行反腐警示教育，使相關人員認清腐敗的危害，提升相關人員的法律意識。要借助專項法律宣傳，強化科研人員的廉潔意識;二是要增強相關人員的法紀意識，科研人員要意識到科研經費屬于國有資產，套取、挪用、侵占科研經費屬于違法行為，要自覺抵制不正之風，按制度規(guī)范使用科研經費。

2.2 ? 針對科研項目建立配套的激勵機制

科研人員是推動科研項目實施的直接動力。針對科研人員，有必要結合科研項目本身建立相應科研經費激勵機制，發(fā)揮激勵機制的導向作用，對科研人員在項目中研究中付出用激勵機制加以肯定，認同研究人員勞動。比如可以依據研究成果產生經濟效益與社會效益，設置科研經費績效管理辦法，讓科研人員可以獲得一定比例的勞務費，讓科研人員的勞務與報酬掛鉤。這樣不僅可以對科研人員起到激勵作用，還可以規(guī)范科研項目的管理，讓科研人員基于辛勤工作公平地獲得成果，體現出對科研成果價值的認可。科研人員不用再花費精力來用各種違法違紀的方式來使用科研資金，以全身心投入科研工作。

2.3 ? 科研經費的監(jiān)管

2.3.1 ? 科研經費要加強預算管理

對科研經費的使用要強化監(jiān)管作用?？茖W合理的預算不僅可以保證科研項目的順利實施，同時可以規(guī)范資金的管理。對于科研項目經費強化預算可以保證資金的高效使用，但這是一項技術性強的工作，預算人員不僅要有財務預算知識，還要具備科研管理能力，了解科研項目的申報管理流程。高校針對科研經費的使用管理要注重人才的培養(yǎng)，對相關人員加以培訓，相關人員要掌握經費預算的編制方法，每項支出的比例要借助預算加以完善，項目經費的預算編制要得科學合理，經費預算與項目研究的內容、時限相符合?？蒲腥藛T在思想上要重視科研項目經費的使用，以保證項目資金得以規(guī)范化使用。

2.3.2 ? 規(guī)范科研經費的使用和監(jiān)管

對于科研經費加以規(guī)范化使用是保證科研經費得以有效管理的關鍵。高校的經費管理部門要與其他部門相互配合，強化監(jiān)督作用，對科研經費的使用要有監(jiān)督機制，不僅要監(jiān)督科研項目的預算方案編制情況，還要檢查科研經費的使用情況，檢查要結合科研計劃審查專項資金的使用情況，在科研項目進行過程中要定期或不定期加以審計。高校的內部審計要分析經費管理存在的風險，要立足于項目的全面審計，突出防范重點。風險控制要結合項目的流程，考慮到項目理的薄弱環(huán)節(jié)，審計要保證針對性，還要有配套的評估體系，提升風險防范效果。審計部門要突出內控的功能性，借助審計強化風險的內控效果，以提升風險管控水平。科研項目的管理方式也要結合風險導向，以保證內部審計的作用，實現風險導向的準確性。

2.4 ? 科研項目的資產管理

高校的部分科研項目需要購置許多設備，因此對科研項目的資產管理也是防控廉政風險的關鍵。針對科研項目的資產管理，要按照經費預算與項目研究的內容與實際需要來控制費用，對于報銷項目要嚴格審查。針對報銷的審核，要審核報銷內容的真實性，還審核科研中資產購置與項目的相關性。借助多種監(jiān)督方式，防止項目經費違規(guī)使用，如購買與項目無關的設備，或發(fā)生重復購買問題。還要防止科研設備被個人私有化或被其他方占用，科研設備要跟蹤制度。要依據高校資產管理辦法，對科研設備的計劃、購置、驗收、使用、處置加以全程管理。

2.5 ? 建立配套的科研項目管理措施

為了保證科研經費得以高效使用，要建立配套的管理措施，讓科研人員依據制度規(guī)范化合理使用科研經費。針對科研經費的使用，要借助科學的管理方式從宏觀角度加強制度建設，以控制違法違規(guī)行為的發(fā)生，為研究經費的規(guī)范化使用創(chuàng)造有利于的環(huán)境?？蒲许椖康墓芾硪⒆憬涃M的合理利用，預算支出要結合項目本身的需要。項目管理可以引入風險管理的相關措施，強化財務內控的作用，財務管理要主動識別風險、主動報告風險。

3 ? ? ?結 ? ?語

高校的科研經費管理也是廉政建設的重要內容。針對科研管理存在的廉政風險，有必要強化防控力度。防控不僅要注重對科研人員的教育，提升人員的廉潔意識，還要總結分析經費管理存在的風險因素，加強經費使用的檢查監(jiān)督，規(guī)范經費管理體制，完善防控機制，從源頭遏制經費腐敗， 保證科研項目的順利實施。

主要參考文獻

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