編者按 2020年春天，突如其來(lái)的新型冠狀病毒肺炎疫情，沖擊了正常的工作生活。為落實(shí)好疫情防控措施，減少外出，利用信息技術(shù)開(kāi)展遠(yuǎn)程審計(jì)，成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所降低疫情影響的必然選擇。按照中注協(xié)發(fā)布的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化促進(jìn)工作方案》（會(huì)協(xié)〔2017〕31號(hào)），關(guān)于“建立信息技術(shù)產(chǎn)品推介平臺(tái)，提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)信息技術(shù)產(chǎn)品的認(rèn)知，促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與軟件服務(wù)商的供需對(duì)接”的要求，本刊“行業(yè)信息化專(zhuān)題”欄目持續(xù)對(duì)市場(chǎng)上服務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的信息技術(shù)產(chǎn)品進(jìn)行系列介紹，發(fā)揮引導(dǎo)供給、對(duì)接供需和優(yōu)化服務(wù)作用。本期編發(fā)用友·友數(shù)聚的CPAS遠(yuǎn)程審計(jì)解決方案。

用友·友數(shù)聚的CPAS審計(jì)信息系統(tǒng)，自2014年1月發(fā)布以來(lái)，已從1.0版更新到4.1版。目前可為會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供CPAS4.1審計(jì)管理系統(tǒng)、CPAS4.1審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)、CPAS4.1電子檔案系統(tǒng)和CPAS函證中心系統(tǒng)等四大產(chǎn)品線，通過(guò)線上立項(xiàng)、線下作業(yè)和遠(yuǎn)程復(fù)核，實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式下的數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享、底稿在線復(fù)核、電子檔案歸檔和函證線上管理等功能。通過(guò)CPAS的完整審計(jì)信息系統(tǒng)解決方案，能解決疫情時(shí)期會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員不能現(xiàn)場(chǎng)辦公、不能到被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，合伙人不能及時(shí)管理項(xiàng)目進(jìn)度，進(jìn)而導(dǎo)致工作效率低等諸多問(wèn)題，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所用戶提供足不出戶即可實(shí)現(xiàn)完整審計(jì)流程的解決方案。

一、CPAS審計(jì)信息系統(tǒng)功能框架

CPAS審計(jì)信息系統(tǒng)由審計(jì)管理系統(tǒng)、審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)、電子檔案系統(tǒng)和函證中心系統(tǒng)四部分組成。

審計(jì)管理系統(tǒng)主要包括以審計(jì)項(xiàng)目為核心的項(xiàng)目管理和內(nèi)部管理兩大模塊。其中，項(xiàng)目管理包括客戶管理、業(yè)務(wù)管理、合同管理、工時(shí)管理、項(xiàng)目管理等模塊。內(nèi)部管理包括行政辦公、人力資源、財(cái)務(wù)管理、統(tǒng)計(jì)分析等模塊。管理系統(tǒng)采用開(kāi)放性的平臺(tái)技術(shù)，為每家會(huì)計(jì)師事務(wù)所量身打造屬于自己的管理系統(tǒng)。

審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)主要包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、數(shù)據(jù)分析、報(bào)表系統(tǒng)、審計(jì)工具、報(bào)告系統(tǒng)等模塊。以模塊化開(kāi)發(fā)的審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)，是以審計(jì)業(yè)務(wù)流程為主線、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念為理論依據(jù)開(kāi)發(fā)的。系統(tǒng)提供了準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析功能和豐富多樣的審計(jì)工具，能夠更好地幫助審計(jì)人員在保證審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，減輕他們繁重的工作。

電子檔案系統(tǒng)主要包括復(fù)核平臺(tái)、電子歸檔、檔案查看和借閱等功能模塊。電子檔案系統(tǒng)和審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)的結(jié)合，可以實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程在線復(fù)核、電子歸檔、檔案借閱和查看等功能。

函證中心系統(tǒng)主要包括生成函證、函證中心、函證結(jié)果、統(tǒng)計(jì)分析等功能模塊。系統(tǒng)集成掃描儀、掃描槍、高拍儀、順豐快遞、短信自動(dòng)提示等功能，實(shí)現(xiàn)線上函證系統(tǒng)集中質(zhì)控、提升風(fēng)控、規(guī)范函證程序、提高審計(jì)工作效率的目標(biāo)。

各系統(tǒng)間相互關(guān)聯(lián)、相互交互。通過(guò)“管理系統(tǒng)+作業(yè)系統(tǒng)+電子檔案系統(tǒng)+函證中心系統(tǒng)”四位一體（圖1），可以實(shí)現(xiàn)一體化的審計(jì)工作流程，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率和工作質(zhì)量。

此外，用友·友數(shù)聚還為會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供了查賬通、CPAS迷你版作業(yè)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)云轉(zhuǎn)平臺(tái)等小程序供中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)用，或與大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)有審計(jì)系統(tǒng)融合應(yīng)用的靈活解決方案。

二、CPAS遠(yuǎn)程審計(jì)功能特點(diǎn)

（一）記錄日志功能+工時(shí)管理

通過(guò)CPAS4.1審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)的記錄日志功能，精確統(tǒng)計(jì)各級(jí)分所的實(shí)時(shí)活躍用戶、工作時(shí)長(zhǎng)、編制底稿數(shù)量、提Q答Q數(shù)量、用戶每日操作時(shí)長(zhǎng)、功能操作頻率、項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核底稿數(shù)量、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量、設(shè)計(jì)的審計(jì)程序等重要信息指標(biāo)。全方位反映遠(yuǎn)程審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)展，實(shí)時(shí)監(jiān)控項(xiàng)目進(jìn)度、員工效率，準(zhǔn)確分析工作效率與質(zhì)量。

圖1 CPAS遠(yuǎn)程審計(jì)功能流程簡(jiǎn)圖

圖2 底稿云傳輸工具

通過(guò)以上統(tǒng)計(jì)，再輔以CPAS4.1管理系統(tǒng)的工時(shí)子系統(tǒng)（若沒(méi)上線工時(shí)系統(tǒng)，推薦使用用友友空間、阿里釘釘、 騰訊企業(yè)微信等工具，支持快速創(chuàng)建團(tuán)隊(duì)和遠(yuǎn)程打卡等功能），相互印證工時(shí)和工作成果，形成有效監(jiān)督。

（二）遠(yuǎn)程電子財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集

CPAS4.1審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)內(nèi)置數(shù)據(jù)采集工具，可采集市面常見(jiàn)財(cái)務(wù)軟件300多種，400多個(gè)版本，包括SAP R/3、ECC6 / Oracle EBS R12、用友NC/U8/U9、金蝶EAS、K3 Cloud等，一鍵采集，快速轉(zhuǎn)換。

作業(yè)系統(tǒng)中的導(dǎo)出數(shù)據(jù)采集工具，利用網(wǎng)絡(luò)傳輸工具發(fā)送給企業(yè)IT工程師。采集完成后，發(fā)送結(jié)果文件供審計(jì)師導(dǎo)入審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)。所有流程通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)遠(yuǎn)程操作，無(wú)需現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)。

數(shù)據(jù)導(dǎo)入完成的項(xiàng)目，可以通過(guò)“項(xiàng)目管理工具”的項(xiàng)目導(dǎo)出功能分發(fā)給項(xiàng)目組其他成員。節(jié)約項(xiàng)目組組內(nèi)其他成員的電子財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換時(shí)間，同時(shí)降低集中辦公帶來(lái)的病毒感染風(fēng)險(xiǎn)。

（三）底稿平臺(tái)實(shí)現(xiàn)底稿云共享

疫情影響下，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)程序無(wú)法按準(zhǔn)則規(guī)定和預(yù)定審計(jì)計(jì)劃實(shí)施，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過(guò)遠(yuǎn)程審計(jì)方式將實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論，及時(shí)完整地記錄于審計(jì)工作底稿。通過(guò)電話訪談、視頻溝通、原件掃描拍照、憑據(jù)傳真等非現(xiàn)場(chǎng)方式獲取的電子資料，也應(yīng)妥善保存于電子審計(jì)工作底稿之中。

CPAS4.1審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)底稿平臺(tái)（圖2），支持底稿增刪改查、外部文件導(dǎo)入、底稿智能同步云共享。編制完成的底稿文檔自動(dòng)上傳至底稿中心，支持單個(gè)、批量上傳下載，高效智能的解決項(xiàng)目組之間底稿云共享問(wèn)題。審計(jì)助理編制底稿完成上傳后，項(xiàng)目合伙人/項(xiàng)目經(jīng)理及時(shí)下載查看工作成果，及時(shí)檢查疏漏，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）項(xiàng)目計(jì)劃管理、內(nèi)部復(fù)核

CPAS4.1作業(yè)系統(tǒng)底稿平臺(tái)是文檔云共享最有效的工具，項(xiàng)目經(jīng)理制定的審計(jì)計(jì)劃文檔，通過(guò)底稿平臺(tái)文檔云共享能每天公示項(xiàng)目進(jìn)度，并強(qiáng)制項(xiàng)目組成員第一時(shí)間更新項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃底稿，及時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)度，補(bǔ)充完善未執(zhí)行審計(jì)程序，形成項(xiàng)目管理習(xí)慣，將大大提高項(xiàng)目進(jìn)度控制質(zhì)量。

檢查復(fù)核審計(jì)助理編制的工作底稿，是項(xiàng)目經(jīng)理的重要工作職責(zé)之一。根據(jù)項(xiàng)目分工，審計(jì)助理多人同時(shí)編輯底稿，編輯完成的底稿，將自動(dòng)同步上傳至底稿中心，項(xiàng)目經(jīng)理定時(shí)遠(yuǎn)程下載所有底稿查看復(fù)核。作業(yè)系統(tǒng)定制開(kāi)發(fā)的Excel加載項(xiàng)內(nèi)置提Q答Q工具（圖3），底稿編制疑點(diǎn)快速溝通，Q工具與Excel融為一體，便捷定位，更直觀明了地應(yīng)用于項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核。

（五）電子檔案系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)底稿在線復(fù)核

圖3 提Q答Q管理工具

圖4 電子檔案系統(tǒng)—復(fù)核平臺(tái)

圖5 即時(shí)通訊工具

CPAS4.1審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)底稿平臺(tái)是高效便捷的底稿管理工具。編制完成的底稿，智能同步上傳至底稿中心。CPAS4.1電子檔案系統(tǒng)直接對(duì)接作業(yè)系統(tǒng)底稿中心（圖4），能夠按項(xiàng)目或按被審計(jì)單位查看底稿，提供底稿在線復(fù)核平臺(tái)、歸檔管理和檔案管理等功能模塊。無(wú)需項(xiàng)目組提交或上報(bào)，通過(guò)智能同步實(shí)時(shí)查看項(xiàng)目底稿及附件。合伙人通過(guò)項(xiàng)目總覽了解每個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)度，實(shí)時(shí)了解審計(jì)資源占用情況，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行人員安排，合理調(diào)配審計(jì)資源。通過(guò)首頁(yè)推送功能，了解項(xiàng)目關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，可以及時(shí)參與重大事項(xiàng)，準(zhǔn)確對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行督導(dǎo)。

（六）內(nèi)置即時(shí)通訊工具，方便項(xiàng)目組內(nèi)溝通

CPAS4.1審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)內(nèi)置項(xiàng)目討論組功能，提供即時(shí)通訊服務(wù)（圖5），項(xiàng)目組內(nèi)多人同時(shí)使用網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)傳遞文字消息、發(fā)送文件和圖片等多種交流溝通方式。根據(jù)CPAS4.1審計(jì)管理系統(tǒng)項(xiàng)目成員分配，智能創(chuàng)建項(xiàng)目討論組，無(wú)需人為操作，高效內(nèi)部溝通，所有溝通信息存儲(chǔ)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所私有云，有效防范因即時(shí)溝通工具被盜導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)置的即時(shí)通訊工具，支持底稿平臺(tái)底稿拖拽發(fā)送，支持項(xiàng)目導(dǎo)出快速分發(fā)到項(xiàng)目組，讓溝通更便捷、高效、安全。

（七）函證中心系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)全流程線上函證

函證中心系統(tǒng)（圖6）與審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)交互，通過(guò)函證模板線上生成函證，同時(shí)系統(tǒng)集成掃描儀、掃描槍、高拍儀、順豐快遞、短信提醒審核函證等系列線上操作流程，實(shí)現(xiàn)全流程的線上函證。

（八）友空間免費(fèi)提供遠(yuǎn)程視頻會(huì)議、云直播

圖6 函證中心功能界面

圖7 用友·友數(shù)聚運(yùn)維服務(wù)體系

針對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)復(fù)工現(xiàn)狀，友空間推出疫情期間企業(yè)辦公解決方案，開(kāi)放免費(fèi)功能模塊，助力企業(yè)遠(yuǎn)程辦公。包括：（1）滿足疫情形勢(shì)下調(diào)研需求，快速靈活搭建審批表單功能，一鍵生成輕應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)員工健康管理；（2）遠(yuǎn)程異地辦公條件下，視頻會(huì)議成為核心溝通渠道，直播可以解決大范圍信息傳播，保障安全和隱私；（3）提供全方位“移動(dòng)辦公平臺(tái)”，涵蓋微郵、審批、即時(shí)通訊、移動(dòng)簽到等功能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)數(shù)字化協(xié)同辦公。

三、用友·友數(shù)聚運(yùn)維服務(wù)體系

目前，已有近30家大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所與用友簽約部署使用CPAS審計(jì)信息系統(tǒng)。用友·友數(shù)聚在疫情期間，采取現(xiàn)場(chǎng)辦公和遠(yuǎn)程辦公相結(jié)合的方式，針對(duì)用戶提供全面的運(yùn)維服務(wù)體系。包括5＊8的標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)和7＊12的年審保障服務(wù)，及時(shí)形成技術(shù)支持報(bào)告和用戶問(wèn)題總結(jié)。對(duì)于信息化項(xiàng)目組，由實(shí)施、研發(fā)及商務(wù)團(tuán)隊(duì)，全方位對(duì)接。

成熟的產(chǎn)品、高效的培訓(xùn)和運(yùn)維服務(wù)、高質(zhì)量的數(shù)據(jù)安全保障，以及本土化的、成熟和靈活的系統(tǒng)個(gè)性化定制經(jīng)驗(yàn)，合力構(gòu)成了會(huì)計(jì)師事務(wù)所用戶完備的系統(tǒng)運(yùn)維和服務(wù)體系（圖7）。