孫剛

摘 要：現(xiàn)金是一個(gè)企業(yè)的重要資源，它自始至終貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。本文在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)劇烈競(jìng)爭(zhēng)下，從現(xiàn)金流量出發(fā)，深入地探討分析企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析現(xiàn)金流在財(cái)務(wù)管理指標(biāo)中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警重要性，從而促進(jìn)本企業(yè)的未來長遠(yuǎn)發(fā)展，在日益競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下，占據(jù)有利地位。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金? 財(cái)務(wù)? 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)? 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

一、基于現(xiàn)金流量的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在一般情況下，各個(gè)企業(yè)以及公司都會(huì)面臨著營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，這兩種情況是最普遍的兩種。其中造成的營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾點(diǎn)：其中一點(diǎn)是現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度逐漸下降。在企業(yè)運(yùn)作當(dāng)中現(xiàn)金的使用情況會(huì)和企業(yè)營運(yùn)資金產(chǎn)生必要的聯(lián)系 ，尤其是在企業(yè)沒有可流動(dòng)資金的時(shí)候，一定會(huì)讓企業(yè)營運(yùn)資金無法增長的運(yùn)作從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的工作無法順利的進(jìn)行。第二點(diǎn)是營運(yùn)資金被占用。大部分的企業(yè)會(huì)將運(yùn)營資金進(jìn)行投資或者進(jìn)行固定資產(chǎn)的買賣，而不是將其放入到企業(yè)內(nèi)部的其他的生產(chǎn)當(dāng)中，這樣會(huì)對(duì)公司以及企業(yè)的未來發(fā)展造成阻礙。第三點(diǎn)是銷售規(guī)模擴(kuò)大化。企業(yè)大規(guī)模的銷售會(huì)在一定程度上為企業(yè)帶來一點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)收益，但是不可能會(huì)彌補(bǔ)因?yàn)殇N售的過量帶來的運(yùn)營資金不足的情況。

（二）籌資過程中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一部分的企業(yè)為了可以籌備到大量的資產(chǎn)以及可使用資金，一般情況下會(huì)使用銀行短時(shí)間貸款的方式，雖然可能有一定的幾率會(huì)彌補(bǔ)企業(yè)資金，但是這種形式會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的流動(dòng)資金不很好的供應(yīng)企業(yè)的運(yùn)行，從而引發(fā)企業(yè)因籌資帶來的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

二、現(xiàn)金流體系預(yù)警建設(shè)的必要性

（一）體系預(yù)警指標(biāo)具有及時(shí)性

通過分析現(xiàn)金流量的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)性的建立預(yù)警指標(biāo)體系，可以反映出公司在生產(chǎn)生活當(dāng)中資金流動(dòng)出現(xiàn)的問題，并且一旦公司資金流動(dòng)變化較大，可以提前向公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反饋，并加以提前解決相應(yīng)問題，防止解決過往出現(xiàn)的資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)發(fā)展停滯。

（二）增強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)的透明性

現(xiàn)金流相關(guān)體系的建設(shè)，可以較透明化的記錄本公司資金的流動(dòng)記錄，在公司生產(chǎn)當(dāng)中，根據(jù)資金流動(dòng)方向，從而可以調(diào)整本公司的經(jīng)營策略和資金流動(dòng)的大體方向

（三）準(zhǔn)確及時(shí)反映出企業(yè)經(jīng)營狀況

眾所周知，企業(yè)利潤即為企業(yè)的真實(shí)業(yè)績與賬面利潤之和，如果企業(yè)經(jīng)營業(yè)績?cè)胶茫瞧髽I(yè)與其賬面利潤的差距也會(huì)變小，從而使企業(yè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，整體的質(zhì)量得到提高。

三、建設(shè)現(xiàn)金流體系的相關(guān)方向

（一）長短期相結(jié)合的現(xiàn)金流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

建設(shè)現(xiàn)金流需要長期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系與短期的資金流動(dòng)性體系，需要以流量的方式在財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行現(xiàn)金流量的計(jì)算，這種方式可以通過多種財(cái)務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生總體的未來判別，以此來預(yù)測(cè)企業(yè)未來可能出現(xiàn)的問題以及狀況，通過長短期相結(jié)合的方式，可以準(zhǔn)確地反映出企業(yè)近幾年的經(jīng)營利潤狀況，同時(shí)，可以根據(jù)相應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的競(jìng)爭(zhēng)，使管理層方面分析出相應(yīng)的正確決策。

（二）改善傳統(tǒng)的現(xiàn)金流體系預(yù)警

傳統(tǒng)的現(xiàn)金流是通過手動(dòng)文字記錄現(xiàn)金，這種方式對(duì)于隨著公司經(jīng)濟(jì)的增長逐漸顯露出重大的弊端，不易隨時(shí)查看，因此，通過科學(xué)建設(shè)現(xiàn)金流組織體系的結(jié)構(gòu)，可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流流動(dòng)，使用電子記錄方式可以有效地檢測(cè)出企業(yè)現(xiàn)金所流動(dòng)的具體方向，一方面需要對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)效率進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，另一方面需要合理地進(jìn)行資金流動(dòng)方向的管理，防止資金的流動(dòng)，出現(xiàn)錯(cuò)誤的運(yùn)行，正確的資金流動(dòng)，擴(kuò)大到生產(chǎn)方面可以防止資金的無效使用，促進(jìn)本企業(yè)對(duì)于資金使用利益最大化。

（三）加強(qiáng)本公司的會(huì)計(jì)培養(yǎng)

隨著本公司經(jīng)濟(jì)效益的提升，加強(qiáng)與培養(yǎng)本公司會(huì)計(jì)工作效率趨勢(shì)迫不及待，公司應(yīng)在人員的培養(yǎng)上加大力度，分配相應(yīng)的資金，對(duì)會(huì)計(jì)進(jìn)行培養(yǎng)、培訓(xùn)，同時(shí)在招收相關(guān)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)其實(shí)際工作能力以及效率進(jìn)行檢驗(yàn)，防止某些會(huì)計(jì)空有學(xué)歷而不能滿足公司工作效率與質(zhì)量。

四、結(jié)束語

加強(qiáng)現(xiàn)金流財(cái)務(wù)預(yù)警體系的建設(shè)是目前所需要注重的一大問題，通過現(xiàn)金流體系建設(shè)，可以有效地提高財(cái)務(wù)的工作效率，建立以現(xiàn)金流為指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，可以有效地對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)與財(cái)政管理方面有著重大的意義。

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