梁巧雯

摘 要：隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，物流企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中所面臨的環(huán)境更加的復(fù)雜。物流企業(yè)需要對(duì)自身內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化，以保證企業(yè)內(nèi)部控制能夠更好的提升企業(yè)信息質(zhì)量，提升管理層決策質(zhì)量，提升企業(yè)各個(gè)部門之間的合作質(zhì)量。從而在多個(gè)角度綜合性的提升物流企業(yè)的整體質(zhì)量，保證物流企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中能夠更加的具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。本文將主要針對(duì)物流企業(yè)在內(nèi)部控制的過(guò)程中存在的問(wèn)題以及其解決措施展開(kāi)研究與討論。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代物流企業(yè)? 內(nèi)部控制? 問(wèn)題及解決措施

一、現(xiàn)代物流企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制要求

在信息化背景下，社會(huì)對(duì)于現(xiàn)代物流企業(yè)有著更高的要求，實(shí)施內(nèi)部控制是提升物流企業(yè)質(zhì)量，保證其能更加貼合社會(huì)要求的重要手段。現(xiàn)代物流企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中對(duì)其內(nèi)部控制有以下幾個(gè)方面的要求。

（一）高效要求

物流企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制能在較大程度上保證企業(yè)能夠通過(guò)較為完善的內(nèi)部控制制度，協(xié)調(diào)企業(yè)各個(gè)部門之間的關(guān)系，提升企業(yè)各個(gè)部門之間的溝通質(zhì)量，從而提升企業(yè)各個(gè)部門工作之間的協(xié)調(diào)性，保證企業(yè)各個(gè)部門之間能夠更好的進(jìn)行合作，提升部門之間的合作效率，保證企業(yè)能夠更加高效的完成企業(yè)項(xiàng)目。

（二）信息化要求

企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于信息化技術(shù)的利用質(zhì)量是保證企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的重要手段?，F(xiàn)階段，物流企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中需要自身提升信息化技術(shù)的應(yīng)用質(zhì)量，提升企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理質(zhì)量。

（三）靈活性要求

物流企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中，需要提升企業(yè)內(nèi)部控制制度的靈活性，保證企業(yè)內(nèi)部控制能在環(huán)境發(fā)生變化時(shí)及時(shí)的對(duì)自身進(jìn)行調(diào)整，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制能夠更加符合社會(huì)發(fā)展需求以及企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況。

二、現(xiàn)代物流企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題

（一）物流企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的重視程度較低，內(nèi)控環(huán)境較差

物流企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境質(zhì)量是決定企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施質(zhì)量的重要因素?，F(xiàn)階段物流企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不佳以及企業(yè)內(nèi)控意識(shí)較為薄弱主要是以下幾方面的原因。第一，企業(yè)管理層對(duì)于內(nèi)部控制的重視程度較低，對(duì)于內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)的了解程度較低，從而影響企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。第二，物流企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中組織結(jié)構(gòu)不完善。如部分物流企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中企業(yè)監(jiān)督部門無(wú)法對(duì)企業(yè)審計(jì)部門進(jìn)行監(jiān)督，造成審計(jì)部門工作失誤問(wèn)題難以得到有效的解決。造成企業(yè)各個(gè)部門在發(fā)展的過(guò)程中容易造成責(zé)任不明晰而出現(xiàn)責(zé)任相互推諉情況，影響企業(yè)項(xiàng)目開(kāi)展質(zhì)量。

（二）物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善

現(xiàn)階段，物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。第一，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中沒(méi)有明確的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的重要因素，多數(shù)物流企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中僅僅是將規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)以及降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)影響作為風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，目標(biāo)過(guò)大，不夠具體，難以保證物流企業(yè)能夠更加具有針對(duì)性的對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。第二，物流企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中多數(shù)是沒(méi)有專門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、應(yīng)對(duì)團(tuán)隊(duì)。物流企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、應(yīng)對(duì)是企業(yè)能夠有效的對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行查找，判斷以及針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)情況制定相應(yīng)解決方案的重要手段，能在較大程度上提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)量。其的缺失會(huì)在較大程度上影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。

（三）物流企業(yè)各個(gè)部門信息溝通質(zhì)量較低

物流企業(yè)各個(gè)部門之間的溝通質(zhì)量是決定企業(yè)部門合作質(zhì)量以及內(nèi)部控制制度合理性的重要手段?，F(xiàn)階段，物流企業(yè)各部門之間溝通質(zhì)量的不足主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，企業(yè)內(nèi)部控制制度編制團(tuán)隊(duì)與企業(yè)員工之間的溝通質(zhì)量較低，造成企業(yè)內(nèi)部控制編制團(tuán)隊(duì)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度定制的過(guò)程中難以收集到企業(yè)員工對(duì)于內(nèi)部控制制度的實(shí)際需求，影響內(nèi)部控制制度制定的合理性。第二，企業(yè)各個(gè)部門之間的溝通程度較低，造成企業(yè)項(xiàng)目在開(kāi)展的過(guò)程中，企業(yè)各個(gè)部門之間難以進(jìn)行及時(shí)的信息溝通，影響各個(gè)部門之間的工作協(xié)調(diào)性，進(jìn)一步影響企業(yè)項(xiàng)目開(kāi)展質(zhì)量。

三、現(xiàn)代物流企業(yè)內(nèi)部控制管理現(xiàn)存問(wèn)題的解決措施

（一）優(yōu)化物流企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

優(yōu)化物流企業(yè)內(nèi)部控制管理環(huán)境以及提升企業(yè)內(nèi)部控制管理意識(shí)是提升物流企業(yè)內(nèi)部控制管理質(zhì)量的重要手段，針對(duì)上文所提出的問(wèn)題，物流企業(yè)需要從以下兩方面入手提升企業(yè)內(nèi)控環(huán)境質(zhì)量以及提升企業(yè)內(nèi)控意識(shí)。第一，企業(yè)管理層需要了解以及學(xué)習(xí)內(nèi)部控制方面的專業(yè)知識(shí)，并建立對(duì)管理層具有較強(qiáng)監(jiān)督質(zhì)量以及具有一定實(shí)權(quán)監(jiān)管的團(tuán)隊(duì)，保證企業(yè)管理層能夠更加配合企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的實(shí)施，以及降低企業(yè)管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的影響。第二，細(xì)化企業(yè)責(zé)權(quán)制度，對(duì)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)以及各個(gè)部門的任務(wù)崗位進(jìn)行細(xì)化，并制定相應(yīng)崗位的責(zé)任要求。保證企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)以及各個(gè)崗位的員工都能按照企業(yè)要求認(rèn)真完成自身工作，對(duì)自身工作負(fù)責(zé)。

（二）完善物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

風(fēng)險(xiǎn)管理是物流企業(yè)內(nèi)部控制中重要的組成部分，其在較大程度上提升企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力，保證企業(yè)能夠更加穩(wěn)定的發(fā)展下去。完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需要從兩方面入手。第一，建立分層式風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。分析企業(yè)發(fā)展過(guò)程中可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)，對(duì)企業(yè)各個(gè)層級(jí)的員工制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。從而保證企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中各個(gè)層級(jí)都有明確的風(fēng)險(xiǎn)管理科目標(biāo)，同時(shí)企業(yè)各個(gè)層級(jí)能夠朝著統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)更加具有條理性與針對(duì)性的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作。第二，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、應(yīng)對(duì)團(tuán)隊(duì)。保證其能在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中根據(jù)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的分析出企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的隱藏風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的起因進(jìn)行研究，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)防御措施。從而在最大程度上提升企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力，降低風(fēng)險(xiǎn)帶給企業(yè)發(fā)展的影響。

（三）提升物流企業(yè)信息溝通質(zhì)量

提升物流企業(yè)信息溝通質(zhì)量是提升物流企業(yè)內(nèi)部控制制度合理性以及提升企業(yè)部門合作質(zhì)量的重要手段。企業(yè)提升自身部門之間的溝通質(zhì)量需要建立完善的信息溝通平臺(tái)。而企業(yè)在建立信息溝通平臺(tái)過(guò)程中需要注意以下兩方面的內(nèi)容。第一，建立內(nèi)部控制制度編制團(tuán)隊(duì)與企業(yè)各個(gè)部門之間的溝通質(zhì)量，保證企業(yè)內(nèi)部控制編制團(tuán)隊(duì)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度制定的過(guò)程中，能夠通過(guò)信息溝通平臺(tái)及時(shí)的了解企業(yè)各個(gè)部門以及各個(gè)層級(jí)對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)際需求，制定出更加符合企業(yè)員工實(shí)際需求的內(nèi)部控制制度。第二，建立項(xiàng)目溝通平臺(tái)，保證項(xiàng)目在開(kāi)展過(guò)程中與項(xiàng)目相關(guān)人員能夠及時(shí)的通過(guò)溝通平臺(tái)對(duì)項(xiàng)目開(kāi)展的實(shí)際情況進(jìn)行上報(bào)，保證企業(yè)部門員工能夠根據(jù)數(shù)據(jù)對(duì)自身進(jìn)行調(diào)整，提升部門之間的合作質(zhì)量，提升項(xiàng)目完成效率。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，物流企業(yè)需要完善自身內(nèi)部控制，以保證其能更好的對(duì)自身存在的不足進(jìn)行改進(jìn)與完善，保證內(nèi)部控制能夠輔助物流企業(yè)更好的發(fā)展?，F(xiàn)階段，物流企業(yè)內(nèi)部控制中仍存在著較多的不足，企業(yè)需要針對(duì)社會(huì)實(shí)際發(fā)展情況對(duì)自身內(nèi)部控制進(jìn)行不斷的調(diào)整與改進(jìn)，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制能在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮更大的作用。

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