杜去凡

近年來國內(nèi)經(jīng)濟(jì)與國外經(jīng)濟(jì)密切相連，國際貿(mào)易市場競爭激烈，帶來發(fā)展機(jī)遇也存在一定風(fēng)險(xiǎn)。那么在國際經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定下存在的外匯風(fēng)險(xiǎn)，是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。這些風(fēng)險(xiǎn)需要涉外企業(yè)加強(qiáng)管理工作，在風(fēng)險(xiǎn)判斷下制定全面的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，出現(xiàn)外匯風(fēng)險(xiǎn)時(shí)企業(yè)能有效地預(yù)防與控制，保護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康成長，推動我國經(jīng)濟(jì)貿(mào)易穩(wěn)健發(fā)展。

一、國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易中外匯風(fēng)險(xiǎn)定義與風(fēng)險(xiǎn)成因

市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，人民幣出現(xiàn)升值趨勢，在國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易下匯率頻繁波動，引起外匯風(fēng)險(xiǎn)。在收付款中外幣匯率發(fā)生較大變動時(shí)，使企業(yè)造成損失，還有企業(yè)在外幣計(jì)價(jià)的資產(chǎn)或投資等出現(xiàn)價(jià)值變化也屬于外匯風(fēng)險(xiǎn)。而外匯風(fēng)險(xiǎn)的成因較多，常見有：第一，貨幣間換算。國際貿(mào)易交易中各國間貨幣匯率與換算方式在本國國幣記賬下可能因匯率不斷波動出現(xiàn)損失。第二，匯率波動。企業(yè)交易中外匯的匯率是重要參考數(shù)據(jù)，貿(mào)易中如匯率出現(xiàn)較大波動，直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。第三，貿(mào)易結(jié)算方式。涉外企業(yè)在國際貿(mào)易中存在多種結(jié)算方式，如信用證、月結(jié)、季度結(jié)、新兌、賒賬等方式，在此結(jié)算周期內(nèi)，外幣匯率出現(xiàn)波動，價(jià)格差異引發(fā)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第四，缺少完善的金融風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系。多數(shù)涉外企業(yè)缺少外匯風(fēng)險(xiǎn)管理理念與防范控制體制應(yīng)用上不完善，部分企業(yè)未合理使用現(xiàn)代高科技技術(shù)幫助分析與防范，也缺少專業(yè)的人才團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)。

二、外匯風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響

（一）企業(yè)匯兌損失

企業(yè)在貿(mào)易中的擬定合同、簽發(fā)證件、審核、發(fā)貨、付款等流程下有較長周期，匯率的上下波動讓許多企業(yè)帶來損失。匯率上升成本增加，進(jìn)口利益受損；匯率下降出口價(jià)值降低，出口利益受損。

（二）市場業(yè)務(wù)受損

經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展下外匯匯率直接影響著企業(yè)在國際貿(mào)易中的業(yè)務(wù)。我國企業(yè)出口時(shí)人民幣匯率上升，那么產(chǎn)品銷售價(jià)格不變，商品交易價(jià)格上漲可能造成銷售量降低；企業(yè)進(jìn)口時(shí)人民幣匯率疲軟，提高了企業(yè)成本，影響企業(yè)銷售，市場業(yè)務(wù)受損。

（三）企業(yè)資金與利潤受損

國際貿(mào)易企業(yè)在資金結(jié)算中多采用多種貨幣，在企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)表計(jì)算時(shí)，計(jì)算企業(yè)盈利與負(fù)債情況，由于各種貨幣的匯率上下浮動，折算人民幣時(shí)，價(jià)值出現(xiàn)變化影響企業(yè)利潤。當(dāng)企業(yè)有大量外幣幣債，當(dāng)人民幣匯率上升，那么人民幣負(fù)債額度降低，外幣負(fù)債提高。企業(yè)貿(mào)易中進(jìn)口時(shí)人民幣匯率降低，但商品需求量大并且進(jìn)口渠道無法更換時(shí)，企業(yè)成本增加，嚴(yán)重時(shí)資金鏈斷裂，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)峻。

三、應(yīng)對外匯風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

（一）建全外匯風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識

涉外企業(yè)在應(yīng)對外匯風(fēng)險(xiǎn)時(shí)首先需要加強(qiáng)建立外匯風(fēng)險(xiǎn)控制管理機(jī)制，在企業(yè)內(nèi)部強(qiáng)化外匯風(fēng)險(xiǎn)防范意識。企業(yè)可積極地向知名涉外企業(yè)學(xué)習(xí)，在交流下積極創(chuàng)新，多借鑒他企的外匯防范風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)，不斷完善本企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)控制管理機(jī)制。積極培訓(xùn)企業(yè)員工的外匯風(fēng)險(xiǎn)防范意識，管理機(jī)制下的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，強(qiáng)化外匯風(fēng)險(xiǎn)意識，幫助企業(yè)出現(xiàn)外匯風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，員工能迅速反應(yīng)，積極做出應(yīng)對措施。涉外企業(yè)在經(jīng)營中有多個(gè)下屬部分，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容較多，需采用安全的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，在網(wǎng)絡(luò)資源共享下統(tǒng)一管理，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，各分部的財(cái)務(wù)信息在加工與分析后，需如實(shí)上傳為信息憑證，保證信息的可靠性，大大提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量與效率。針對企業(yè)出現(xiàn)的內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)，還需針對采購成本與生產(chǎn)成本進(jìn)行相應(yīng)的控制，在采購中科學(xué)的考量與制定采購方案，科學(xué)管理庫存，減少缺貨帶來的風(fēng)險(xiǎn)與采購成本；而生產(chǎn)中對預(yù)算需建立考核監(jiān)督與管理機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并糾正，幫助企業(yè)控制成本。在信息化管理平臺下各部門信息共享，不斷改進(jìn)獎懲制度，在激勵(lì)制度下企業(yè)內(nèi)部相互促進(jìn)并牽制。企業(yè)內(nèi)部積極做好外匯風(fēng)險(xiǎn)防范措施，積極分析與研究所有細(xì)節(jié)，不斷進(jìn)行評估與預(yù)測，幫助企業(yè)有效減少外匯風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，幫助企業(yè)健康的發(fā)展。

（二）建立外匯風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，提高內(nèi)部人員專業(yè)素質(zhì)

涉外企業(yè)需時(shí)刻關(guān)注國際匯率的變化來保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)，那么需采用專業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理人才，幫助企業(yè)在匯率變化下減少交易經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)可引進(jìn)對市場經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)有敏銳洞察力的專業(yè)人才，在豐富的經(jīng)驗(yàn)下幫助企業(yè)建立外匯風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)知識與意識的教育與培訓(xùn)，在內(nèi)部的考核制度下不斷提高員工的外匯風(fēng)險(xiǎn)知識水平與風(fēng)險(xiǎn)防范管理能力。對于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員，為防止出現(xiàn)賬目混亂不清的情況，可采用崗位輪換制度，全面落實(shí)個(gè)崗位職責(zé)與內(nèi)容，在輪崗下可及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。對于財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)水平需定期進(jìn)行學(xué)習(xí)與考核，不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)會技術(shù)與軟件操作，幫助提高會計(jì)人員工作效率與質(zhì)量。財(cái)務(wù)人員積極做好財(cái)務(wù)管理與成本管理，對經(jīng)營中的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析，幫助判斷企業(yè)盈利情況。為避免出現(xiàn)以權(quán)謀私、違規(guī)違法的行為與現(xiàn)象，需完善利益沖突規(guī)避機(jī)制，采用輪崗制度，在監(jiān)督下幫助維護(hù)健康的企業(yè)環(huán)境。內(nèi)部人員的實(shí)際專業(yè)素質(zhì)能力與外匯風(fēng)險(xiǎn)防范能力不斷提高，大大減少外匯風(fēng)險(xiǎn)帶來的經(jīng)濟(jì)損失，促進(jìn)涉外企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

（三）應(yīng)用金融風(fēng)險(xiǎn)管理工具，規(guī)范金融市場

企業(yè)需積極采用先進(jìn)的金融科技軟件，如期貨合約、互換合約、期權(quán)合約及組合式工具等，可積極有效地幫助避免外匯風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，根據(jù)自身企業(yè)情況與國際貿(mào)易市場的變化來采用合適的風(fēng)險(xiǎn)防范軟件。在多種軟件下正確計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債情況、正確計(jì)算幣種匯率以及保值條款等，幫助企業(yè)在經(jīng)營中資金的穩(wěn)定。企業(yè)需保證會計(jì)信息合法有效，在貿(mào)易中遵守不同國家的會計(jì)制度與法律法規(guī)，合理地選擇金融工作幫助防控外匯風(fēng)險(xiǎn)。我國金融軟件處于發(fā)展階段，應(yīng)用實(shí)踐上不成熟，還需國內(nèi)大力扶持與幫助開發(fā)金融工具，積極建設(shè)國內(nèi)金融環(huán)境，規(guī)范外匯市場，在社會環(huán)境、經(jīng)濟(jì)與法律的基礎(chǔ)上幫助企業(yè)在國際貿(mào)易下更好地發(fā)展。

（四）選擇有利的結(jié)算方式與科學(xué)的融資

經(jīng)濟(jì)全球化下，各國經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來頻繁，交易結(jié)算中會受到外幣折算及結(jié)算周期帶來的外匯風(fēng)險(xiǎn)影響。而近年來人民幣跟隨我國國力壯大持續(xù)升值，國際貿(mào)易中國內(nèi)交易結(jié)算時(shí)企業(yè)多選擇人民幣，則匯率風(fēng)險(xiǎn)不存在。采用人民幣貨幣結(jié)算的國家太少，一般選用市場匯率較穩(wěn)定的美元及歐元等，為確保交易結(jié)算時(shí)貨幣匯率穩(wěn)定，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來損失。那么企業(yè)在國際貿(mào)易訂單下要選擇有利的結(jié)算方式，在專業(yè)人員與風(fēng)險(xiǎn)管理工具下關(guān)注外幣與本幣的匯率變化，如出現(xiàn)匯率變動，依據(jù)合同有效結(jié)算時(shí)間內(nèi)選擇提前或推遲結(jié)算，根據(jù)匯率變化適當(dāng)調(diào)整貨款支付、發(fā)貨時(shí)間等，降低交易中匯率變化帶來的損失。那么企業(yè)的融資方式也需要專業(yè)化處理，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況在信用押匯、保理融資等方面進(jìn)行選擇。國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中主要還需企業(yè)深入了解匯率的浮動規(guī)律，根據(jù)企業(yè)情況制定相應(yīng)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)措施，在科學(xué)管理下幫助企業(yè)滿足國際金融市場需求，貿(mào)易中爭取采取對雙方都合理的結(jié)算方式幫助減少外匯風(fēng)險(xiǎn)，保證交易順利完成，保障了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

四、結(jié)語

我國近年來在國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易活動中較為頻繁，各國間的貿(mào)易加強(qiáng)，不斷提升了我國的綜合實(shí)力。但其中存在的外匯風(fēng)險(xiǎn)影響了許多涉外企業(yè)在當(dāng)下機(jī)遇中的發(fā)展，影響企業(yè)的效益。而外匯風(fēng)險(xiǎn)是必然的，企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部外匯風(fēng)險(xiǎn)防范意識與能力，制定有效的防范策略，采用專業(yè)人才與專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理軟件，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，幫助企業(yè)提高國際貿(mào)易競爭力，推動企業(yè)快速發(fā)展。