李燕

摘要：基于全球一體化發(fā)展進(jìn)程不斷加快，我國(guó)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到了進(jìn)一步發(fā)展，各公司在社會(huì)市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大，公司要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)定發(fā)展，則需要公司管理人員加強(qiáng)稅務(wù)籌劃管理工作的重視程度，在稅收制度的基礎(chǔ)上通過(guò)對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行合法的稅務(wù)籌劃，以此減少公司繳納稅款的金額，提高公司的運(yùn)營(yíng)效益。本文首先對(duì)公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃的必要性和基本前提進(jìn)行闡述，其次分析公司實(shí)施稅務(wù)籌劃的主要原因，然后對(duì)公司稅務(wù)籌劃存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探討，最后提出有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，推動(dòng)公司稅務(wù)籌劃工作的高效實(shí)施。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃;必要性;風(fēng)險(xiǎn);措施

在當(dāng)前時(shí)代不斷發(fā)展的背景下，國(guó)家通過(guò)向各公司征收稅款來(lái)增加國(guó)家的財(cái)政收入，從而為社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供足夠的資金支持。繳納稅款對(duì)于企業(yè)來(lái)講是一種不可推脫的義務(wù)，但是在一定程度上也會(huì)增加企業(yè)運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，如果企業(yè)繳納的稅款金額較大，可能會(huì)增加企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，同時(shí)也會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。基于此，需要企業(yè)在不違反稅收政策的前提下，通過(guò)合理的手段對(duì)公司內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)信息進(jìn)行籌劃管理，從而實(shí)現(xiàn)合理避稅的目的，提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

一、公司稅務(wù)籌劃的必要性

（一）有利于提高公司競(jìng)爭(zhēng)力

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，公司為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，開(kāi)始加大稅務(wù)籌劃的重視程度，通過(guò)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的合理籌劃，減少稅款的繳納金額，從而實(shí)現(xiàn)降低負(fù)稅的壓力，公司將有更多的成本不斷開(kāi)發(fā)新領(lǐng)域，進(jìn)而提高公司在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）有利于提高公司的經(jīng)濟(jì)效益

眾所周知，稅收的高低在一定程度上影響著公司經(jīng)濟(jì)效益的好壞，如果公司按照傳統(tǒng)的方法進(jìn)行各項(xiàng)稅款的繳納，那么將會(huì)增大公司的經(jīng)濟(jì)壓力，降低公司的經(jīng)濟(jì)效益。但是如果財(cái)務(wù)管理人員在不違反稅收政策的前提下，對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行合理的籌劃，那么將會(huì)降低公司的稅負(fù)，進(jìn)而提高公司的經(jīng)濟(jì)效益[1]。

（三）有利于提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平

一般情況下，公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的主要因素包括資金、成本和利潤(rùn)三大方面，而財(cái)務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作的主要內(nèi)容是對(duì)以上三方面進(jìn)行合理的優(yōu)化配置，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益為最終目標(biāo)，因此公司在發(fā)展過(guò)程中進(jìn)行稅務(wù)籌劃有利于提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平。

（四）有利于強(qiáng)化法律意識(shí)

經(jīng)過(guò)相關(guān)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分公司為了減少稅負(fù)，經(jīng)常會(huì)通過(guò)一些不法的手段進(jìn)行偷稅或者漏稅，雖然減少了繳納稅款的金額，但是卻違反了稅收政策中的內(nèi)容，不利于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。然而，公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作的前提是不違反稅收政策的內(nèi)容，制定合法的避稅方法，不僅實(shí)現(xiàn)了公司減少稅負(fù)的目的，同時(shí)強(qiáng)化了企業(yè)的法律意識(shí)。

二、公司稅務(wù)籌劃的基本前提

其一，追求公司利益的最大化。一般情況下，公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作的主要目的是減少稅款繳納的金額，減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，進(jìn)而提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益。

其二，不違反稅收政策中。稅務(wù)籌劃是一個(gè)合理、合法的避稅行為，既能幫助企業(yè)依法進(jìn)行納稅義務(wù)，又能減少企業(yè)稅款繳納的金額，在整個(gè)過(guò)程中，需要財(cái)務(wù)人員對(duì)稅收政策的內(nèi)容進(jìn)行實(shí)時(shí)密切的關(guān)注，嚴(yán)格遵守法規(guī)條款，在不違反相關(guān)規(guī)定的前提下進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

其三，考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前需要充分考慮在籌劃過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)造成風(fēng)險(xiǎn)的影響因素進(jìn)行全面的了解和分析，進(jìn)而制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，提高稅務(wù)籌劃工作的效果。

三、公司稅務(wù)籌劃的原因

（一）主觀原因

稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，其存在的本質(zhì)目的是為了滿足社會(huì)公共需求，稅收作為國(guó)家主要的政策工具之一，其發(fā)展的好壞對(duì)國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有一定的影響。而對(duì)于納稅人來(lái)講，依法納稅是必須履行的義務(wù)，但是過(guò)多的稅款會(huì)增加公司經(jīng)營(yíng)的成本，進(jìn)而影響公司長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。基于此，部分公司的納稅人在繳納稅款的過(guò)程中會(huì)抱有僥幸的心理進(jìn)行偷稅、漏稅、節(jié)稅或者避稅等行為。大部分納稅人都明白偷稅、漏稅屬于違法行為，在經(jīng)過(guò)稽查后仍需進(jìn)行稅款的補(bǔ)繳。因此，納稅人開(kāi)始尋找合理、合法的避稅方法，在此背景下，稅務(wù)籌劃應(yīng)運(yùn)而生。

（二）客觀原因

1.稅收優(yōu)惠政策

由于地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異等原因使稅收政策中出現(xiàn)不同的優(yōu)惠政策，其主要內(nèi)容會(huì)根據(jù)不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的具體情況進(jìn)行詳細(xì)的制定。此時(shí)納稅人會(huì)根據(jù)稅收政策中給的優(yōu)惠內(nèi)容制定合理、合法的避稅計(jì)劃，從而實(shí)現(xiàn)降低負(fù)稅的目的。比如，新疆地區(qū)稅收優(yōu)惠政策主要表現(xiàn)在喀什、霍爾果斯和新疆困難地區(qū)等等，根據(jù)稅收政策中的內(nèi)容對(duì)新疆經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展企業(yè)給予以下稅收政策優(yōu)惠，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的所屬年起五年內(nèi)免征稅。而對(duì)于新疆困難地區(qū)的新辦企業(yè)所享受的稅收優(yōu)化政策是“兩免三減半”。

2.課稅對(duì)象的可轉(zhuǎn)換性

課稅對(duì)象具有可轉(zhuǎn)換性的特征，因此納稅人在繳納稅款時(shí)，會(huì)根據(jù)具體情況選擇較為合適的課稅對(duì)象。通常情況下，大部分納稅人在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，主要將公司內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)效益和財(cái)產(chǎn)收益進(jìn)行相互轉(zhuǎn)移，如果稅收政策中對(duì)經(jīng)營(yíng)效益和財(cái)產(chǎn)收益的征收的稅率不同，那么納稅人在繳納稅款時(shí)，會(huì)根據(jù)兩種課稅對(duì)象的不同稅率進(jìn)行轉(zhuǎn)換，從而實(shí)現(xiàn)避稅的目的。比如，企業(yè)財(cái)產(chǎn)稅的繳納，一般情況企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)繳納大額的財(cái)產(chǎn)稅，在一定程度上降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，此時(shí)，部分企業(yè)納稅人會(huì)將財(cái)產(chǎn)進(jìn)行出售，將其轉(zhuǎn)變?yōu)樽馊胴?cái)產(chǎn)，從而實(shí)現(xiàn)兩種不同課稅對(duì)象不同稅率的轉(zhuǎn)換，實(shí)現(xiàn)合理避稅。基于此，納稅人在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要考慮課稅對(duì)象之間的可轉(zhuǎn)換性，從而利用可轉(zhuǎn)換性的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。

3.納稅事項(xiàng)與稅法細(xì)則的不符合

在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，避稅成為公司發(fā)展過(guò)程中常見(jiàn)的工作內(nèi)容，基于此，國(guó)家為了保障稅收工作的質(zhì)量，在完善稅收政策內(nèi)容時(shí)，詳細(xì)的闡述了納稅事項(xiàng)與稅法細(xì)則中的內(nèi)容。但是公司在繳納稅款時(shí)，并不能完全按照納稅事項(xiàng)與稅法細(xì)則中的具體內(nèi)容進(jìn)行實(shí)施，而是能不斷的探索新的避稅方法，所以相關(guān)部門(mén)需要對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況進(jìn)行實(shí)時(shí)了解，并對(duì)稅收政策中的內(nèi)容進(jìn)行不斷地完善[2]。但由于完善政策內(nèi)容的滯后性，給稅務(wù)籌劃提供了可能。

四、公司稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)不穩(wěn)定

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時(shí)，需要具備良好的基礎(chǔ)條件，如果基礎(chǔ)條件不穩(wěn)固，那么將直接影響稅務(wù)籌劃工作的最終效果。稅務(wù)籌劃由于基礎(chǔ)不穩(wěn)定造成的風(fēng)險(xiǎn)的主要原因如下：其一，管理人員對(duì)稅收籌劃工作的不重視，導(dǎo)致員工對(duì)稅務(wù)籌劃內(nèi)容的不了解，使其認(rèn)為稅務(wù)籌劃工作是不合法的行為;其二，企業(yè)財(cái)務(wù)核算制度不健全，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員在工作過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息失真的現(xiàn)象，甚至出現(xiàn)逃稅、偷漏的違法行為，進(jìn)而增加稅收籌劃基礎(chǔ)不穩(wěn)定的壓力。稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)不穩(wěn)，無(wú)形中增加了稅收籌劃工作的難度，進(jìn)而增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）稅收政策不斷變化

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，稅收政策也隨之發(fā)生變化，而稅收政策不斷發(fā)生變化的主要原因是因?yàn)閲?guó)家稅收法律的不確定性。因此公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要以稅收政策中的內(nèi)容為基準(zhǔn)，制定合法的稅務(wù)籌劃計(jì)劃。由于國(guó)家稅收政策的內(nèi)容會(huì)根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化而變動(dòng)，因此工作人員需要實(shí)時(shí)關(guān)注當(dāng)前市場(chǎng)中的稅收政策內(nèi)容是否發(fā)生變化，如果稅收政策發(fā)生變化，則需要財(cái)務(wù)工作人員根據(jù)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀和最新稅收政策的內(nèi)容對(duì)稅務(wù)籌劃工作內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。另一方面，稅務(wù)籌劃工作是企業(yè)防患于未然的避稅過(guò)程，而整個(gè)過(guò)程中，需要稅務(wù)籌劃的內(nèi)容滿足稅收政策中的相關(guān)內(nèi)容，所以稅收政策的不斷變化，在一定程度上會(huì)影響稅務(wù)籌劃的效果，最終為企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如，當(dāng)前我國(guó)稅收政策中的“營(yíng)改增”屬于一項(xiàng)重要的稅收制度改革，其主要內(nèi)容是將企業(yè)中一些傳統(tǒng)的項(xiàng)目增加到增值稅中，從而擴(kuò)大了企業(yè)增值稅包含的范圍，但是該稅收制度中各項(xiàng)稅款政策不斷進(jìn)行完善，如果財(cái)務(wù)人員不能及時(shí)了解稅收政策變化的內(nèi)容，將可能會(huì)為企業(yè)的稅收籌劃帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使稅收籌劃的內(nèi)容不符合最新的稅收政策內(nèi)容，屬于違法行為。綜上，需要企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的具體情況，并結(jié)合稅收政策中的最新內(nèi)容，制定有效的稅收預(yù)警方案[3]。

（三）稅收目的不明確

稅務(wù)籌劃工作是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作中的重要組成部分之一，該工作實(shí)施的主要目的是為了降低企業(yè)稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)的最大化，從而減少企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，提高其經(jīng)濟(jì)效益。明確的工作目的是財(cái)務(wù)管理人員稅務(wù)籌劃工作有序進(jìn)行的主要依據(jù)，但是如果稅收籌劃工作的目的不明確，導(dǎo)致稅收籌劃的方法內(nèi)容不能滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需求，過(guò)度且盲目的進(jìn)行避稅在一定程度上可能會(huì)打亂企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，進(jìn)而為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展埋下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）籌劃成果與成本得不償失導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

一般情況下，稅務(wù)籌劃在具體實(shí)施過(guò)程中會(huì)涉及到?jīng)Q策成本和實(shí)施成本，稅務(wù)籌劃工作在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中實(shí)施的主要作用是為了減少企業(yè)繳納稅款的金額，提高稅后利潤(rùn)。但是，稅務(wù)籌劃同時(shí)也需要納稅人付出相應(yīng)的代價(jià)。眾所周知，隱含成本和顯性成本是稅務(wù)籌劃成本中的重要組成部分，對(duì)稅務(wù)籌劃工作最終的實(shí)施效果具有一定的影響。其中隱含成本也被稱(chēng)之為機(jī)會(huì)成本，是指納稅人在繳納稅款時(shí)按照最初擬定的籌劃方案進(jìn)行稅款的繳納，但是卻無(wú)形中放棄了一些利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的利益;而顯性成本是稅收籌劃工作中的涉及到所有的實(shí)際成本費(fèi)用，以上費(fèi)用會(huì)在稅收籌劃方案的設(shè)計(jì)中給予充分的考慮。雖然此種行為，將企業(yè)中所有可見(jiàn)的實(shí)際成本費(fèi)用進(jìn)行了綜合考慮，但是卻忽視了機(jī)會(huì)成本，最終將產(chǎn)生籌劃成果與成本得不償失的風(fēng)險(xiǎn)[4]。

（五）稅務(wù)執(zhí)法不規(guī)范

在進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前，部分納稅人會(huì)采用偷稅、漏稅、節(jié)稅等方法進(jìn)行避稅，雖然從某種程度上減少了企業(yè)繳納稅款的金額，但是卻存在違法行為，不僅影響企業(yè)的發(fā)展，還對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來(lái)一定的影響，因此該避稅的方法應(yīng)該及時(shí)地制止。而稅務(wù)籌劃與傳統(tǒng)避稅方法之間的最大的差別是符合稅收政策，屬于合法行為。但是在稅務(wù)籌劃過(guò)程中可能會(huì)因?yàn)槎愂照咧袃?nèi)容的不嚴(yán)謹(jǐn)導(dǎo)致納稅人稅務(wù)籌劃方法在具體實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)失敗的現(xiàn)象。此外，由于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員綜合素質(zhì)水平有待提高，使其在稅務(wù)執(zhí)法過(guò)程中可能存在不規(guī)范的行為，進(jìn)而對(duì)企業(yè)帶來(lái)了一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、公司稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范的主要措施

（一）全面認(rèn)識(shí)稅收籌劃，規(guī)范基礎(chǔ)工作

公司要想稅務(wù)籌劃工作有序?qū)嵤?，首先需要管理人員樹(shù)立稅務(wù)籌劃的理念，對(duì)稅收籌劃進(jìn)行全面的認(rèn)識(shí)，稅收籌劃工作是合法的避稅行為，其在具體的實(shí)施過(guò)程中以滿足稅收政策內(nèi)容為基本前提，從而根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)成本應(yīng)用的具體情況進(jìn)行籌劃工作，但是稅收籌劃工作只是降低企業(yè)稅負(fù)的重要方法，并不能將提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的所有希望寄放在籌劃工作中?；诖?，為了有效地防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，需要納稅人規(guī)范并做好基礎(chǔ)工作，將企業(yè)中各種財(cái)務(wù)信息進(jìn)行詳細(xì)地劃分，為稅務(wù)籌劃方案的制定提供有利的基礎(chǔ)，進(jìn)而提高稅收籌劃的效果[5]。

（二）時(shí)刻關(guān)注稅法政策變動(dòng)

稅法政策是稅務(wù)籌劃工作有效開(kāi)展的重要前提，為了保障稅收籌劃方案的合法性，需要納稅人時(shí)刻關(guān)注稅法政策的變動(dòng)，了解稅法政策最新的動(dòng)態(tài)，最終以最新的稅法政策為基礎(chǔ)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，同時(shí)需要考慮局部利益和整體利益之間的關(guān)系，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但是由于我國(guó)稅法政策并不完善，國(guó)家會(huì)根據(jù)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化對(duì)稅法政策中的內(nèi)容進(jìn)行不斷的變革和完善，因此納稅人在進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前，需要對(duì)當(dāng)前最新的稅法政策進(jìn)行全面的了解，進(jìn)而制定稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急方案，保證稅務(wù)籌劃的合法性。

（三）貫徹成本效益原則

成本效益是企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作過(guò)程中需要貫徹的主要原則之一，因此納稅人在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，需要全面觀察企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中涉及到所有稅種，避免僅針對(duì)某種稅種進(jìn)行稅務(wù)籌劃，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本效益的最大化。比如，某公司為了提高市場(chǎng)占有率，需要不斷擴(kuò)大生產(chǎn)量，滿足社會(huì)對(duì)產(chǎn)品的需求，所以需要采購(gòu)大量的原材料，滿足產(chǎn)品生產(chǎn)的需求。但是財(cái)務(wù)人員在采購(gòu)原材料的過(guò)程中，單純考慮了原材料的進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣，卻以增加原材料資金占用費(fèi)為代價(jià)，大量增加了原材料的資金占用費(fèi)，增加了采購(gòu)成本和繳納稅款的金額。由此可見(jiàn)，納稅人要想通過(guò)稅務(wù)籌劃工作獲得相對(duì)稅收利益的同時(shí)也會(huì)付出一定的籌劃成本，基于此，在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，需要綜合考慮顯性成本和隱性成本，進(jìn)而提高稅務(wù)籌劃工作的整體效益，推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（四）提高工作人員的綜合素質(zhì)

工作人員綜合素質(zhì)的高低直接影響稅務(wù)籌劃方案制定及實(shí)施效果，因此，提高工作人員的綜合素質(zhì)非常重要。由于財(cái)務(wù)部門(mén)掌握著企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)命脈，因此對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)中工作人員的綜合素質(zhì)提出了更高的要求。而稅務(wù)籌劃工作作為企業(yè)實(shí)現(xiàn)合法避稅的主要途徑，需要參與稅務(wù)籌劃工作的財(cái)務(wù)人員具有較高的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，并熟悉稅法政策內(nèi)容和業(yè)務(wù)流程，從而保障稅務(wù)籌劃方案的高效實(shí)施。此時(shí)，需要企業(yè)定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)和講座，不斷豐富工作人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，提高其綜合能力[6]。

（五）樹(shù)立稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，需要納稅人和財(cái)務(wù)人員樹(shù)立稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在重視稅務(wù)籌劃帶來(lái)稅后利益的同時(shí)需要注重稅務(wù)籌劃實(shí)施過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。由于稅收政策隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化不斷進(jìn)行完善，因此納稅人需要時(shí)刻關(guān)注稅收政策的最新動(dòng)態(tài)，保證稅務(wù)籌劃方案的內(nèi)容符合稅收政策的內(nèi)容，避免稅務(wù)籌劃方案內(nèi)容出現(xiàn)不合法的現(xiàn)象。此外，納稅人需要明確自身的納稅義務(wù)，積極履行自身的職責(zé)，做好依法納稅和合理避稅，以此提高企業(yè)在市場(chǎng)中的資信，同時(shí)降低了企業(yè)的負(fù)稅，提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（六）提高稅務(wù)籌劃的合理性

稅務(wù)籌劃工作是一項(xiàng)綜合性的工作，對(duì)參與者的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力提出了更高的要求，不僅需要財(cái)務(wù)人員掌握稅法政策內(nèi)容，還需要了解企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體情況和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀等等。一般情況下，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)整體水平良好，但是卻缺乏制定稅務(wù)籌劃方案的專(zhuān)業(yè)人才，部分企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，經(jīng)常會(huì)讓財(cái)務(wù)人員或者會(huì)計(jì)人員進(jìn)行籌劃方案的設(shè)計(jì)，然而籌劃方案設(shè)計(jì)的效果并不理想。為了提高稅務(wù)籌劃方案實(shí)施的合理性，在企業(yè)未對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)時(shí)，可以從外部聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)籌劃工作人員對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行合理的籌劃，提高籌劃的效果，降低企業(yè)的負(fù)稅和風(fēng)險(xiǎn)。

（七）創(chuàng)建良好的社會(huì)環(huán)境

良好的社會(huì)環(huán)境有利于推動(dòng)稅務(wù)籌劃工作的有序開(kāi)展，為了建設(shè)良好的社會(huì)環(huán)境需要做到以下幾點(diǎn)：其一，加強(qiáng)相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展需要領(lǐng)導(dǎo)的支持，如果領(lǐng)導(dǎo)不重視，稅務(wù)籌劃工作將難以開(kāi)展;其二，提高稅收征管人員的綜合素質(zhì)，從而使稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行審批時(shí)，嚴(yán)格遵守稅收法律內(nèi)容，做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)，為稅務(wù)籌劃提供良好的法制環(huán)境;其三，加大稅務(wù)籌劃的宣傳力度，讓更多的納稅人了解到進(jìn)行稅務(wù)籌劃的重要性，從而創(chuàng)造良好的社會(huì)氛圍，讓更多的納稅人認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃是合法的避稅方法，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的合理避稅，需要不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，推動(dòng)稅務(wù)籌劃工作的實(shí)施。

六、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，公司要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，需要不斷提高自身的綜合實(shí)力，而稅務(wù)籌劃作為公司合法避稅的重要途徑之一，需要得到納稅人的高度重視。培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)籌劃財(cái)務(wù)人員，并不斷提高其綜合素質(zhì)，同時(shí)樹(shù)立稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)理念，嚴(yán)格遵守稅收政策內(nèi)容，貫徹成本效益的原則，樹(shù)立明確的稅務(wù)籌劃目標(biāo)，推動(dòng)稅務(wù)籌劃工作的有序開(kāi)展。從而降低企業(yè)負(fù)稅，減少運(yùn)營(yíng)成本，提高整體綜合收益，提高公司在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)其可持續(xù)發(fā)展。

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