傅煒

摘 要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，各行各業(yè)的發(fā)展進(jìn)程不斷加快，同時(shí)企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力也在逐年遞增，在這樣的發(fā)展形勢(shì)下，企業(yè)有必要強(qiáng)化內(nèi)部控制，通過(guò)有效的內(nèi)部控制與管理，制定完善的內(nèi)部控制機(jī)制，進(jìn)而提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)化發(fā)展注入動(dòng)力源。需要注意的是，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)控中占據(jù)重要地位，關(guān)系著企業(yè)內(nèi)控效率能否有效提升，并且也決定著企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)持續(xù)性的發(fā)展。而本文則主要針對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理中財(cái)務(wù)管理的功能與實(shí)踐相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行分析，提出了相應(yīng)的建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 企業(yè)內(nèi)控 功能 實(shí)踐

自從進(jìn)入到21世紀(jì)以來(lái)，企業(yè)發(fā)展步伐日漸加快，越來(lái)越多的企業(yè)管理人員意識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要性，提高了對(duì)于財(cái)務(wù)管理方面的重視。財(cái)務(wù)管理效率的提升有助于推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，還將大大提高企業(yè)內(nèi)部控制水平，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)講具有一定的助推作用。文章首先針對(duì)以財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)的企業(yè)內(nèi)控相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行分析，提出了如下建議。

一、以財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)的企業(yè)內(nèi)控相關(guān)問(wèn)題概述

企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的落實(shí)可以確保企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展更加高效化、科學(xué)化，尤其是財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展可使得企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的應(yīng)用更加安全、可靠，有助于推進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。需要注意的是，在落實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)首先意識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要地位，明確兩者之間的密切關(guān)系，而后要求內(nèi)部控制人員提高對(duì)于財(cái)務(wù)管理方面的重視，加大內(nèi)部控制力度，逐步形成以財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制體系。企業(yè)內(nèi)部控制與管理應(yīng)當(dāng)有資金方面的動(dòng)力支撐，只有這樣方可使得內(nèi)部控制管理工作的落實(shí)更具秩序性、規(guī)范性、持續(xù)性，并且利于保證內(nèi)部控制工作效率的提升。除此之外，企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中需要不斷的進(jìn)行資金規(guī)模的拓展，在此基礎(chǔ)上，確保企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)的有序性，這就需要財(cái)務(wù)管理人員積極肩負(fù)自身職責(zé)，并強(qiáng)化對(duì)于固定資產(chǎn)管理的力度，保證企業(yè)內(nèi)部資源管理的有效性與合理性，最終也可確保內(nèi)部控制質(zhì)量。

二、內(nèi)部控制中財(cái)務(wù)管理的功能

（一）財(cái)務(wù)管理可為內(nèi)部控制提供有效的數(shù)據(jù)參考

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力逐年增加，這樣的發(fā)展形勢(shì)下，許多企業(yè)管理人員均意識(shí)到加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要性，財(cái)務(wù)管理工作所涉及的內(nèi)容較為復(fù)雜，不僅涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的核算，同時(shí)也要強(qiáng)化企業(yè)運(yùn)營(yíng)以及發(fā)展過(guò)程中相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析與總結(jié)，進(jìn)一步明確企業(yè)的盈利能力、負(fù)債能力以及風(fēng)險(xiǎn)防范能力等，有效總結(jié)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中所存在的潛在問(wèn)題，并提出行之有效的解決方案，為企業(yè)的發(fā)展注入動(dòng)力，也使得企業(yè)的發(fā)展方向更加精準(zhǔn)化，總而言之，企業(yè)發(fā)展過(guò)程中財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)尤為重要，可為內(nèi)部控制管理工作的開(kāi)展提供有效的數(shù)據(jù)參考，有助于提高內(nèi)部控制工作效率。

（二）財(cái)務(wù)管理可保證核算信息的準(zhǔn)確性與可靠性

財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)不僅可以使得快遞信息更具真實(shí)性與準(zhǔn)確性，同時(shí)還能間接確保內(nèi)部控制工作高效開(kāi)展，為其提供具有借鑒意義的數(shù)據(jù)信息。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)通常會(huì)制定健全的財(cái)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)，并明確工作流程，做好數(shù)據(jù)搜集與分析等多項(xiàng)工作，進(jìn)而保證工作開(kāi)展的有效性。這樣的管理模式對(duì)于會(huì)計(jì)信息真實(shí)性與可靠性無(wú)疑具有保障性作用。尤其是在內(nèi)部控制的相關(guān)活動(dòng)中，若可確保會(huì)計(jì)信息的完整性與真實(shí)性，那么可基本確保內(nèi)部控制活動(dòng)順利開(kāi)展，有助于提高內(nèi)控水準(zhǔn)。

（三）財(cái)務(wù)管理可以大大提高內(nèi)部審查效率

企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的落實(shí)通常會(huì)提高內(nèi)部審查工作力度，將其作為重點(diǎn)工作，此項(xiàng)工作對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制效率的提升具有重要影響。結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)中的內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)過(guò)程中，需要做好會(huì)計(jì)審核等多項(xiàng)工作，而其中的費(fèi)用報(bào)銷與審查無(wú)疑是重中之重，這就要求相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員不僅要做好會(huì)計(jì)核算同時(shí)還要強(qiáng)化監(jiān)督力度，進(jìn)而為審查質(zhì)量的提升提供相應(yīng)的保障，間接的提高內(nèi)部控制效率。

（四）有效的財(cái)務(wù)管理有助于強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力

企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中所面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力逐漸提升，特別在此市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)如此惡劣的環(huán)境下，企業(yè)發(fā)展過(guò)程中伴隨著諸多的阻礙與問(wèn)題，若未能將潛在問(wèn)題及時(shí)且妥善的解決，那么將會(huì)使得問(wèn)題轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，阻礙企業(yè)的進(jìn)步。而落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作，則利于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的開(kāi)展，有效的財(cái)務(wù)管理可以結(jié)合企業(yè)發(fā)展過(guò)程中各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變動(dòng)，明確企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，將相關(guān)的數(shù)據(jù)分析及時(shí)匯報(bào)給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，有助于提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，并且對(duì)于內(nèi)部控制工作的開(kāi)展同樣具有推動(dòng)性作用。

（五）財(cái)務(wù)管理可以相應(yīng)的提高企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理水平

企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中內(nèi)部控制活動(dòng)較多，其中涉及資產(chǎn)管理與控制等多項(xiàng)內(nèi)容，資產(chǎn)管控工作是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重點(diǎn)內(nèi)容，隨著企業(yè)規(guī)模的拓展，資產(chǎn)管理工作壓力也在不斷增強(qiáng)，若想進(jìn)一步提高資產(chǎn)管理效率，保證管理水平，那么就要通過(guò)財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)意識(shí)，并加強(qiáng)對(duì)于資產(chǎn)方面的管理，使得財(cái)務(wù)管理與資產(chǎn)管理實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合，進(jìn)而為資產(chǎn)管理水平的提升提供相應(yīng)的保障。從企業(yè)會(huì)計(jì)層面加以分析，企業(yè)的資產(chǎn)管理包括采購(gòu)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)以及生產(chǎn)環(huán)節(jié)等多項(xiàng)工作，若想提高資產(chǎn)管理效率，那么就要重視財(cái)務(wù)管理在內(nèi)部控制中的重要地位，嚴(yán)謹(jǐn)參照企業(yè)內(nèi)部控制制度中的要求，相應(yīng)的約束財(cái)務(wù)管理行為，并激發(fā)財(cái)務(wù)管理人員的工作積極性，使之意識(shí)到資金管理的重要性，并在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中夯實(shí)自身的資產(chǎn)管理能力，為內(nèi)部控制工作的高效落實(shí)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、內(nèi)部控制中財(cái)務(wù)管理的功能實(shí)踐

（一）物力資源控制過(guò)程中財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐

企業(yè)物力資源控制工作尤為重要，在落實(shí)此項(xiàng)工作時(shí)要求相關(guān)工作人員做好資金管理等多項(xiàng)工作，確保物力資源管控的有效性與科學(xué)性。不僅如此，同樣需要事先制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)劃方案，使得物力資源的控制與應(yīng)用更加合理化，從而滿足企業(yè)發(fā)展的要求。在物力資源控制過(guò)程中落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作，可以大大降低物資采購(gòu)成本，使得物力資源不得意優(yōu)勢(shì)最大程度的彰顯，有效避免資源浪費(fèi)以及資源閑置等多種問(wèn)題，有助于提高資源利用率。

（二）人力資源管控過(guò)程中財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐

人力資源管理與財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系較為密切，運(yùn)用有效的財(cái)務(wù)管理方式可以最大程度的彰顯人力資源的個(gè)人價(jià)值，并且還將提高企業(yè)內(nèi)部職工的工作積極性，增強(qiáng)其職責(zé)意識(shí)，最終提高工作效率。人力資源控制過(guò)程中財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控實(shí)際要求相關(guān)的管理人員強(qiáng)化對(duì)于企業(yè)內(nèi)部員工的績(jī)效考核力度，并建立完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制，根據(jù)員工的工作情況給予相應(yīng)的懲罰以及獎(jiǎng)勵(lì)，從而保證人力資源內(nèi)部控制管理的有效性與科學(xué)性。

（三）就是明確內(nèi)控中專業(yè)財(cái)務(wù)管理的做法。主要包括以下幾個(gè)方面

1、在組織機(jī)構(gòu)的控制方面予以加強(qiáng)。公司需要設(shè)立專門(mén)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，明確機(jī)構(gòu)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，明確稅金、固定資金、應(yīng)收應(yīng)付、存貨、成本、稽核、記賬以及出納等多項(xiàng)崗位的職責(zé)，令會(huì)計(jì)人員擁有自己的職能;同時(shí)還要明確會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)的各項(xiàng)權(quán)限，可將公司的財(cái)務(wù)部劃分成兩個(gè)專職部門(mén)，其中，財(cái)務(wù)專職負(fù)責(zé)規(guī)劃財(cái)務(wù)收支、控制成本開(kāi)支的范圍及標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)管理、投資預(yù)測(cè)以及資金籌措等，而會(huì)計(jì)專職則主要負(fù)責(zé)信息的提供和核算、分析報(bào)表、納稅申報(bào)、利潤(rùn)及成本的核算以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事務(wù)等。

2、強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)。首先要制定相對(duì)科學(xué)的人才制度，在招聘時(shí)就要明確持證上崗、考核以及競(jìng)聘等制度，綜合考量員工的基本素養(yǎng)，嚴(yán)禁優(yōu)親厚友、拉幫結(jié)派的現(xiàn)象發(fā)生;在工作的過(guò)程中，還要對(duì)員工進(jìn)行必要的培訓(xùn)，豐富其專業(yè)知識(shí)，加強(qiáng)對(duì)其的素質(zhì)培養(yǎng)等;職業(yè)道德也是員工必須具備的品質(zhì)，會(huì)計(jì)人員在這方面應(yīng)加強(qiáng);同時(shí)可制定崗位輪換的制度，可令會(huì)計(jì)員工每3 ～ 4年完成一次的崗位輪換，這樣的方法既可以幫助人員提高業(yè)務(wù)技術(shù)又可以阻斷各種關(guān)系網(wǎng)。

3、嚴(yán)格完善內(nèi)控制度。公司需明確員工的各項(xiàng)權(quán)益，做到“三分離”，也就是監(jiān)督權(quán)、審批權(quán)和決策權(quán)的分離;“三分開(kāi)”，即管賬、管物和管錢的分開(kāi)，稽核、審批及支出的分開(kāi)，以及印章保管和支票的分開(kāi);還有“三核對(duì)”，即收入入賬、發(fā)票存根以及銀行存貸款的核對(duì);“四簽字”，即審批人、審核人、驗(yàn)收人及經(jīng)辦人的簽字;同時(shí)還要注意監(jiān)督和簽章的問(wèn)題，必須明確人員職責(zé)。

最后就是可從規(guī)范業(yè)務(wù)方面、完善會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)以及建立公司內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)，如在材料采購(gòu)以及存活等過(guò)程中，依據(jù)現(xiàn)有的庫(kù)存以及需求量，對(duì)采購(gòu)的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、時(shí)間以及批次等規(guī)定適合的標(biāo)準(zhǔn)，符合成本的控制以及預(yù)算等。另外，就是完善內(nèi)部稽核及審計(jì)的控制，建立較為符合市場(chǎng)發(fā)展的管控手段，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部效率的提高以及整體的發(fā)展進(jìn)步。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，本文主要針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制正財(cái)務(wù)管理的功能以及實(shí)踐方式進(jìn)行分析，提出了相應(yīng)的建議，以期為有關(guān)業(yè)內(nèi)人士帶來(lái)借鑒與參考。

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