唐華瓊

【摘要】2018年9月1日，《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》要求構(gòu)建全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系，提高財政資源配置效率和使用效益，增強(qiáng)政府公信力和執(zhí)行力。也強(qiáng)調(diào)了實施政策和項目預(yù)算績效管理，將政策和項目全面納入績效管理，綜合衡量政策和項目預(yù)算資金使用效果，并對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期跟蹤問效，建立動態(tài)評價調(diào)整機(jī)制。免費開放專項資金作為公共圖書館一項經(jīng)常性省級項目支出，須做好績效目標(biāo)管理下的項目預(yù)算編制工作。

【關(guān)鍵詞】績效目標(biāo)管理? ? ?預(yù)算編制? 免費開放專項資金

一、項目預(yù)算前期準(zhǔn)備工作

在編制預(yù)算之前，單位領(lǐng)導(dǎo)班子會召集各個業(yè)務(wù)部門以及財務(wù)人員開一個預(yù)算工作會，各部門以業(yè)務(wù)工作申報可能涉及到的免費開放項目資金，是基于零基預(yù)算的預(yù)算編制方法。財務(wù)科匯總各業(yè)務(wù)部門申報資金情況并將近三年免費資金使用情況進(jìn)行反饋，在預(yù)算工作會中，根據(jù)下一年度工作工作部署及業(yè)務(wù)開展情況確定預(yù)算明細(xì)。

二、建立項目庫

預(yù)算的編制是通過地方財政預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化管理平臺進(jìn)行的，首先要在項目庫管理模塊中進(jìn)行項目填報，主要涉及項目基本信息表、項目績效目標(biāo)表（年度目標(biāo)）、本級項目支出明細(xì)表和對下轉(zhuǎn)移支付支出預(yù)算明細(xì)表（根據(jù)各單位情況可能不填寫）。此部分工作為項目預(yù)算編審奠定了強(qiáng)有力的基礎(chǔ)，項目績效目標(biāo)表和本級項目支出明細(xì)的內(nèi)容會自動在項目預(yù)算編制模塊中生成相應(yīng)表述，避免了重復(fù)工作。

三、項目預(yù)算編制

對于預(yù)算單位來說，項目預(yù)算編制工作的目的之一就是順利通過財政的項目績效目標(biāo)審核。在績效目標(biāo)管理下項目分值100分由項目目標(biāo)表25分、項目計劃表60分和項目管理表15分構(gòu)成。目前省財政廳績效目標(biāo)審核工作采取三方會審機(jī)制，對低于70分的項目不予安排資金，故在預(yù)算編制管理模塊中進(jìn)行項目申報時關(guān)鍵要做好項目目標(biāo)表、項目計劃表、項目管理表和項目績效目標(biāo)表。

項目目標(biāo)表主要突出為什么要做的問題，從項目依據(jù)的充分性和目標(biāo)的明確性來回答。以圖書館免費開放資金為例，項目依據(jù)主要關(guān)注法律、法規(guī)、政策、會議紀(jì)要等依據(jù)為“2018年1月1日起施行的《中華人民共和國公共圖書館法》第三十三條 公共圖書館應(yīng)當(dāng)按照平等、開放、共享的要求向社會公眾提供服務(wù)。公共圖書館應(yīng)當(dāng)免費向社會公眾提供下列服務(wù)：①文獻(xiàn)信息查詢、借閱;②閱覽室、自習(xí)室等公共空間設(shè)施場地;③公益性講座、閱讀推廣、培訓(xùn)、展覽;④國家規(guī)定的其他免費服務(wù)項目?！薄盀樨瀼芈鋵嶞h的十七屆五中全會、胡錦濤總書記在中央政治局第22次集體學(xué)習(xí)時的重要講話精神和全國文化體制改革工作會議精神，落實溫家寶總理在《2010年政府工作報告》中提出的“推進(jìn)美術(shù)館、圖書館、文化館、博物館免費開放，豐富人民群眾的精神文化生活”的要求，充分發(fā)揮美術(shù)館、公共圖書館、文化館（站）保障公民基本文化權(quán)益、提高公民鑒賞能力的重要作用，加強(qiáng)公共文化服務(wù)體系建設(shè)和公民思想道德建設(shè).文化部財政部聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于推進(jìn)全國美術(shù)館公共圖書館文化館（站）免費開放工作的意見。”

項目計劃表主要突出做什么，怎么開展工作的問題，從項目計劃具有可行性、項目目標(biāo)設(shè)定的科學(xué)性和項目資金安排的合理性進(jìn)行論述并上傳相關(guān)依據(jù)。近幾年來云南省圖書館免費開放專項資金為250萬元主要圍繞讀者開展的一系列讀者活動，文化大講堂知識講座，文化、公益展覽，圖書館業(yè)務(wù)培訓(xùn)，公共服務(wù)的圖書報刊裝訂業(yè)務(wù)，網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)費，安全防衛(wèi)工作等支出進(jìn)行。

項目管理表主要突出如何管理項目資金，主要從項目管理的有效性和財務(wù)管理的規(guī)范性論述。項目管理的有效性需從項目組織機(jī)構(gòu)健全、實施主體責(zé)任明確、項目有節(jié)支或增效的措施以及完善的內(nèi)控制度進(jìn)行論述及上傳相關(guān)依據(jù)。財務(wù)管理規(guī)范主要是財務(wù)制度的完善，“三重一大”的決策機(jī)制和聯(lián)簽制等手段。

四、項目績效指標(biāo)設(shè)置

項目績效指標(biāo)分為產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、服務(wù)對象滿意度指標(biāo)。通常是結(jié)合項目支出明細(xì)表中的內(nèi)容及實際需要進(jìn)行績效指標(biāo)設(shè)置，指標(biāo)值盡量量化。在免費開放項目下，產(chǎn)出指標(biāo)中主要選取數(shù)量指標(biāo)和質(zhì)量指標(biāo);效益指標(biāo)主要選取社會效益指標(biāo);服務(wù)對象滿意度指標(biāo)主要是讀者滿意度。具體見表2.

五、績效目標(biāo)編報中存在的問題

項目支出績效預(yù)算編制中容易出現(xiàn)的具體問題表現(xiàn)在：①績效目標(biāo)可量化而不量化，指標(biāo)值采用“優(yōu)”、“良”、“中”、“差”表現(xiàn)。②支出績效指標(biāo)的指標(biāo)值填寫不規(guī)范，總體支出績效目標(biāo)、部門年度重點工作任務(wù)目標(biāo)2項內(nèi)容填列完全相同。③支出績效指標(biāo)不細(xì)化不量化。

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