于海生

改革開放以來，職務類犯罪逐漸受到關注。大眾對職務侵占類犯罪的認識也隨著媒體報道和研究解析愈加深入，“犯罪”不單是強取豪奪的簡單粗暴，還有體面人的不體面行為。各企業(yè)尤其是中小企業(yè)數(shù)量的持續(xù)增長，職務侵占類案件發(fā)生的可能性也隨之升高。相應地，企業(yè)遭受侵害的風險增加了，長此以往，不利于行業(yè)的發(fā)展與革新。因此，對于職務侵占犯罪的研究，于總體犯罪局勢而言，有利于減少犯罪行為的發(fā)生；于企業(yè)而言，則保護了企業(yè)的合法財產，保障企業(yè)的進一步發(fā)展；于我國經濟發(fā)展而言，更有利于營造安全、平穩(wěn)的發(fā)展環(huán)境，促進經濟的騰飛。本文以近年來上海法院裁判文書為例，總結職務侵占犯罪的特征，分析此類犯罪的成因，最后對于職務侵占犯罪的情境預防提出自己的看法。

一、職務侵占犯罪的主要特征

（一）近年來職務侵占犯罪的發(fā)展趨勢

從目前搜集到的數(shù)據(jù)上看，以一審辦理的案件為參照，近年來我國職務侵占類案件數(shù)量呈現(xiàn)不穩(wěn)定的案發(fā)態(tài)勢，以2014年為峰值，到2018年波動運行（如下圖1）。這一總體態(tài)勢，與上海市的職務侵占犯罪數(shù)量統(tǒng)計大致吻合，對一審審理的案件統(tǒng)計中發(fā)現(xiàn)，以2013年的20起案件到2018年的28起案件，中間年份的案發(fā)數(shù)量也存在波動態(tài)勢（如下圖 2）。這一態(tài)勢與市場經濟的發(fā)展直接相關。據(jù)統(tǒng)計，2014年，全國實有各類市場主體6932.22萬戶，比上年底增長14.35%，增速較上年同期增加4.02個百分點，注冊資本（金）129.23萬億元，增長27.70%。其中企業(yè)1819.28萬戶，比上年底增長19.08%，注冊資本（金）123.57萬億元，增長27.55%。[1]中央政府門戶網站：《2014年度全國市場主體發(fā)展、工商行政管理市場監(jiān)管和消費維權有關情況》，來源：http://www.gov.cn/xinwen/2015-01/23/content_2808845.htm，2020年1月18日訪問。而2014—2017年間，企業(yè)數(shù)量增速減緩，但企業(yè)數(shù)量依舊逐年遞增。上海市作為改革試點的先鋒城市，企業(yè)數(shù)量同樣迅速增加。2013—2014年企業(yè)數(shù)量猛增的趨勢，解釋了職務侵占類案件在2013--2014年間迅速增加的態(tài)勢。

圖1 2013-2018年裁判文書網中職務侵占案件的檢索數(shù)量

圖2 2013-2018年上海市職務侵占犯罪檢索數(shù)量

（二）職務侵占犯罪的主要特征

筆者以2017—2018年上海地區(qū)發(fā)生的部分職務侵占案件為例，研究其共性。

其一，犯罪人大多是從事與涉案財物有密切關聯(lián)的基層業(yè)務人員和基層管理人員，如柴某某案中，柴某某的身份是存儲涉案財物所在倉庫的管理員；沈某某、仇某某案中，沈某某是其所在公司的工作人員，他們均可以輕而易舉地接觸到公司的經營財產。

其二，犯罪手段上主要存在三種侵占方法：①變賣公司經營財物，如柴某某案中，柴某某就是通過將公司存放的不銹鋼、廢料變賣，獲取利益。②虛報申購公司物資或款項，即編造借口、謊言填寫申報單，由公司確認發(fā)放款項或購買物資，進而從中獲利的行為，比如在韓某某案中，通過申購大量超出公司使用需求的墨盒，再予以變賣謀取利益。③冒用公司名義收受款項的方式，對犯罪主體有著一定的要求，即犯罪人的工作內容必須與公司經營業(yè)務有關，比如代公司簽訂合同，犯罪人的身份較之前兩種有些許特殊。

其三，案發(fā)方式上看，職務侵占類犯罪發(fā)現(xiàn)的主要方式依靠被害企業(yè)自己發(fā)現(xiàn)，深挖余案發(fā)現(xiàn)和公安機關在日常巡邏工作中發(fā)現(xiàn)，則是在極偶然的情況下發(fā)生的。通過深挖余案的方式，所發(fā)現(xiàn)的職務侵占案件，往往存在數(shù)罪的情形，由他罪案發(fā)引起。如時某某案中，時某某是因行賄罪逮捕，在審訊過程中交代其提高公司產品售價、收取回扣的行為；居某案中，犯罪嫌疑人以詐騙罪被公安機關提請逮捕，并在審訊過程中供述其侵占公司財物的行為。由公安機關在日常巡邏工作中發(fā)現(xiàn)的案件更屬個例，往往是由于犯罪人的不正常舉動引起的懷疑。在沈某某、仇某某案中，偵查機關就是發(fā)現(xiàn)二人在運輸物品過程中形跡可疑而發(fā)現(xiàn)侵占事實的。

根據(jù)上述分析，從近些年已偵破的職務侵占類犯罪案件上看，高級管理人員犯罪的數(shù)量并不多。犯罪主體仍以基層工作者為主，其案發(fā)過程也具有一定的隱蔽性。其主要特征如下：

第一，犯罪主體身份有一定的要求。我國刑法規(guī)定，職務侵占罪的主體是“公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員”等非國家工作人員，區(qū)別于貪污罪中“國家工作人員”的犯罪主體，實際上是從基層到頂層的所有工作人員。但從近些年來上海市發(fā)生的職務侵占犯罪案件來看，其犯罪主體存在于與企業(yè)經營業(yè)務有直接關系或者能夠直接接觸到公司財產的人員中，包括基層業(yè)務人員與基層管理人員，如倉庫管理員、銷售員等，而公司董事、監(jiān)事、高級管理人員則鮮有人涉案。

第二，主要發(fā)生于中小微企業(yè)內部。職務侵占罪的犯罪主體為非國家工作人員，即包括了除國家工作人員以外的公司、企業(yè)、單位中的所有人員，亦即除國家工作人員所在的政府機關、事業(yè)單位、國有企業(yè)外的各行各業(yè)均有可能涉及，故所涉商業(yè)領域廣泛。從上海市發(fā)生的案件中看，職務侵占犯罪大多發(fā)生于中小微企業(yè)中。在統(tǒng)計的30起案件中，涉及商業(yè)領域包括零售、建材制造、廢料處理、加工等行業(yè)，公司發(fā)展規(guī)模較小，財務制度不完善。大型企業(yè)往往由于具備完善的財務制度與工作程序，發(fā)生職務侵占的風險較小。

第三，犯罪人員知識水平有限。相比其他犯罪，當前上海市發(fā)現(xiàn)的職務侵占案件中，犯罪人大多具有高中、大專文憑，屬于中等文化水平，具備一定的知識水平，低文化程度的犯罪者往往在職務侵占犯罪中處于從犯的地位。比如在劉某某案中，劉某某作為其運輸公司的經營者，雇傭陸某、陸某某利用各自職務便利，侵占客戶財產。其中作為運輸司機的陸某、陸某某即處于從犯的地位，文化水平相對較低。由于作案水平有限，犯罪人員大多沒有對犯罪痕跡進行清理，實際上犯罪痕跡清理也具有一定的難度，侵占的公司財產往往都會體現(xiàn)在公司賬冊中，大部分犯罪人員受限于知識水平，并沒有專業(yè)能力偽造賬目。因此大多數(shù)犯罪人在案發(fā)后都會選擇坦白、承認犯罪事實，并主動退還贓款，減少給公司帶來的損失，給社會造成的影響也相對較小。

二、職務侵占犯罪的成因分析

每種犯罪的發(fā)生總有其內在成因，犯罪的過程也并非犯罪人個人行為的過程，也摻雜了社會對個人的影響。換言之，這是動態(tài)、循環(huán)的過程?？贫骱唾M爾森認為，犯罪目標的可侵害性和缺少有能力的保衛(wèi)者的變化可以對犯罪率的變化進行解釋。[1]參見[美]喬治·B·沃爾德等：《理論犯罪學》，方鵬譯，中國政法大學出版社2005年版，第260頁。日?；顒永碚撏ㄟ^對“有犯罪動機的人”“犯罪對象的可被侵害性”與“外部控制力”等基本情境因素的引入，更加確切的解釋了犯罪行為的形成機理。因此，分析職務侵占類犯罪的原因，可以從如下三方面闡述。

（一）部分基層工作人員心理失衡

在上海近些年發(fā)生的案件中，職務侵占案件有著清晰的犯罪對象與犯罪動機——公司財產與獲取金錢利益。這也解釋了在眾多的職務侵占案件中，犯罪人處理侵占的公司財物大多以變賣收場。如前所述，上海市職務侵占案件的犯罪主體大多是基層的業(yè)務人員與基層管理人員，那么為何這一部分人員對金錢有著更為熱烈的渴望？改革開放以來我國大力加強市場經濟的引導與發(fā)展，消費主義觀念逐漸在社會中流行開來。在這種情況下，隱藏在消費中的金錢需求亦逐漸膨脹、蔓延，由此誘發(fā)拜金主義的價值觀。社會中對于金錢的肯定、服務行業(yè)中對于有錢人的優(yōu)待都對犯罪者的個人觀念有負面的影響，甚至可能形成金錢萬能的觀念。追求高薪的挫敗使犯罪人對未來感到壓力重重，進而開始尋求其他獲得金錢的途徑，成為有犯罪動機的人。

（二）具有易受侵害的犯罪對象

經濟的高速發(fā)展使得一些人的物質欲望膨脹，一旦思想意識層面的提升無法與經濟物質發(fā)展的速度同步，人們的價值觀念就會發(fā)生變化，甚至與舊有的道德認識產生沖突，進而產生犯罪動機。并且，伴隨著市場經濟體制改革的不斷深入，企業(yè)的經營方式也在不斷地發(fā)生變化。絕大部分企業(yè)的實際擁有者，并沒有直接參與到企業(yè)的管理當中，而是實行聘用制對企業(yè)進行管理，導致企業(yè)資產的所有權與實際經營管理權相分離。這種情況使得那些具有犯罪動機的人有了利用職務便利的可能性，也導致了企業(yè)財產暴露在一個易受侵害的環(huán)境下，使得發(fā)生職務侵占犯罪的可能性升高。

（三）缺少完善的外部監(jiān)管

本文涉及的職務侵占類案件發(fā)生的主要原因是一些犯罪機會、條件的具備，即犯罪人的職務身份與不完善的公司制度刺激了犯罪的產生。在此，筆者認為對于犯罪人來說，職務身份確實提供了犯罪的便利。但是，企業(yè)缺乏現(xiàn)代化的管理水平、人員機構設置不合理、企業(yè)對于員工的監(jiān)管等不完善的企業(yè)制度也使得職務侵占案件“缺乏有力監(jiān)管者”。

三、對于職務侵占犯罪的情境預防

犯罪情境預防理論是由克拉克提出的，強調犯罪受情境因素的影響，犯罪的收益超過成本時，犯罪就可能發(fā)生。[2]See Ronald V. Clarke, Situational Crime Prevention, Crime and Justice 19 1995：91-150。運用該理論建立職務侵占犯罪的情境預防，應當從群體與個人兩方面來考慮，既關注群體對個體的影響，也關注個體本身的發(fā)展。同時，對犯罪機會的扼殺也是同樣重要，它是預防犯罪中對行為人價值觀介入失敗后的最后一環(huán)。

（一）公司建立完善的財務制度

如前所述，犯罪情境預防理論認為犯罪的發(fā)生是由于犯罪成本的降低使犯罪發(fā)生的幾率增大，那么相應地增加犯罪成本、降低犯罪收益可達到犯罪情境預防的效果。缺乏行之有效的財產制度為犯罪提供了可乘之機，它增強了犯罪人對于犯罪可以不被發(fā)現(xiàn)的僥幸心理。在通過變賣公司財物、虛報申購物資實施犯罪的案件中，犯罪的發(fā)現(xiàn)往往是通過核對財務文件，在變賣公司財物時，犯罪人利用自身職務便利，同時也必然清楚公司在財產管理上的疏漏，如眾多倉庫管理員轉移倉庫財產進行變賣的案例。因此，對于廣大中小微企業(yè)來說，避免受到職務侵占行為侵害的重要一環(huán)是在公司內部建立完善的公司財產制度，尤其是財務制度和財物管理制度。一些企業(yè)受限于經營者的認知水平，對公司財產和個人財產不加以區(qū)分，極易給企業(yè)員工造成“公司財產可以隨意使用”的錯覺，而申購物資、申領款項時履行程序的不完整更增加了犯罪的風險。同時，在立法、司法層面也應出臺一些促進中小微企業(yè)建立完善企業(yè)制度的措施，做好公司制度外的兜底規(guī)定，以應對不斷變化的商業(yè)環(huán)境與違法行為。加強對完善公司制度的宣傳引導，提醒企業(yè)注意規(guī)避由公司制度漏洞產生的各類風險。必要時，為企業(yè)提供一定的專業(yè)法律指導，建立現(xiàn)代化的企業(yè)制度。

（二）進行正確價值觀引導，建立良好的企業(yè)文化氛圍

價值觀對人的引導是潛移默化的，由此影響著人們的行為。消費主義、拜金主義的盛行在社會中帶來很多負面影響。由此，社會媒體、政府都有義務糾正社會中流行的不良觀點，引導人們樹立正確的價值觀。但應注意的是，在價值觀的形成中，社會因素的影響是潛移默化的，對于價值觀的選擇也有個人意志的摻雜。近些年來人工智能、大數(shù)據(jù)的發(fā)展，個人接受的信息也越來越個體化。經過人工智能的篩選，人們獲取的信息往往都是符合個人興趣的，這就可能帶來價值引導上的盲區(qū)，使價值觀的形成更具有強烈的個人主觀傾向性。與個體聯(lián)系更緊密的企業(yè)應當注意這一方面的引導。比如建立完善的晉升制度與紅利制度，給員工的努力付出支付應得的酬勞，同時引導員工樹立“靠自己的努力工作爭取理想生活”的信念。除了應有的制度保障，企業(yè)文化的樹立也十分重要，這是提高企業(yè)凝聚力、增強企業(yè)員工歸屬感的有效措施。比如圖書角的設立，引導員工不斷加強學習，追求更高層次的知識水平。