李狄勉

摘要：在全球化經(jīng)濟市場中，上市公司所展現(xiàn)的作用越來越重要，對我國的社會經(jīng)濟發(fā)展建設(shè)起著關(guān)鍵性作用，然而在上市公司發(fā)展過程中出現(xiàn)了較為嚴重的內(nèi)部控制工作問題，導致內(nèi)部控制失效，對上市公司的運營發(fā)展帶來很大影響。因此，如何在全球化經(jīng)濟市場中加強上市公司內(nèi)部控制成為了當下上市公司運營發(fā)展所需要考慮的主要問題之一。本文就將圍繞上市公司內(nèi)部存在的問題進行分析，并提出相關(guān)策略進行解決，期望能夠起到一定的參考作用，從而促進上市公司更好地發(fā)展建設(shè)。

關(guān)鍵詞：上市公司;內(nèi)部控制;對策

在當前新時代發(fā)展背景下，我國的上市公司在發(fā)展過程中出現(xiàn)了很多問題，為公司的建設(shè)發(fā)展帶來了很大阻礙，在其中上市公司的內(nèi)部控制問題表現(xiàn)最為明顯，無論是對于企業(yè)還是上市公司來說內(nèi)部控制絕對是內(nèi)部發(fā)展建設(shè)的重要保障，因此必須要重視上市公司的內(nèi)部控制問題，加強內(nèi)部控制工作力度，對其進行優(yōu)化完善才能夠保證上市公司可以健康發(fā)展，走上可持續(xù)發(fā)展道路。

一、加強上市公司內(nèi)部控制的重要性

上市公司的內(nèi)部控制工作關(guān)系到了公司自身的經(jīng)營發(fā)展，其中包括公司內(nèi)部的運行情況、公司的戰(zhàn)略計劃、公司資源分配、財務(wù)管理以及公司內(nèi)部制度等等，其內(nèi)部控制工作人員需要根據(jù)公司的實際發(fā)展情況，再結(jié)合社會經(jīng)濟市場的變化以及相關(guān)事務(wù)存在的利弊來實施控制分析管理，此外還需要對上市公司內(nèi)部的財務(wù)情況進行核算監(jiān)督，對公司內(nèi)部所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行統(tǒng)計、記錄、分析等等。所以在全球化經(jīng)濟市場中加強上市公司的內(nèi)部控制工作，對其進行優(yōu)化改善，對于上市公司的發(fā)展建設(shè)具有至關(guān)重要的作用。

第一、上市公司的內(nèi)部控制工作，能夠保證上市公司的各類工作保持正常的運營，為上市公司的內(nèi)部制度帶來強有力的保障，確保上市公司內(nèi)部的每一位工作人員能夠擁有足夠的綜合素質(zhì)，能對貪污腐敗現(xiàn)象進行強有力的約束，并且開展好內(nèi)部控制工作還可以使得上市公司在全球化經(jīng)濟市場中走上可持續(xù)發(fā)展道路。

第二、開展好內(nèi)部控制工作可以幫助上市公司內(nèi)部的資源分配變得科學合理，使得上市公司所具有的資源信息價值發(fā)揮到最大，并且不會出現(xiàn)資源信息浪費的現(xiàn)象，從客觀的角度上來分析還能幫助上市公司提升工作水平。

二、當前我國上市公司內(nèi)部控制出現(xiàn)的主要問題

（一）上市公司內(nèi)部缺乏內(nèi)部控制管理意識

根據(jù)目前我國的上市公司發(fā)展情況來看，缺乏公司內(nèi)部控制管理意識，公司領(lǐng)導對公司內(nèi)部的財務(wù)情況沒有特別的重視，上市公司的內(nèi)部控制管理意識還不夠完善。有許多上市公司的內(nèi)部控制管理制度也不夠完善，存在著一些紕漏沒有得到整改，再加上有部分上市公司的領(lǐng)導對公司的內(nèi)控控制管理工作具有一種抗拒的心理，就使得整個內(nèi)部控制管理工作很難在上市公司順利地開展。

（二）上市公司的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)構(gòu)建不科學

當前我國上市公司在發(fā)展的過程中財務(wù)部門十分缺乏對公司內(nèi)部財務(wù)情況的掌握，并且很多公司內(nèi)部的職責分配、崗位設(shè)置方面都存在著問題，這都是因為上市公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)構(gòu)件不科學所引起的后果，這也是引起上市公司出現(xiàn)內(nèi)部控制問題的主要因素之一。

（三）上市公司的內(nèi)部控制工作實踐性不強

在現(xiàn)實情況中，很多時候上市公司的內(nèi)部控制工作都會與公司一些其他因素發(fā)生“沖突”，在這種沖突的影響下就導致了上市公司的內(nèi)部控制工作無法有效地開展，其具有的實踐性不強。如此一來就讓上市公司的內(nèi)部控制工作無法有效地開展，原本在上市公司開展內(nèi)部控制的目的也無法實現(xiàn)，很多存在的安全隱患都無法得到預防，再加上在上市公司的風險評估體系也不夠完善，這就使得上市公司在全球化經(jīng)濟市場中出現(xiàn)很多安全風險問題。

（四）上市公司內(nèi)部工作人員綜合素質(zhì)不高

在各大上市公司中都存在著一個普遍的問題，就是公司內(nèi)部工作人員的綜合素質(zhì)不高，無論是在這些工作人員的工作能力還是思想道德等方面都有一點欠缺，作為上市公司內(nèi)部控制工作的開展人，工作人員如果具有的綜合素質(zhì)不高，那么就會使得上市公司的很多內(nèi)部控制手段無法有效地實施，使得一些別有用心的人達成貪污腐敗的目的，最后為上市公司的發(fā)展建設(shè)埋下嚴重的隱患。

三、加強上市公司內(nèi)部控制的有效對策

（一）強化上市公司的內(nèi)部控制管理意識

一些上市公司的個別領(lǐng)導存在著對公司內(nèi)部控制不重視的甚至產(chǎn)生抗拒心理的領(lǐng)導。面對這種情況，首先需要讓上市公司的全部領(lǐng)導都重視公司內(nèi)部控制管理的重要性和意義，明白內(nèi)部控制對于上市公司的生存發(fā)展有至關(guān)重要的作用;從而為上市公司的領(lǐng)導甚至每一個工作人員都強化內(nèi)部控制管理意識，做好相關(guān)的培訓宣傳活動，讓每一位工作人員都積極地參與進來，為上市公司的發(fā)展建設(shè)打造出一個嚴格實施內(nèi)部控制的氛圍。并且還要注意跟隨新常態(tài)下的發(fā)展情況不斷更新相關(guān)的知識理念，保證公司的領(lǐng)導和內(nèi)部控制的工作人員能夠進行創(chuàng)新發(fā)展，從而促進上市公司緊跟時代的步伐。

（二）健全上市公司內(nèi)部控制的機制

想要對上市公司的內(nèi)部控制工作進行優(yōu)化，還需要通過有效的方式來健全上市公司的內(nèi)部控制機制，建議內(nèi)部控制工作人員根據(jù)上市公司的機制結(jié)構(gòu)來制定詳細的內(nèi)部控制戰(zhàn)略計劃，實現(xiàn)對公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)活動跟蹤監(jiān)督，并構(gòu)建出科學完整的上市公司內(nèi)部崗位責任機制、決策機制以及綜合評價、培訓機制等等，對公司內(nèi)部的全部情況進行綜合分析評價，使得上市公司的內(nèi)部控制工作全面化、合理化、有效化。

（三）合理調(diào)整設(shè)置上市公司的內(nèi)部控制機構(gòu)

在對上市公司的內(nèi)部控制機構(gòu)進行設(shè)置調(diào)整時，需要按照上市公司的綜合發(fā)展情況來進行設(shè)置調(diào)整，必須要讓內(nèi)部控制工作能夠具有可操作性、可靠性以及有效性，還要起到一種平衡且制衡的效果，對上市公司的領(lǐng)導階層和工作崗位階層進行明確，落實每一位工作人員所具有的責任，然后讓公司內(nèi)部的各個部門能夠起到相互協(xié)調(diào)的作用。

（四）完善上市公司內(nèi)部控制風險管理評估系統(tǒng)

對于開展上市公司內(nèi)部控制工作來說，在這個過程中必須要將公司內(nèi)部控制的風險管理評估系統(tǒng)優(yōu)化，要讓上市公司的內(nèi)部控制風險管理評估系統(tǒng)能夠?qū)緝?nèi)部發(fā)生的每一個業(yè)務(wù)以及過程可能存在的風險幾率進行全面的綜合評估，然后在根據(jù)評估的結(jié)果來制定出應對的策略，以便在某個業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題時可以及時地做出應對處理，最后使得上市公司的內(nèi)部控制工作不會出現(xiàn)紕漏。

（五）構(gòu)建上市公司內(nèi)部控制審批制度

上市公司必須要根據(jù)事業(yè)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況來進行公司內(nèi)部控制審批制度的構(gòu)建，賦予公司內(nèi)部的每一位工作人員應有的權(quán)力，然后讓每一個工作人員都走向程序化、系統(tǒng)化，讓上市公司的運營變得井井有條。

（六）提升上市公司內(nèi)部控制工作人員的綜合素質(zhì)

作為上市公司內(nèi)部控制工作的實施人，內(nèi)部控制工作人員就必須要有足夠的綜合素質(zhì)，擁有豐富的專業(yè)能力和專業(yè)知識，這樣才能更好地在上市公司開展內(nèi)部控制工作，促進上市公司能夠更好地為社會公民服務(wù)。另外，需要在公司內(nèi)部建立專門的培訓機制，對那些能力不足或者思想品質(zhì)存在著問題的內(nèi)部控制工作人員進行培訓教育，樹立正確的思想道德觀念，學會不斷地學習創(chuàng)新、發(fā)展進步，將自己的工作水平和工作質(zhì)量達到最高，除此以外還需要在上市公司建立嚴格的監(jiān)督審查機制，杜絕出現(xiàn)貪污腐敗的現(xiàn)象。

（七）加強上市公司內(nèi)部審計的監(jiān)督作用

一些具有優(yōu)勢的上市公司可以根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況來構(gòu)建出上市公司內(nèi)部審計機構(gòu)，為上市公司的內(nèi)部審計工作帶來強化，使得原本上市公司內(nèi)部審計的監(jiān)督作用得到加強。另外還需要根據(jù)上市公司內(nèi)部審計機構(gòu)的構(gòu)建來建立出相應的上市公司內(nèi)部控制評價機制，對整個實施過程中可能會出現(xiàn)的問題，進行及時地預測分析，做好對應的解決方案，為上市公司內(nèi)部審計的監(jiān)督作用帶來有效的保障。

四、結(jié)語

在全球化經(jīng)濟市場中上市公司迎來了新的挑戰(zhàn)和機遇，面對上市公司出現(xiàn)的內(nèi)部控制問題，需要針對這些問題進行研究分析，并根據(jù)問題的原因采取相應的解決措施，從而使得上市公司的內(nèi)部控制工作可以有效地開展，將上市公司的內(nèi)部控制進行優(yōu)化，最后促進我國上市公司能夠更好地發(fā)展建設(shè)，走上可持續(xù)發(fā)展道路。

參考文獻：

[1]貟敏軍.我國上市公司內(nèi)部控制審計現(xiàn)狀及改進對策[J].財經(jīng)界，2019 （11）：225-227.

[2]梁慧琴.關(guān)于提高上市公司會計信息披露質(zhì)量的思考——基于公司治理、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的視角[J].商訊，2019 （26）：57-58.

[3]呂月英.加強上市公司財務(wù)會計內(nèi)部控制策略[J].商訊，2019 （26）：60-61.