鄧桂玲
摘要:企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上生存發(fā)展,就必須要面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),不斷調(diào)整自身的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,將其風(fēng)險(xiǎn)把握好,不斷擴(kuò)大企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。本文簡(jiǎn)要分析了私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部因素,旨在為工作人員提供參考。
關(guān)鍵詞:私營(yíng)企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部因素
自改革開放后,我國(guó)鼓勵(lì)私人資本邁向投資領(lǐng)域,這使得私營(yíng)經(jīng)濟(jì)獲得長(zhǎng)久的發(fā)展。私營(yíng)企業(yè)在財(cái)政稅收、就業(yè)、經(jīng)濟(jì)等方面都做出了巨大貢獻(xiàn)。然而,從私營(yíng)企業(yè)發(fā)展可以看出,只有個(gè)別企業(yè)能在短時(shí)間內(nèi)完成原始積累,成長(zhǎng)為規(guī)模較大、管理規(guī)范的大企業(yè)。基于此,文章分析了私營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)理財(cái)環(huán)境間的關(guān)系,從而提高財(cái)務(wù)管理水平,有助于預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),推動(dòng)私營(yíng)企業(yè)健康發(fā)展。
一、私營(yíng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式
雖然私營(yíng)企業(yè)在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮了很大作用,但是企業(yè)發(fā)展過程中也要經(jīng)常面對(duì)各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)內(nèi)部因素來看,比較典型的表現(xiàn)形式主要有:
(一)資金不足,缺乏償債能力
在私營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中,具體表現(xiàn)為資金匱乏,負(fù)債過重。企業(yè)發(fā)展需要資金投入,適當(dāng)負(fù)債能夠獲得財(cái)務(wù)杠桿利益,但是長(zhǎng)時(shí)間過度負(fù)債會(huì)降低企業(yè)的信用等級(jí),如果企業(yè)想擴(kuò)大規(guī)模,需要資金支持就會(huì)增加融資難度。私營(yíng)企業(yè)一般信用等級(jí)比較低,融資能力較差,這會(huì)降低銀行貸款的額度,也就會(huì)弱化企業(yè)的支付能力。
(二)經(jīng)濟(jì)效益差,獲利能力低
企業(yè)發(fā)展是為了盈利,如果在服務(wù)過程中增加投入,就會(huì)導(dǎo)致成本較高,利潤(rùn)降低,影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。還有的企業(yè)是投資周期長(zhǎng),不確定因素導(dǎo)致獲利能力較低。從企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益來看,衡量一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要指標(biāo)就是企業(yè)的獲利能力,也是企業(yè)在未來經(jīng)營(yíng)中資金運(yùn)行的能力。這也是企業(yè)的資金來源,企業(yè)償還債務(wù)的資金流入量決定了企業(yè)的償債能力,如果企業(yè)開始運(yùn)轉(zhuǎn)之后現(xiàn)金流入量小于或等于現(xiàn)金流出量,就沒有能力償還債務(wù),也就意味著企業(yè)要面臨較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理
民營(yíng)企業(yè)的短期債務(wù)資金應(yīng)該用于流動(dòng)資產(chǎn),也就是與速動(dòng)資產(chǎn)保持平衡。如果企業(yè)沒有足夠的資金償還到期債務(wù)時(shí),可以將服務(wù)的近期項(xiàng)目用來變現(xiàn),然后償還債務(wù)。如果企業(yè)的短期債務(wù)比較高,或者把大部分資金投入到變現(xiàn)能力差的項(xiàng)目上。這就給企業(yè)造成資金困難,降低企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性,而且還會(huì)影響短期償債能力。
(四)不良資產(chǎn)比例較大
這主要表現(xiàn)在企業(yè)服務(wù)的質(zhì)量差,長(zhǎng)期積累的劣質(zhì)客導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率較低。企業(yè)的周轉(zhuǎn)率代表了企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率,如果企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能力較差,不僅關(guān)系到短期償債能力,而且影響到企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展,增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素
(一)企業(yè)財(cái)務(wù)組織運(yùn)行不暢
企業(yè)的財(cái)務(wù)組織直接影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,造成企業(yè)財(cái)務(wù)組織運(yùn)行不暢的主要原因有:預(yù)算管理缺乏中長(zhǎng)期管理,只注重年度管理,導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算不能保證企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)資金的連續(xù)性和穩(wěn)定性;重視財(cái)務(wù)目標(biāo)的分解,輕視在執(zhí)行過程中的監(jiān)督和控制,不能按照財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng),一再透支資金導(dǎo)致財(cái)務(wù)空虛。這些情況都會(huì)加重企業(yè)財(cái)務(wù)管理的成本,降低財(cái)務(wù)運(yùn)行的效率,最終因?yàn)楦鞣N原因造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)存在嚴(yán)重問題
企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)合理與否會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),比如流動(dòng)資金、備用資金、變現(xiàn)能力等都是資本結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵部分,企業(yè)應(yīng)該定期優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)構(gòu)不合理的主要原因有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),企業(yè)的資金來源少而且是借入的資金;地方政府的行政干預(yù)比較嚴(yán)重。這些都會(huì)給企業(yè)發(fā)展造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn):產(chǎn)品缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,資金被占用不能及時(shí)收回,不良債務(wù)越來越多,這都是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患。
(三)企業(yè)投資決策水平相對(duì)落后
一些企業(yè)在實(shí)行多元化經(jīng)營(yíng)的同時(shí)導(dǎo)致原來一直經(jīng)營(yíng)較好的行業(yè)破產(chǎn),發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)。其中的原因看似很簡(jiǎn)單,卻給人們一個(gè)警告:簡(jiǎn)單移植或采用原有的經(jīng)驗(yàn)只是一時(shí)的收獲,不同的行業(yè)有不同的技術(shù)形態(tài),看似外表相同實(shí)質(zhì)差異很大,在財(cái)務(wù)管理上也存在很大的不同結(jié)構(gòu)。比如,有人看到前幾年房地產(chǎn)行業(yè)火爆,原有的電器行業(yè)、制藥行業(yè)都開始投資房地產(chǎn)行業(yè),但是房地產(chǎn)行業(yè)不同于電器、制藥行業(yè)。前期投資大,資金回籠慢。
(四)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理混亂
民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不健全造成的內(nèi)部管理混亂。在實(shí)際管理中,缺乏長(zhǎng)期有效的監(jiān)督機(jī)制,內(nèi)部制度不夠完善造成一些管理誤區(qū),各部門之間的職能交叉進(jìn)行,尤其是企業(yè)發(fā)展階段,原有的工作人員一人多崗,職能部門互相交錯(cuò),出現(xiàn)多頭管理,問題不能及時(shí)解決,逐漸形成較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。還有的財(cái)務(wù)人員頻繁出現(xiàn)失誤,績(jī)效考核流于形式,業(yè)績(jī)激勵(lì)無法做到公平公正,導(dǎo)致有能力的員工不斷流失,對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成很大的損失。
企業(yè)一直大幅度追求服務(wù)的數(shù)量,不重視質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致出現(xiàn)客戶投訴給公司造成不良影響,這就需要內(nèi)部控制的細(xì)節(jié)管理。決策層的財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄,沒有詳細(xì)的預(yù)算,造成了內(nèi)控體系的混亂。
三、私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策
(一)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)組織管理,保證各個(gè)環(huán)節(jié)暢通無阻
從管理層開始重視企業(yè)財(cái)務(wù)組織的管理,不斷優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境,保證各個(gè)環(huán)節(jié)暢通無阻。首先需要增強(qiáng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的控制,將企業(yè)內(nèi)部管理劃分為一個(gè)完整的體系進(jìn)行管理。需要多個(gè)部門協(xié)調(diào)合作,各部門之間有獨(dú)立的工作內(nèi)容,又有需要合作配合的項(xiàng)目,對(duì)待工作認(rèn)真負(fù)責(zé),不能有絲毫疏忽。
企業(yè)監(jiān)管部門應(yīng)及時(shí)了解企業(yè)財(cái)務(wù)安全情況,確保工作安全進(jìn)行,將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。管理層應(yīng)為企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)造良好的工作環(huán)境,從管理部門到財(cái)務(wù)部門,都要為客戶提供優(yōu)勢(shì)的服務(wù),把內(nèi)管理細(xì)節(jié)做好,起到示范帶頭作用。
(二)改善企業(yè)資本結(jié)構(gòu),消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患
隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大,在經(jīng)營(yíng)中也會(huì)面臨許多風(fēng)險(xiǎn)需要在原有的基礎(chǔ)上改善資本結(jié)構(gòu)。在具體工作中,經(jīng)常給大家宣讀公司的現(xiàn)金流量的數(shù)據(jù),讓大家明白公司面臨的重大問題,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不僅是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的重視程度,還要在財(cái)務(wù)管理上做好具體的規(guī)劃。
設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo),建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度,經(jīng)常給員工做風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法的培訓(xùn)。在風(fēng)險(xiǎn)防范上,必須全員參與,在內(nèi)部管理中形成一種良好的風(fēng)險(xiǎn)防范的環(huán)境,從而在內(nèi)外環(huán)境中造成的風(fēng)險(xiǎn)上有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和能力。
(三)提高企業(yè)投資決策能力
企業(yè)管理者的投資決策能力和管理水平,直接影響到企業(yè)的發(fā)展和盈利能力需要不斷加強(qiáng)企業(yè)管理的培訓(xùn),可以從多種渠道進(jìn)行能力提升:
1.多向業(yè)內(nèi)成功企業(yè)學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中,應(yīng)多吸取成功的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行參考借鑒,不可以直接套用,要根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際情況,通過數(shù)據(jù)對(duì)比,尋找失敗的原因,然后找到解決自己企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)隱患較大的實(shí)際問題。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)注重多渠道學(xué)習(xí),儲(chǔ)備知識(shí),借鑒經(jīng)驗(yàn),彌補(bǔ)自身不足,才能提高投資決策能力。
2.培訓(xùn)和實(shí)際管理相結(jié)合
在以人為本的企業(yè)管理的模式中,應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)管理意識(shí)。給領(lǐng)導(dǎo)層做好自身提升和全員提升能力的思想意識(shí)。只有管理者有著較高的思想意識(shí)和管理理念,才能夠提升整體的綜合素質(zhì)。以提升企業(yè)員工的綜合素質(zhì)和職業(yè)技能為管理目標(biāo),讓員工充分發(fā)揮主動(dòng)性和積極性,通過企業(yè)內(nèi)部的管理,每個(gè)人都從切身利益發(fā)新問題,不斷改進(jìn)。
(四)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力
1.在企業(yè)管理中,需要加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,建立合理的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度。制度適用于本公司內(nèi)部,需要大家共同遵守。管理人員在不斷發(fā)揮管理監(jiān)督職能,還要從企業(yè)發(fā)展的宏觀方向做好經(jīng)濟(jì)走勢(shì)分析,不斷引導(dǎo)公司發(fā)展方向,做出正確的判斷。
2.及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并且馬上解決
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是逐漸積累而成的,需要在早期及時(shí)發(fā)現(xiàn),排除隱患。比如在財(cái)務(wù)管理上,應(yīng)該嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行,對(duì)于不能執(zhí)行到位的員工做出口頭警告和適當(dāng)?shù)奶幜P,不能任其發(fā)展,否則將影響企業(yè)發(fā)展。
四、結(jié)束語
在私營(yíng)企業(yè)中發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因有許多,應(yīng)對(duì)其具體問題、具體分析,從根源尋求解決辦法,做好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
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