[摘要]文章從大數(shù)據(jù)時(shí)代給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來的機(jī)遇與改變?nèi)胧郑治鎏接懥藬?shù)據(jù)運(yùn)營企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中所存在的問題，重新構(gòu)建了新型的財(cái)務(wù)管理體系模型，著力為企業(yè)提供一個(gè)動(dòng)態(tài)的、全方位的選擇式交互平臺(tái)。

[關(guān)鍵詞]數(shù)據(jù)運(yùn)營;財(cái)務(wù)管理體系模型;動(dòng)態(tài)交互預(yù)警

[DOI]1013939/jcnkizgsc202008192

1引言

企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)社會(huì)里的基礎(chǔ)單位，不可避免地面臨著一場全新的風(fēng)暴式變革，而財(cái)務(wù)管理部門作為企業(yè)最重要的資金管理服務(wù)機(jī)構(gòu)，已不僅僅滿足于靜態(tài)的、簡單的基本核算服務(wù)模式，而是應(yīng)建立一種動(dòng)態(tài)的、全方位的、多角度的智能預(yù)測模式。大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨為財(cái)務(wù)管理從核算型轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇汀?zhàn)略型、價(jià)值型提供了一個(gè)更好的平臺(tái)，可以充分利用新技術(shù)建立以預(yù)測為導(dǎo)向的數(shù)據(jù)構(gòu)架，精準(zhǔn)、實(shí)時(shí)地把握和預(yù)警企業(yè)資金、市場、成本等方面的需求，建立以市場價(jià)值為核心的企業(yè)財(cái)務(wù)管理服務(wù)系統(tǒng)。通過資金變化分析系統(tǒng)建立企業(yè)價(jià)值動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)體系，全面記錄企業(yè)各個(gè)部門參與管理活動(dòng)的各類行為信息，不僅可以為企業(yè)提供更好的預(yù)警評(píng)價(jià)體系，還可以根據(jù)市場需要提供選擇式、交互式平臺(tái)，精準(zhǔn)、實(shí)時(shí)把握和預(yù)見客戶需求，讓企業(yè)、客戶、市場可以隨時(shí)隨地以任意方式進(jìn)行信息交換，同時(shí)向各部門推送、定制與之相關(guān)的參考信息，讓企業(yè)服務(wù)更加有計(jì)劃和有方向。

2當(dāng)前數(shù)據(jù)運(yùn)營企業(yè)財(cái)務(wù)管理中面臨的問題

現(xiàn)代企業(yè)中，企業(yè)決策所依賴的不再是傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)，而是擲地有聲的數(shù)據(jù)支持，數(shù)據(jù)不再是回顧性信息，更重要的是獲取前瞻性信息。當(dāng)前雖然很多企業(yè)聲稱運(yùn)用數(shù)據(jù)分析業(yè)務(wù)，但不難發(fā)現(xiàn)大多數(shù)企業(yè)都存在業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)分散、流轉(zhuǎn)速度慢、報(bào)告層次多、共享環(huán)境差等實(shí)施瓶頸，造成企業(yè)信息數(shù)據(jù)質(zhì)量難以保證、挖掘深度淺、關(guān)聯(lián)度不強(qiáng)等現(xiàn)狀，使財(cái)務(wù)管理模式在企業(yè)改革中深陷被動(dòng)。

第一，核算難度大，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量難以保證?，F(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)核算布局涉及各行各業(yè)，地域分布世界各地;跨地域、跨行業(yè)、多元化的發(fā)展無疑加大了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的難度。隨著子公司數(shù)量的快速增加，管理層級(jí)不斷延長，業(yè)務(wù)范圍日益擴(kuò)大，人員素質(zhì)千差萬別?？v向一體化和橫向一體化結(jié)合擴(kuò)張，層層合并加大了財(cái)務(wù)管理核算的復(fù)雜性。

第二，業(yè)財(cái)不對(duì)接、客戶不共享，難以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)仍然各自為政，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)僅實(shí)現(xiàn)表層集成，各專業(yè)信息標(biāo)準(zhǔn)尚未無縫銜接，管理壁壘在一定程度上仍未消除;尚未全面實(shí)現(xiàn)基于數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的高度統(tǒng)一深度融合，造成各企業(yè)收入成本確認(rèn)結(jié)轉(zhuǎn)滯后，實(shí)物資產(chǎn)賬實(shí)對(duì)應(yīng)關(guān)系不清，致使集團(tuán)總部難以全面及時(shí)地掌控企業(yè)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)監(jiān)管作用受到影響。難以支撐大數(shù)據(jù)深度挖掘、高度共享和智能應(yīng)用。

第三，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)相互之間也未能建立起有效的客戶資源共享渠道，客戶信用管理評(píng)價(jià)難以進(jìn)行。財(cái)務(wù)管理對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的線上管控手段不夠，無法精準(zhǔn)的核算成本，達(dá)到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾偏的目的。更無法實(shí)時(shí)把握和預(yù)見客戶需求，充分利用客戶資源對(duì)產(chǎn)品的生命周期進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)互聯(lián)互通做大做強(qiáng)也難以實(shí)現(xiàn)。

第四，數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)度不強(qiáng)、有效利用程度低。成本控制及決策支持苦于數(shù)據(jù)的散亂與缺失，財(cái)務(wù)分析不能滿足經(jīng)營發(fā)展需要。各財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析仍停留在就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，進(jìn)行簡單的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算，未能有效地細(xì)化計(jì)算出每一個(gè)環(huán)節(jié)的作業(yè)成本，更未能從各種相關(guān)數(shù)據(jù)中尋找規(guī)律，發(fā)現(xiàn)商機(jī)，提供前瞻性的業(yè)務(wù)決策支持。

3構(gòu)建基于數(shù)據(jù)運(yùn)營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系模型方案

31組織運(yùn)營架構(gòu)

推行數(shù)據(jù)質(zhì)量治理常態(tài)工作機(jī)制，推動(dòng)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)從表層集成走向深度融合，必須保證業(yè)財(cái)信息貫通一致，基于ERP集中部署，從基礎(chǔ)平臺(tái)開始設(shè)計(jì);以組織架構(gòu)、工程項(xiàng)目、資產(chǎn)設(shè)備、資金賬戶四類核心主數(shù)據(jù)體系落地建設(shè)為重點(diǎn)，分門別類地持續(xù)深入推進(jìn)“四集成”，統(tǒng)一業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)。

第一，集成組織架構(gòu)樹。落實(shí)內(nèi)部組織、客戶、供應(yīng)商等主數(shù)據(jù)管理規(guī)范，基于MDM平臺(tái)建立企業(yè)級(jí)組織架構(gòu)主數(shù)據(jù)體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)組織與業(yè)務(wù)組織聯(lián)動(dòng);推行增量數(shù)據(jù)協(xié)同共管機(jī)制，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)信息按同一套組織架構(gòu)體系層層歸集、穿透反映。

第二，集成工程項(xiàng)目樹。以各專業(yè)項(xiàng)目管理為主線，明確企業(yè)級(jí)項(xiàng)目編碼與命名規(guī)則、立項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，融合市場、采購、技術(shù)、財(cái)務(wù)、檢驗(yàn)、營銷等部門，建立基于GIS的立體多維項(xiàng)目信息展示圖層，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全生命周期價(jià)值流和業(yè)務(wù)流的可視化。

第三，集成資產(chǎn)設(shè)備樹。執(zhí)行資產(chǎn)組標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范資產(chǎn)組主數(shù)據(jù)管理以及各部門投入產(chǎn)出信息的計(jì)量和歸集方式，統(tǒng)一資產(chǎn)組數(shù)據(jù)模型。完善資產(chǎn)設(shè)備聯(lián)動(dòng)機(jī)制，開展存量資產(chǎn)設(shè)備清理和數(shù)據(jù)治理。充分應(yīng)用資產(chǎn)設(shè)備樹開展資產(chǎn)設(shè)備全壽命周期分析。

第四，集成資金賬戶樹。執(zhí)行銀行賬戶、融資和票據(jù)主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)資金管理基礎(chǔ)信息準(zhǔn)確完整，保障資金運(yùn)作和業(yè)務(wù)拓展。圍繞資金周轉(zhuǎn)、產(chǎn)品生產(chǎn)、市場管理三條主線，制定并落實(shí)分級(jí)分類賬戶管控標(biāo)準(zhǔn)。

32資金運(yùn)作架構(gòu)

財(cái)務(wù)集約化創(chuàng)新是企業(yè)數(shù)據(jù)運(yùn)營進(jìn)一步發(fā)展的內(nèi)在要求。把握效率和效益兩大重點(diǎn)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)安排，深化預(yù)算流量管控，完善支付結(jié)算體系，強(qiáng)化存量資金高效運(yùn)作，是全面增強(qiáng)公司資金實(shí)時(shí)監(jiān)控能力，持續(xù)提升資金使用效率和效益的重要手段。

按照企業(yè)資金一體化管理要求，逐步撤銷原有單立賬戶，深度全面排查各類賬戶，嚴(yán)格規(guī)范賬戶開立程序，推行“三級(jí)”賬戶管控模式。加強(qiáng)財(cái)務(wù)、物資、營銷等系統(tǒng)集成融合，搭建互聯(lián)一體的集團(tuán)資金歸集路徑，打通內(nèi)外部集團(tuán)賬戶互聯(lián)通道，實(shí)現(xiàn)各類資金自動(dòng)匯集到內(nèi)部“資金池”。應(yīng)用資金全方位實(shí)時(shí)監(jiān)控平臺(tái)，綜合監(jiān)控財(cái)務(wù)公司各級(jí)賬戶余額和可用余額，監(jiān)控中間層賬戶占用下級(jí)賬戶資金規(guī)模，深化細(xì)化資金流量預(yù)算管理。支撐財(cái)務(wù)資源的集團(tuán)化和集約化運(yùn)作，建立健全適應(yīng)財(cái)務(wù)集約化管理體系的企業(yè)總部以及分公司二級(jí)資金收支規(guī)律分析，挖掘歷史數(shù)據(jù)信息，優(yōu)化資金綜合調(diào)控體系，促進(jìn)數(shù)據(jù)共享與融合，進(jìn)一步提升資金調(diào)控水平，推進(jìn)資金管理再集中。

33目標(biāo)運(yùn)營架構(gòu)

構(gòu)建并全面應(yīng)用企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)預(yù)測模型，增強(qiáng)企業(yè)核定經(jīng)營目標(biāo)的科學(xué)性和主導(dǎo)性，促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)有序協(xié)同，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力。

結(jié)合經(jīng)濟(jì)和市場發(fā)展實(shí)際，進(jìn)一步統(tǒng)籌實(shí)際收入與現(xiàn)金收入、實(shí)際成本與管理成本、實(shí)際投資與規(guī)劃投資等關(guān)系，綜合股權(quán)投資、有效資產(chǎn)、價(jià)格參數(shù)、產(chǎn)量增長、效益目標(biāo)等聯(lián)動(dòng)因素，建立企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)預(yù)測模型。并在中長期規(guī)劃、預(yù)算編制、財(cái)務(wù)管理等工作中全面應(yīng)用。合理測算投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)和時(shí)序，分析測算年度和中長期收入、成本、利潤、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、現(xiàn)金流等主要指標(biāo)，為科學(xué)制定經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃提供量化支撐。強(qiáng)化目標(biāo)導(dǎo)向和價(jià)值引領(lǐng)，將總體目標(biāo)細(xì)化分解至各類業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營責(zé)任和壓力逐層傳遞，引導(dǎo)和促進(jìn)業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展。通過建立內(nèi)部模擬市場等手段加強(qiáng)對(duì)分企業(yè)的業(yè)績考核，根據(jù)內(nèi)外部形勢對(duì)經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)優(yōu)化調(diào)整。

34風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督架構(gòu)

開展重大風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估，加強(qiáng)關(guān)鍵指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)異動(dòng)預(yù)警，建立全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與提示制度，監(jiān)控資金優(yōu)化配置執(zhí)行情況。

選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)較完備、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)集中的關(guān)鍵領(lǐng)域和重要部門建立專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估模型，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的精準(zhǔn)性和時(shí)效性。開展全過程監(jiān)督，建立跨部門、多主體的內(nèi)控聯(lián)評(píng)機(jī)制，落實(shí)管控措施，進(jìn)一步強(qiáng)化專業(yè)監(jiān)督與內(nèi)控評(píng)價(jià)高效協(xié)同，突出實(shí)時(shí)監(jiān)督的專業(yè)性與深入度。持續(xù)推進(jìn)業(yè)務(wù)在線稽核系統(tǒng)集成，實(shí)時(shí)在線監(jiān)測分析各專業(yè)業(yè)務(wù)處理與標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并且強(qiáng)化問題整改力度。加強(qiáng)內(nèi)控聯(lián)評(píng)結(jié)果交流共享，深化實(shí)時(shí)監(jiān)督報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)提示單等應(yīng)用，及時(shí)向業(yè)務(wù)部門提示管理薄弱點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出管理改進(jìn)建議，推動(dòng)整改的完成，實(shí)現(xiàn)從發(fā)現(xiàn)問題、管理改進(jìn)和效能提升的閉環(huán)管理機(jī)制。

35投資評(píng)估架構(gòu)

借鑒商業(yè)銀行的五級(jí)投資評(píng)估信用等級(jí)體系，將投資業(yè)務(wù)劃分為不同的信用等級(jí)，對(duì)應(yīng)不同的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，在現(xiàn)有業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，拓寬投資領(lǐng)域，用發(fā)展的戰(zhàn)略指導(dǎo)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

投資項(xiàng)目信用等級(jí)的劃分，需要公司在對(duì)項(xiàng)目的資質(zhì)進(jìn)行審核的時(shí)候，根據(jù)項(xiàng)目對(duì)業(yè)務(wù)的需求水平、信用水平來進(jìn)行信用等級(jí)的評(píng)定和劃分，通過調(diào)整投資業(yè)務(wù)的結(jié)構(gòu)，分散投資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于固定資產(chǎn)或股權(quán)的投資等非流動(dòng)性資產(chǎn)在合同簽訂之前，要根據(jù)市場的情況對(duì)設(shè)備、投資企業(yè)等進(jìn)行評(píng)估，引入專業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估公司，建立專家評(píng)審機(jī)制，資產(chǎn)評(píng)估公司會(huì)出具專業(yè)化報(bào)告，更有利于投資前審查力度的加強(qiáng)。在對(duì)流動(dòng)性較大的投資業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，價(jià)值的評(píng)定范圍針對(duì)不同行業(yè)設(shè)置不同的標(biāo)準(zhǔn)，專業(yè)指導(dǎo)意見極為重要。

36成本核算架構(gòu)

穩(wěn)妥推進(jìn)成本改革落地工作，做好市場服務(wù)平臺(tái)產(chǎn)量業(yè)務(wù)成本核算機(jī)制和產(chǎn)品業(yè)務(wù)價(jià)格機(jī)制研究分析，研究探索適應(yīng)經(jīng)營目標(biāo)模式下的產(chǎn)品核算體系建設(shè)，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)價(jià)值引領(lǐng)能力。扎實(shí)開展風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格和動(dòng)態(tài)交叉測算分析，配合做好不同價(jià)格執(zhí)行后評(píng)估管理，推動(dòng)建立科學(xué)合理的產(chǎn)品銷售體系。

按照總體統(tǒng)一部署，配合企業(yè)做好不同產(chǎn)品的財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)工作。研究分析增量業(yè)務(wù)、主營業(yè)務(wù)價(jià)格機(jī)制，深入研究不同產(chǎn)品售價(jià)模式下的經(jīng)營管理策略，探索研究動(dòng)態(tài)價(jià)格模式下收入、成本、資產(chǎn)等管理策略，開展動(dòng)態(tài)核價(jià)項(xiàng)目執(zhí)行監(jiān)控，持續(xù)推動(dòng)營財(cái)深度融合。建立動(dòng)態(tài)價(jià)格批零代三級(jí)傳導(dǎo)機(jī)制，進(jìn)一步提升成本核算的執(zhí)行管控水平。

4結(jié)論

大數(shù)據(jù)將顛覆財(cái)務(wù)管理的傳統(tǒng)方法、傳統(tǒng)手段和傳統(tǒng)模式，呈現(xiàn)出“大財(cái)務(wù)”的特征。在ERP系統(tǒng)建設(shè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展要求，以價(jià)值為核心、業(yè)務(wù)為引領(lǐng)、技術(shù)為驅(qū)動(dòng)，構(gòu)建以市場價(jià)值為核心的企業(yè)財(cái)務(wù)管理服務(wù)系統(tǒng)，推進(jìn)資金流、業(yè)務(wù)流和信息流的全面集成，助力財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的融合發(fā)展，打造“安全防控、架構(gòu)柔性、業(yè)務(wù)融合、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)”的財(cái)務(wù)管理信息化平臺(tái)。為優(yōu)化提升資金的結(jié)算與管理，完善資金的調(diào)控與運(yùn)營，深化業(yè)務(wù)項(xiàng)目的建設(shè)與集成提供強(qiáng)有力的信息技術(shù)支撐，還能實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化、經(jīng)營管理信息化和戰(zhàn)略決策科學(xué)化，為推進(jìn)集團(tuán)公司的運(yùn)營管理智能預(yù)測分析能力提供保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳友宏大數(shù)據(jù)背景下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型的相關(guān)分析[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2017（23）.

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[作者簡介]史曙娜（1977—），女，漢族，山西晉中人，本科，講師，研究方向：會(huì)計(jì)學(xué)。