摘要：隨著我國的科學(xué)技術(shù)和經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步，大數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)已經(jīng)在各行各業(yè)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響，尤其是金融業(yè)已經(jīng)呈現(xiàn)出了結(jié)合數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)提升服務(wù)效果的趨勢，與此同時金融機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)注重利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來提升在進(jìn)行金融審計的過程中控制金融風(fēng)險的水平，對金融市場做出更好的預(yù)測。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);金融審計;金融風(fēng)險;風(fēng)險防范策略

隨著金融業(yè)和時代的發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)要順應(yīng)時代趨勢，就應(yīng)當(dāng)樹立大數(shù)據(jù)的審計理念，這樣便能有效提升審計人員的工作效率。而金融機(jī)構(gòu)的審計人員本身就要接觸和處理大量的數(shù)據(jù)，所以就應(yīng)當(dāng)充分利用大數(shù)據(jù)這項新型技術(shù)的優(yōu)勢來開展金融審計工作，利用這項技術(shù)就能更好地對金融數(shù)據(jù)間的聯(lián)系進(jìn)行挖掘和把握，并在此過程中更好地發(fā)現(xiàn)潛在的金融風(fēng)險。由于金融行業(yè)還具備了所涉及的資金數(shù)額巨大，且資產(chǎn)結(jié)構(gòu)也相當(dāng)復(fù)雜的特性，因此樹立大數(shù)據(jù)理念相當(dāng)必要，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來強(qiáng)化審計工作，就能更好地防范當(dāng)今金融業(yè)的各類風(fēng)險。

一、金融審計大數(shù)據(jù)平臺構(gòu)建

大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠為金融業(yè)提供海量的數(shù)據(jù)，能夠有效滿足金融業(yè)對于數(shù)據(jù)數(shù)量和質(zhì)量方面的需求，與此同時這也要求金融機(jī)構(gòu)必須建立基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的審計平臺?，F(xiàn)今金融數(shù)據(jù)量的提升給金融審計帶來了更大的難度，這些數(shù)據(jù)主要包括被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)、組織結(jié)構(gòu)、相關(guān)環(huán)境，審計的模型程序，國家政策變更，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，甚至是互聯(lián)網(wǎng)上的媒體資訊等內(nèi)容。這些海量而雜亂的數(shù)據(jù)往往難以建立聯(lián)系，因此無法得到有效利用，這一現(xiàn)實同樣對要求建立更完善的基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的審計平臺。

金融審計大數(shù)據(jù)平臺可以利用Hadoop 分布式存儲系統(tǒng)，這套存儲系統(tǒng)能有效連接離散單元，便于使用者對這些內(nèi)容進(jìn)行調(diào)度和并行處理，且成本也較為低廉。由于在進(jìn)行審計時工作要找出審計疑點，就需要對大量的金融數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計、篩選、查詢等操作，所以大數(shù)據(jù)平臺也應(yīng)當(dāng)具備滿足這些需求的功能。大數(shù)據(jù)平臺要對金融數(shù)據(jù)實行實時監(jiān)控，有效預(yù)測風(fēng)險，就應(yīng)當(dāng)建立若干金融數(shù)學(xué)模型，這樣才能及時發(fā)現(xiàn)問題并設(shè)立預(yù)警機(jī)制，將被動的事后審計變?yōu)橹鲃拥膶崟r審計，在提高了審計人員工作效率的同事也減輕了負(fù)擔(dān)，并有效地降低了金融風(fēng)險。

二、金融審計大數(shù)據(jù)搜集

金融數(shù)據(jù)的主要來源：一是最主要的來源，目前還是經(jīng)過審計的金融機(jī)構(gòu)，主要內(nèi)容是年度資產(chǎn)的負(fù)債損益，需要獲得大量的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部數(shù)據(jù)。二是互聯(lián)網(wǎng)平臺，金融審計可以從互聯(lián)網(wǎng)平臺上獲取一些公共數(shù)據(jù)。三是其他政府部門配合提供，這樣才能滿足金融審計數(shù)據(jù)涉及內(nèi)容廣，業(yè)務(wù)綜合性高的特點。四是過往的金融審計過程中審計機(jī)關(guān)內(nèi)部產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。而金融數(shù)據(jù)往往數(shù)量龐大，來源廣泛，因此就要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)搜集這些信息，并采取措施進(jìn)行系統(tǒng)化的管理，讓金融數(shù)據(jù)信息能具備準(zhǔn)確、完整和有效的特性，這樣便能有助于金融審計工作的進(jìn)行。而利用大數(shù)據(jù)技術(shù)搜集數(shù)據(jù)的具體流程見圖1。

三、金融審計大數(shù)據(jù)管理

在進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集后就有必要對數(shù)據(jù)進(jìn)行有效管理。一是要對收集到的金融結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)處理。這樣便能檢測并糾正數(shù)據(jù)中的錯誤，并篩選數(shù)據(jù)，從而保障數(shù)據(jù)的質(zhì)量。二是要重視對金融數(shù)據(jù)的存儲，結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)可以直接存儲在審計平臺軟件中。而非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)則數(shù)量龐大、種類繁雜，存儲難度更高，而對于文本類文件可以分類存儲，像是視頻、圖像、錄音等非文本類文件則可以被存儲到移動存儲設(shè)備中，如光盤、磁盤等。

四、金融審計大數(shù)據(jù)分析

對金融審計所需要的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、并進(jìn)行存儲和管理后，就應(yīng)當(dāng)結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，這樣審計人員就能有效地從這些數(shù)據(jù)中挖掘出可能存在的問題，并據(jù)此來評估風(fēng)險，從而制定審計重點，并能從中獲得審計的證據(jù)，經(jīng)過這些過程后就能得出可靠的審計結(jié)論。對于審計人員而言，還應(yīng)當(dāng)深入思考如何利用大數(shù)據(jù)技術(shù)挖掘探尋深層信息，由此提升數(shù)據(jù)的利用率和對數(shù)據(jù)分析能力，這樣才能更為有效地防范金融風(fēng)險。大數(shù)據(jù)技術(shù)中的數(shù)據(jù)主要分為兩類：一是結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，二是非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)分析，而現(xiàn)今的金融審計更注重對前一種數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

對于分析結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，審計人員在運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行金融審計時，大多會采用數(shù)據(jù)挖掘、結(jié)構(gòu)化查詢語言以及專家模型等技術(shù)。數(shù)據(jù)挖掘的主要內(nèi)容是通過一定算法和程序更深層地挖掘海量信息中的信息，對數(shù)據(jù)進(jìn)行實時監(jiān)測，并利用較為復(fù)雜的模型為數(shù)據(jù)建立聯(lián)系，利用定量分析提前發(fā)現(xiàn)金融風(fēng)險，可運(yùn)用在預(yù)估收益率或是信貸風(fēng)險評估方面。工作人員通過結(jié)構(gòu)化查詢語言可以查詢到自己所需的學(xué)習(xí)，并且能聯(lián)合不同的數(shù)據(jù)庫，從而保障審計信息的全面性，并提升查詢效率。利用專家模型功能，就能在進(jìn)行金融審計時調(diào)用專家建立的應(yīng)對同類型問題的審計模型，讓計算機(jī)自動找出問題數(shù)據(jù)，從而減少審計人員的負(fù)擔(dān)，以及進(jìn)行人力審計時可能產(chǎn)生的錯誤。

而非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)則包括各類規(guī)章制度、會議記錄或是各類文件等。通過這些非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)記錄可以從中獲悉金融機(jī)構(gòu)的政策落實情況、內(nèi)控措施水平、重大決策思路等信息。目前對于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的分析方式仍顯不足，主要還是采用搜尋關(guān)鍵詞的方法，然而要提升對非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的分析效率，就應(yīng)當(dāng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化的分析模式，并利用大數(shù)據(jù)技術(shù)挖掘這些數(shù)據(jù)中更深層的潛在信息，以彌補(bǔ)審計人員本身可能會忽略的潛在金融風(fēng)險。一是可以按一定標(biāo)準(zhǔn)對文本類數(shù)據(jù)進(jìn)行歸類，這樣便能提升數(shù)據(jù)管理和審計查詢分析環(huán)節(jié)的效率，并且能夠減少因為未分類的數(shù)據(jù)可能會產(chǎn)生的數(shù)據(jù)遺漏、數(shù)據(jù)重復(fù)的問題，從而提升審計證據(jù)的準(zhǔn)確性，而對文本類數(shù)據(jù)進(jìn)行歸類的主要方式有通過文本內(nèi)容摘要或是通過文本基本信息，而內(nèi)容摘要的分類標(biāo)準(zhǔn)又有業(yè)務(wù)類型、文本主題等，文本基本信息的分類標(biāo)準(zhǔn)則包括發(fā)布者、文件時間、文件大小等。而要處理非文本類的數(shù)據(jù)，則應(yīng)當(dāng)先轉(zhuǎn)化成文本化數(shù)據(jù)。二是為了更高效地對分類后的非機(jī)構(gòu)化數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢和挖掘，可以建立一些模型。例如感情詞分析模型，通過計算機(jī)統(tǒng)計文本中的正面詞匯以及負(fù)面詞匯的運(yùn)用頻率，程度詞的利用情況，便能有效地提升對文本精確含義的理解，從而做到更深刻地挖掘數(shù)據(jù)中的信息，審計人員在此過程中也能發(fā)現(xiàn)審計數(shù)據(jù)中的疑點，加強(qiáng)對這一部分的重視，從而有效防范風(fēng)險。要讓非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)在防范金融風(fēng)險的工作中發(fā)揮效用，還應(yīng)當(dāng)讓非結(jié)核化數(shù)據(jù)與結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)合，相輔相成，這樣便能提升找尋審計疑點的效率。

結(jié)束語

總而言之，金融審計工作應(yīng)當(dāng)充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)在處理數(shù)據(jù)、挖掘信息方面的優(yōu)勢，來解決審計中的各項問題，并提升審計工作的效率，從而更加有效地對金融風(fēng)險進(jìn)行防范，這樣才能促進(jìn)我國金融業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]張戰(zhàn)永.大數(shù)據(jù)時代會計師事務(wù)所審計工作面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對策略[J].時代經(jīng)貿(mào)，2019（24）：98-99.

[2]陳劍芳.大數(shù)據(jù)環(huán)境下國家審計模式轉(zhuǎn)變與應(yīng)對策略研究[J].中國內(nèi)部審計，2019（11）：77-81.

[3]張譯華，許倩倩.大數(shù)據(jù)金融審計防范金融風(fēng)險的對策研究[J].商業(yè)會計，2019（19）：16-19.

[4]涂燕燕.大數(shù)據(jù)技術(shù)背景下對政府審計的未來影響[J].審計與理財，2019（09）：12-13.

[5]韓兵.基于大數(shù)據(jù)的商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)部審計建模思路探討[J].中國金融電腦，2019（09）：49-51.

[6]郭增尚.大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)審計工作面臨的挑戰(zhàn)及解決策略[J].經(jīng)濟(jì)師，2019（09）：130+132.

作者簡介：

張瑋（1976.4-? ），男，江蘇蘇州，碩士，高級講師，研究方向：金融。