王騰飛

摘 要：隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷深入，我國(guó)在參與全球化的過程中也在不斷把握發(fā)展的機(jī)會(huì)，然而由于經(jīng)濟(jì)過快的發(fā)展速度以及產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的不適應(yīng)，我國(guó)很多企業(yè)在內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理上產(chǎn)生了較大的問題，這不僅導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部資源內(nèi)耗的較重，更會(huì)導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)在國(guó)際舞臺(tái)上競(jìng)爭(zhēng)力的下降，因此，如何采用有效手段加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理就成為了一個(gè)重要課題，本文也將就這一點(diǎn)進(jìn)行深入的分析和探討。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 ?風(fēng)險(xiǎn)管理 ?對(duì)策

一、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的聯(lián)系

（一）內(nèi)部控制概述

企業(yè)內(nèi)部控制主要指的是企業(yè)在正常運(yùn)行的過程中，在企業(yè)內(nèi)部對(duì)人員、資源、管理系統(tǒng)以及其他方面進(jìn)行構(gòu)建、調(diào)整、梳理以及控制的一系列實(shí)際措施，通過這一系列措施最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行和管理效率的最大化，最終提升企業(yè)的總效益，一般來說這種效益體現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成、資產(chǎn)資金的累積以及人才的培養(yǎng)及儲(chǔ)備，這種內(nèi)部控制機(jī)制主要基于全面控制和弱化風(fēng)險(xiǎn)兩大方面，尤其是在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的設(shè)定上，一般與企業(yè)的穩(wěn)定投資和供給為基本保證，從而最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理概述

風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在正常運(yùn)行的過程中，由于外界、內(nèi)部或其他各種不確定因素而導(dǎo)致的不穩(wěn)定情況對(duì)企業(yè)造成損失的情況，而風(fēng)險(xiǎn)管理指的是企業(yè)在正常運(yùn)行時(shí)，對(duì)未來有可能出現(xiàn)的各種危急情況進(jìn)行預(yù)測(cè)并采取有效措施進(jìn)行規(guī)避，在當(dāng)下我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理來看，一般有著風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四個(gè)方面，然而隨著全球化帶來的復(fù)雜經(jīng)濟(jì)局面，簡(jiǎn)單的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)已經(jīng)明顯無法適應(yīng)了，因此對(duì)于一個(gè)想要在國(guó)際舞臺(tái)上進(jìn)行長(zhǎng)期發(fā)展的企業(yè)來說，構(gòu)建一個(gè)完整且有效的風(fēng)險(xiǎn)管理與組織體系就成為了當(dāng)前最重要的任務(wù)。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的聯(lián)系

企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間有著極為緊密的聯(lián)系，當(dāng)企業(yè)在創(chuàng)建與架構(gòu)內(nèi)部控制制度之時(shí)，這就已經(jīng)可以看作風(fēng)險(xiǎn)管理的另一種形式了，也就是說內(nèi)部控制在某一層面上可以被囊括進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍內(nèi)，而隨著內(nèi)部控制制度開始在企業(yè)的各方面開始實(shí)行，內(nèi)部控制制度與風(fēng)險(xiǎn)管理體系之間便成為了相互滲透、相互促進(jìn)的關(guān)系，兩者在企業(yè)內(nèi)部共同對(duì)人力物力等資源進(jìn)行管理，從而達(dá)到提升企業(yè)整體效率并避免問題產(chǎn)生的目的 。

二、對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行加強(qiáng)的建議

（一）企業(yè)原則的制定

要想提升內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行的效率，企業(yè)原則的制定就顯得尤為重要，其中最重要的兩個(gè)原則為崗位責(zé)任制與互相牽制，崗位責(zé)任制指的是根據(jù)個(gè)人不同的需求、能力以及工作性質(zhì)，將相應(yīng)的責(zé)任分配給員工，而嚴(yán)格劃分的責(zé)任需要通過相關(guān)手續(xù)和工作規(guī)程進(jìn)行規(guī)定，將職責(zé)與權(quán)利進(jìn)行有機(jī)結(jié)合。而互相牽制制度則指的是在橫向的多部門之間以及縱向的上下級(jí)之間都要互相監(jiān)督與合作，通過這樣競(jìng)爭(zhēng)與合作互相滲透的責(zé)任機(jī)制，可以最大化企業(yè)整體的工作效率，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制于風(fēng)險(xiǎn)管理的加強(qiáng)。

（二）規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)流程

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)充分的應(yīng)用就必須在平時(shí)規(guī)范企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，按照風(fēng)險(xiǎn)管理得出的先關(guān)數(shù)據(jù)與結(jié)果，對(duì)設(shè)計(jì)到的流程步驟進(jìn)行補(bǔ)充和完善，同時(shí)對(duì)記錄表單進(jìn)行嚴(yán)格控制，從而將業(yè)務(wù)流程以統(tǒng)一規(guī)范的方式建立起來。

（三）提高內(nèi)控人員的綜合素養(yǎng)

隨著近年來企業(yè)的規(guī)模和復(fù)雜程度不斷升級(jí)，不僅是對(duì)企業(yè)的管理能力提出了挑戰(zhàn)，對(duì)內(nèi)控人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力也有了新的要求，因此企業(yè)在員工的專業(yè)能力和職業(yè)道德上必須進(jìn)行培養(yǎng)和提升，在提高業(yè)務(wù)能力的同時(shí)也要具備相應(yīng)的管理能力和法律知識(shí)。

（四）樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念

風(fēng)險(xiǎn)管理不僅需要通過實(shí)際行動(dòng)實(shí)現(xiàn)更需要理念上的灌輸，因此企業(yè)在日常的管理活動(dòng)中應(yīng)該盡最大可能培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)，同時(shí)也要通過教育培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)在企業(yè)中的地位。

三、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系要想能夠真正得到應(yīng)用，企業(yè)就必須從運(yùn)行中的細(xì)節(jié)入手，將規(guī)范和原則滲透到企業(yè)管理的方方面面，才能從根本上提升內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力也會(huì)大大提升。

參考文獻(xiàn)：

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