李昕懌

摘 要：2020年，受到全球疫情的沖擊，我國(guó)企業(yè)尤其是中小微企業(yè)面臨著較大的壓力，營(yíng)商環(huán)境需要改善，但政府在行政審批等方面仍存在不足，放管服改革需繼續(xù)深化。為了更明確地了解我國(guó)目前放管服政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)的現(xiàn)狀，提出可供借鑒的有效舉措，本文以案例分析為主要研究方法，選取了河南省來(lái)進(jìn)行研究。探討當(dāng)前放管服政策落實(shí)跟蹤審計(jì)存在的問(wèn)題，以便提出有效建議，進(jìn)一步深化改革，提高和改善經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，激發(fā)市場(chǎng)整體活力。

關(guān)鍵詞：放管服改革;政策落實(shí);跟蹤審計(jì)

1導(dǎo)論

2015年5月12日，國(guó)務(wù)院首次提出了放管服改革的概念，即簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)。這是中央政府創(chuàng)新管理體制，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高效發(fā)展的重要舉措。雖然目前的放管服改革已經(jīng)取得了成績(jī)，但是仍然存在放的權(quán)不到位，不恰當(dāng)?shù)葐?wèn)題，監(jiān)管也難免疏漏。近年來(lái)，國(guó)家推行了一系列的政策來(lái)推進(jìn)放管服改革的貫徹落實(shí)。

在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中，審計(jì)是重要組成部分，放管服政策的具體落實(shí)，需要各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)充分發(fā)揮監(jiān)督和引導(dǎo)作用，更好地做到“治已病、防未病”。本文通過(guò)研究該放管服政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)，通過(guò)案例分析可以發(fā)現(xiàn)目前審計(jì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，以便于提出建議，豐富理論體系，同時(shí)有利于總結(jié)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)審計(jì)工作全覆蓋，加快推進(jìn)政策的落實(shí)和完善，有助于政府構(gòu)建更為高效的行政管理體系。

2案例分析

2.1河南省放管服改革現(xiàn)狀

2020年河南省政府工作報(bào)告中顯示放管服改革日漸完善：在證照分離政策改革方面，與投資項(xiàng)目有關(guān)的審批事項(xiàng)逐漸減少;在優(yōu)化服務(wù)政策方面，全省在線政務(wù)服務(wù)逐漸實(shí)現(xiàn)一體化;在優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境方面，全面開(kāi)展了營(yíng)商環(huán)境評(píng)價(jià)，讓市場(chǎng)主體參與其中，評(píng)價(jià)政府服務(wù)。在這些措施的實(shí)施下，市場(chǎng)活力得到進(jìn)一步的釋放。

雖然2019年河南省政府在放管服改革方面取得了一系列的成果，但是民生服務(wù)方面仍然有待改善，政府體制機(jī)制存在的問(wèn)題有待解決，營(yíng)商環(huán)境有待改善，民營(yíng)企業(yè)等發(fā)展存在隱性壁壘，這些不足都需要改進(jìn)。

2.2放管服跟蹤審計(jì)概況

2019年下半年，河南省審計(jì)廳開(kāi)展對(duì)放管服政策落實(shí)情況的專項(xiàng)審計(jì)，以推動(dòng)放管服改革的深化。

2.2.1審計(jì)目標(biāo)

放管服審計(jì)的目標(biāo)是要對(duì)該政策實(shí)施的整體情況全面摸底，以加快推動(dòng)放管服改革。一是找出改革存在的問(wèn)題，反映存在的虛假落實(shí)情況，以及人民群眾在政務(wù)服務(wù)中的獲得感不強(qiáng)等問(wèn)題;二是通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)各部門在實(shí)施改革過(guò)程中的創(chuàng)新點(diǎn)，以期總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法，并能將其普遍推廣到其他單位。三是通過(guò)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，深入分析，找出其存在的深層次原因，解決問(wèn)題，加快改革的步伐。

2.2.2審計(jì)內(nèi)容

本次審計(jì)圍繞放管服改革政策落實(shí)情況展開(kāi)調(diào)查，主要從以下五個(gè)方面進(jìn)行：一是行政審批精簡(jiǎn)情況，包括行政職權(quán)事項(xiàng)取消和下放落實(shí)情況，建立權(quán)責(zé)清單制度，推進(jìn)投資、工程建設(shè)項(xiàng)目審批制度改革情況。二是促進(jìn)營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化，包括使得行政審批中介服務(wù)改革深化，改善工程招標(biāo)、采購(gòu)的營(yíng)商環(huán)境。三是促進(jìn)商事制度改革深化，包括促進(jìn)企業(yè)工商登記更加便利，推動(dòng)證照分離、多證合一政策改革，雙隨機(jī)一公開(kāi)的監(jiān)管制度得到落實(shí)。四是促進(jìn)民生服務(wù)改善，包括實(shí)施減證便民的具體行動(dòng)，不動(dòng)產(chǎn)交易登記、審批服務(wù)優(yōu)化等情況。五是推動(dòng)建設(shè)互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)，包括集中辦理相關(guān)審批服務(wù)，整合多種信息系統(tǒng)，促進(jìn)數(shù)據(jù)共享，促進(jìn)審批服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。

2.2.3審計(jì)方法

審計(jì)組采用了專家咨詢法、座談法、現(xiàn)場(chǎng)檢查法、資料分析法、調(diào)查問(wèn)卷法等方法進(jìn)行政策落實(shí)情況審計(jì)。審計(jì)組向有關(guān)專家咨詢，便于準(zhǔn)確評(píng)價(jià)政策落實(shí)情況和提出合理建議;針對(duì)放管服改革涉及到的目標(biāo)群體進(jìn)行座談會(huì)，實(shí)時(shí)了解具體情況;前往政務(wù)服務(wù)大廳核查企業(yè)群眾辦事情況，查看放管服改革的具體操作流程;通過(guò)調(diào)閱或者前往單位查閱文件資料，檢查相關(guān)單位的政策落實(shí)情況;審計(jì)組前往基層開(kāi)展調(diào)研，用調(diào)查問(wèn)卷詳細(xì)了解相關(guān)政策執(zhí)行落實(shí)情況，為進(jìn)一步分析奠定基礎(chǔ)。

2.2.4審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

審計(jì)工作小組通過(guò)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：一是行政審批需要精簡(jiǎn)，審批環(huán)節(jié)較多，時(shí)間較長(zhǎng);二是營(yíng)商環(huán)境需要進(jìn)一步優(yōu)化，部分單位設(shè)置與企業(yè)相關(guān)的中介服務(wù)收費(fèi)和保證金，政府在工程招標(biāo)、采購(gòu)過(guò)程中存在業(yè)績(jī)、資本金等限制性條款;三是商事制度改革需持續(xù)推進(jìn)，業(yè)務(wù)辦理效率低下，有的部門對(duì)企業(yè)的執(zhí)法檢查不規(guī)范，“雙隨機(jī)一公開(kāi)”政策監(jiān)管未能全面推行;四是存在較多的民生服務(wù)證明事項(xiàng)，部門涉民違規(guī)收費(fèi);五是政府“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”建設(shè)有待加強(qiáng)，服務(wù)大廳叫號(hào)系統(tǒng)等基礎(chǔ)設(shè)施，服務(wù)環(huán)境、數(shù)據(jù)共享機(jī)制還需逐步完善。

3審計(jì)亮點(diǎn)與不足

3.1審計(jì)亮點(diǎn)

3.1.1創(chuàng)新技術(shù)方法

河南省審計(jì)小組充分利用聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)審計(jì)分析平臺(tái)，進(jìn)一步做到全省上下放管服政策審計(jì)全覆蓋。統(tǒng)一采集有關(guān)放管服政策落實(shí)的重要數(shù)據(jù)，開(kāi)展數(shù)據(jù)挖掘分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，然后分別交給有關(guān)審計(jì)組核查落實(shí)，最后審計(jì)組會(huì)將核實(shí)過(guò)的結(jié)果上報(bào)省廳統(tǒng)一研究定性。

3.1.2加強(qiáng)信息溝通

審計(jì)小組上下及橫向加強(qiáng)溝通交流和信息共享，堅(jiān)持與市審計(jì)組溝通，力求及時(shí)掌握最新工作動(dòng)態(tài)，解決在審計(jì)工作中遇到的困難。堅(jiān)持與本地區(qū)被審計(jì)部門溝通，詳細(xì)了解放管服改革落實(shí)情況，分析制度層面的障礙和缺陷，提出明確的審計(jì)建議。

3.2審計(jì)不足

3.2.1審計(jì)時(shí)效性不足

本次針對(duì)放管服審計(jì)開(kāi)展時(shí)間相較于其他省份而言較晚，而且審計(jì)實(shí)施期限短。政策跟蹤審計(jì)需要提前介入，放管服政策已經(jīng)實(shí)施后才開(kāi)始的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可能時(shí)效性不足，搜集資料跨度大，也更加復(fù)雜，難度也更大。

3.2.2審計(jì)準(zhǔn)備不充分

與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)不同，政策性跟蹤審計(jì)涉及領(lǐng)域廣，具有復(fù)雜性，審計(jì)人員在審計(jì)之前有必要充分了解有關(guān)政策，及具體實(shí)施情況。在本次審計(jì)開(kāi)展前夕，各單位開(kāi)始召開(kāi)審計(jì)人員培訓(xùn)工作，在一定程度上增加了審計(jì)難度和審計(jì)成本。

3.2.3審計(jì)披露不充分

通過(guò)查閱審計(jì)署及審計(jì)廳、審計(jì)局相關(guān)審計(jì)公告，可以發(fā)現(xiàn)審計(jì)署對(duì)于重大政策跟蹤審計(jì)每季度發(fā)布公告，而審計(jì)廳局則較少公布審計(jì)結(jié)果，在這種情況下，公眾不能及時(shí)了解審計(jì)結(jié)果，以及政策跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，無(wú)法形成有效的公眾監(jiān)督。

4結(jié)論

4.1建議

4.1.1加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)工作

大數(shù)據(jù)在審計(jì)中的運(yùn)用更加廣泛，在今后的審計(jì)工作中，審計(jì)人員需要加強(qiáng)相關(guān)技術(shù)知識(shí)學(xué)習(xí)，有關(guān)部門需要加強(qiáng)審計(jì)人員的技術(shù)培訓(xùn)、知識(shí)培訓(xùn)。對(duì)于政策落實(shí)跟蹤審計(jì)，需要提高審計(jì)人員對(duì)有關(guān)政策、制度的認(rèn)識(shí)，可以通過(guò)知識(shí)競(jìng)賽，技術(shù)競(jìng)賽等方式，積極鼓勵(lì)審計(jì)人員全面提高審計(jì)專業(yè)素養(yǎng)。

4.1.2積極開(kāi)展審計(jì)結(jié)果的披露工作

審計(jì)結(jié)果的披露對(duì)存在問(wèn)題的部門可以起到警示和監(jiān)督作用，加強(qiáng)社會(huì)公眾的監(jiān)督，促進(jìn)政務(wù)公開(kāi)，形成審計(jì)部門和社會(huì)公眾的監(jiān)督合力。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及其整改建議，為其他部門也提供了借鑒作用，各部門可以相互學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，為政策落實(shí)建言獻(xiàn)策。

4.1.3建立審計(jì)整改和問(wèn)責(zé)機(jī)制

對(duì)于審計(jì)部門應(yīng)該建立整改和問(wèn)責(zé)機(jī)制，便于對(duì)審計(jì)工作中出現(xiàn)的疏漏及時(shí)整改，對(duì)應(yīng)當(dāng)審計(jì)的全面審計(jì)，樹(shù)立正確的審計(jì)工作態(tài)度，嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，促進(jìn)審計(jì)工作全覆蓋。各審計(jì)部門可以探索交叉審核，堵住審計(jì)工作中的漏洞。

4.2結(jié)論

本文主要從放管服改革的背景出發(fā)，以河南省放管服政策落實(shí)跟蹤審計(jì)為例，詳細(xì)闡述了放管服政策落實(shí)跟蹤審計(jì)的目標(biāo)、內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)結(jié)果等，將理論與實(shí)踐相結(jié)合，發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作亮點(diǎn)與不足，并為放管服政策跟蹤審計(jì)提出建議。

參考文獻(xiàn)：

[1] 王帆，謝志華.政策跟蹤審計(jì)理論框架研究[J].審計(jì)研究，2019（03）：3-10.

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（中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)? 湖北? 武漢? 430000）