賴超　丁小花　王真

關鍵詞：企業(yè)? 稅收籌劃? 策略

稅收籌劃指在合法合規(guī)的前提下通過一系列手段來達到減少繳稅或者不繳稅目的，從而降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，促進企業(yè)經(jīng)濟效益提升。在日漸激烈的市場競爭下，稅收籌劃能夠幫助企業(yè)提高自身市場競爭力，有利于企業(yè)良好運行及長遠發(fā)展。

一、加強對稅法及稅收政策的研究

稅收籌劃是在符合稅法及稅收政策規(guī)范的前提下開展的減少繳稅的工作，因此在實際操作時有必要加強對稅法及稅收政策的研究，確保稅收籌劃行為能夠真正符合規(guī)范，同時最大化利用稅收政策減少企業(yè)稅負。企業(yè)應當積極組織相關財務人員進行稅法及稅收政策學習，深度研究稅法內(nèi)涵，探析稅收政策中包含的各種優(yōu)惠政策，并將其用于稅收籌劃工作中，盡量在合理合法的前提下將稅務降至最低。尤其要對當?shù)囟愂照哌M行深度解讀，盡量利用其中最符合企業(yè)實際情況且能最大程度降低企業(yè)稅負的一系列政策，大幅降低企業(yè)經(jīng)營管理成本，為企業(yè)經(jīng)濟效益的提升創(chuàng)造有利條件。

二、平衡經(jīng)營發(fā)展與稅收籌劃

需要注意的是，稅收籌劃并非一味地應用各種稅收優(yōu)惠政策來降低稅負，而是要綜合考慮經(jīng)營發(fā)展與稅收籌劃之間的關系，最終選擇最合適的方案，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。這是因為稅收籌劃只是企業(yè)降低經(jīng)營成本的一種方式，僅僅注重稅收籌劃無法實現(xiàn)企業(yè)成本的最小化，同時更難保障企業(yè)經(jīng)濟利潤最大化。對企業(yè)而言，稅收籌劃只是實現(xiàn)的重要手段之一。故而在實際進行稅收籌劃時，企業(yè)應當充分考慮經(jīng)營發(fā)展，盡量實現(xiàn)二者的協(xié)同與平衡，探索最適合的經(jīng)營發(fā)展方案及稅收籌劃方案，在二者的共同支持下實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。這不但能為企業(yè)發(fā)展提供更多的資金支持，也能促進企業(yè)管理水平提高和市場核心競爭力提升，對企業(yè)長遠發(fā)展有著重要意義。

三、加強涉稅風險規(guī)避管理

如上所述，稅收籌劃與偷逃稅之間有著本質(zhì)上的差別，企業(yè)必須在稅收籌劃的同時加強涉稅風險規(guī)避管理，盡量過濾稅收籌劃過程中可能遇到的各種風險。對此，企業(yè)應當在內(nèi)部構建一套完善的稅收籌劃體系，以財務管理部門為中心，要求相關部門積極配合相關稅務管理工作，構建科學完整的財務管理結(jié)構，為稅務管理工作的良好開展創(chuàng)造有利條件。與此同時，企業(yè)還應當對稅收籌劃工作流程加以明確，規(guī)范稅收籌劃內(nèi)容及相關制度，嚴格要求財務管理人員按照規(guī)范制度進行操作，建立會計賬簿，加強會計核算，落實表格票據(jù)管理，保障會計信息全面、真實、可靠。與此同時，企業(yè)應當時刻關注稅收政策變化，并且在稅收政策發(fā)生變化時及時對自身稅收籌劃方案進行調(diào)整與優(yōu)化，避免政策調(diào)整后稅收籌劃方案中存在不合理、不合規(guī)、不合法的避稅手段，有效規(guī)避涉稅風險。

四、加強企業(yè)內(nèi)外部稅務管理

為了保障稅收籌劃工作的有效開展，企業(yè)應當加強內(nèi)外部稅務管理。就外部稅務管理來看，企業(yè)應當積極建立良好稅企關系，積極與稅務機關進行良好合作，服從管理，積極配合稅務機關工作，認真履行自身納稅義務。與此同時，企業(yè)還應當與稅務機關保持良好溝通，及時獲取最新稅務政策變化情況，熟悉稅務機關運作特點。當然，企業(yè)也應當對稅務機關的權責加以了解，并在后者出現(xiàn)超出規(guī)范及法律范圍的稅務行為積極維護自身合法權益。而就內(nèi)部稅務管理來看，企業(yè)需要做好納稅管理工作，并以此為基礎盡量規(guī)避稅收懲罰。企業(yè)需要對自身納稅行為進行嚴格監(jiān)管，并及時做好復合審查工作，確保納稅行為完全符合稅法及稅收政策要求，不存在繳稅不及時、繳稅不足等情況。

五、結(jié)束語

企業(yè)需要通過稅收籌劃實現(xiàn)自身經(jīng)濟效益最大化，加強自身市場競爭力，為自身良好經(jīng)營管理提供可靠保障。在實際進行稅收籌劃時，企業(yè)應當正確認識稅收籌劃，同時加強對稅法及稅收政策的研究，平衡經(jīng)營發(fā)展與稅收籌劃，加強涉稅風險規(guī)避管理和企業(yè)內(nèi)外部稅務管理，全面保障稅收籌劃的科學性、合理性與有效性。

參考文獻

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