曹彤華

關(guān)鍵詞：無現(xiàn)金報賬模式? 高效財務(wù)結(jié)算

一、對于無現(xiàn)金報賬模式的基本介紹

無現(xiàn)金報賬模式，顧名思義就是不使用現(xiàn)金，利用網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金交易的報賬方式，會計人員通過將賬務(wù)信息與數(shù)據(jù)輸入到銀行的支付系統(tǒng)，由出納進(jìn)行信息的核對，確認(rèn)無誤后下達(dá)指令將高校的財務(wù)系統(tǒng)與銀行的網(wǎng)上支付系統(tǒng)相連接，實現(xiàn)了資金流轉(zhuǎn)，同時規(guī)避了傳統(tǒng)現(xiàn)金支付方式的不安全性，這樣的支付方式省去了中間的繳領(lǐng)現(xiàn)金的流程，不僅僅縮短了報賬時間，還提高了效率，無現(xiàn)金報賬模式最大的優(yōu)勢就在于它很好地將銀行支付系統(tǒng)與高校財務(wù)系統(tǒng)相配合，使得數(shù)據(jù)與資金通過網(wǎng)絡(luò)的方式在二者間流轉(zhuǎn)，節(jié)約了資金流轉(zhuǎn)時間，高校只用收取電子貨幣就可以實現(xiàn)資金到賬，也大大提高了資金流動的安全性。

二、傳統(tǒng)報賬模式與無現(xiàn)金報賬模式的區(qū)別

（一）傳統(tǒng)報賬模式的特點

傳統(tǒng)報賬模式受到涉及到的現(xiàn)金較多的因素，在整個報賬過程中需要較多人員相互配合才可以完成。在整個報賬過程中：首先需要報銷者對需要報銷的票據(jù)單進(jìn)行整理、收集與歸納，并填寫相關(guān)報銷憑證單，待報銷憑證單填寫完成后送至負(fù)責(zé)人手中進(jìn)行簽字審批，如果負(fù)責(zé)人簽字審批同意后，再將需要報銷的憑證單送至財務(wù)部門進(jìn)行二次審批，如果財務(wù)部門審批無誤后通過，可將報銷者的報銷信息錄入系統(tǒng)內(nèi)并打印出報銷的憑證。然而若是財務(wù)部門審批不通過，則由報銷人重新填寫整理報銷單，接著由財務(wù)部門的工作人員繼續(xù)進(jìn)行再一輪的審核，復(fù)核完畢后交由財務(wù)出納人員進(jìn)行轉(zhuǎn)賬或者取現(xiàn)工作。

傳統(tǒng)的報賬模式的支付方式有兩種：第一，現(xiàn)金支付;第二，銀行轉(zhuǎn)賬。若是第一種方式則需要對現(xiàn)金的交納填寫一個支付單才可進(jìn)行付款，若為第二種支付方式，需要填寫好賬戶及賬號等信息轉(zhuǎn)交給出納進(jìn)行銀行轉(zhuǎn)賬的后續(xù)工作。傳統(tǒng)的報賬模式的流程復(fù)雜且十分耗時。因其涉及到的流程復(fù)雜且人員很多，需要找到各項目負(fù)責(zé)人審批十分麻煩，若是出現(xiàn)負(fù)責(zé)人因其他原因不予批準(zhǔn)，報銷人就無法通過報賬。

（二）無現(xiàn)金報賬模式的特點

無現(xiàn)金報賬模式即網(wǎng)上預(yù)約報賬模式，其優(yōu)勢在于可以不受到傳統(tǒng)報賬模式的某個環(huán)節(jié)的局限，它不僅僅是對傳統(tǒng)報賬模式的革新，也是對整個會計活動進(jìn)行全方位多領(lǐng)域的優(yōu)化。它的具體流程是：報銷人員登錄電腦將需要報銷的相關(guān)憑證錄入到系統(tǒng)中，交由負(fù)責(zé)人通過網(wǎng)上審批的方式在系統(tǒng)中進(jìn)行審核批準(zhǔn)。待審批通過后再由財務(wù)部門再次進(jìn)行審核，同樣通過網(wǎng)絡(luò)的形式進(jìn)行審批，若審批未通過，報銷人需要對報銷的單據(jù)進(jìn)行重新修改并重新將報銷的相關(guān)信息輸入系統(tǒng)內(nèi)，若通過財務(wù)部門會通過網(wǎng)絡(luò)的形式給報銷人發(fā)出信息告知其報賬的相關(guān)通知，報銷人接收到信息后直接前往辦理相關(guān)的報賬手續(xù)，財務(wù)人員將原始的報銷單據(jù)與相關(guān)的憑證進(jìn)行一一對應(yīng)經(jīng)過審核后，并通知銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，即可完成整個報賬的過程。

三、無現(xiàn)金報賬模式不同于傳統(tǒng)報賬模式的特點

（一）無現(xiàn)金報賬模式簡化了報賬流程，極大地提高了高校財務(wù)管理水平

通過對無現(xiàn)金報賬模式進(jìn)行了解，可以發(fā)現(xiàn)它縮短了報賬時間，使得整個報賬的流程變得簡單快捷，表現(xiàn)為：報銷人員需要自行將自己需要報銷的一些單據(jù)交給財務(wù)部門，屆時會有財務(wù)部門有專門的人員對報銷單據(jù)進(jìn)行審核，在審核通過后將信息錄入到會計的核算系統(tǒng)待審核消息與轉(zhuǎn)賬消息通過后再進(jìn)行下一項工作。省去了要去銀行排隊領(lǐng)取現(xiàn)金的流程，在簡化了報賬流程的同時，縮短了時間，提高了整個報賬流程的效率。

（二）無現(xiàn)金模式優(yōu)化了整個報賬流程，規(guī)避了現(xiàn)金的風(fēng)險

無現(xiàn)金報賬模式將財務(wù)工作以數(shù)據(jù)化的方式進(jìn)行，使得報銷者在整個報銷結(jié)算的過程中無需再收到或使用現(xiàn)金，有效地規(guī)避了現(xiàn)金的風(fēng)險。同時，因為不需要對現(xiàn)金進(jìn)行清點，使得財務(wù)人員的工作量減少，減少了財務(wù)部門的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)量。

（三）無現(xiàn)金模式提高了財務(wù)管理效率，實現(xiàn)了資金結(jié)算快捷化

高校財務(wù)系統(tǒng)與銀行強(qiáng)強(qiáng)合作建立一個雙方互利互惠的平臺，財務(wù)部門可以通過此平臺對報銷者直接進(jìn)行資金的轉(zhuǎn)移，簡化了使用現(xiàn)金結(jié)算的流程，降低了需要現(xiàn)金報賬模式的風(fēng)險。同時，互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)賬方式的時效性更好，使得報銷者可以更快地收到相應(yīng)的資金，實現(xiàn)了資金的快速流通。同時，這種模式會有自動的數(shù)據(jù)存儲功能。報銷者可以通過網(wǎng)絡(luò)查詢到匯款的渠道與信息，便于及時的了解資金的動向，提高了整個報賬過程的安全性。

四、幾項優(yōu)化高校“無現(xiàn)金報賬”過程的措施

（一）做好相關(guān)知識普及、講解工作

由于廣大師生適應(yīng)了傳統(tǒng)的現(xiàn)金報賬模式，對于全新的“無現(xiàn)金報賬”方式還不夠熟悉，難免會有抵觸情緒。為了避免這一行為，高校的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)引起足夠的重視，與相關(guān)宣傳部門協(xié)力配合，做好無現(xiàn)金報賬操作具體過程的講解工作，詳細(xì)宣傳這種新方式的便捷性、可靠性，為后續(xù)全面實施無現(xiàn)金報賬打下認(rèn)識基礎(chǔ)。

（二）提升財務(wù)工作者業(yè)務(wù)素養(yǎng)

相較于傳統(tǒng)的報賬模式，“無現(xiàn)金報賬”涉及了虛擬賬戶的創(chuàng)立、數(shù)據(jù)庫建立與管理、網(wǎng)絡(luò)加密等眾多專業(yè)知識領(lǐng)域，比傳統(tǒng)的會計模式所要求的工作者素質(zhì)提高了許多。所以一定不能忽視對財務(wù)工作人員的篩選與培訓(xùn)。具體而言，可以采取舉辦專業(yè)知識競賽、財務(wù)工作論壇等方式，進(jìn)行對職工的再教育，確保在負(fù)責(zé)“無現(xiàn)金報賬”的團(tuán)隊中，人人有足夠的知識儲備，盡力避免操作過程中可能出現(xiàn)的差錯。

（三）提升單位內(nèi)部監(jiān)督力度

財務(wù)工作要求較高的保密性和精確性，因此可以對負(fù)責(zé)相關(guān)事務(wù)的員工建立一個集體檔案，將個人工作情況及時記錄在數(shù)據(jù)庫中，不僅可以督促員工認(rèn)真工作，還能在出現(xiàn)意外后及時發(fā)現(xiàn)漏洞和追責(zé)。

（四）提供足夠資金支持，保障報賬系統(tǒng)安全可靠

要做好“無現(xiàn)金報賬”工作，需要強(qiáng)大的網(wǎng)絡(luò)電算化系統(tǒng)，且有足夠先進(jìn)的防火墻等措施來保障系統(tǒng)數(shù)據(jù)和資金的安全。學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)給予足夠的資金支持來保障該系統(tǒng)有先進(jìn)技術(shù)的支持。

參考文獻(xiàn)

[1]杜靖，章道云.高校財務(wù)“無現(xiàn)金”報賬模式探析[J].財會學(xué)習(xí)，2018（3）：29-31.

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