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        淺談新常態(tài)下國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理

        2020-03-02 11:05:55文|
        經(jīng)濟(jì)視野 2020年1期
        關(guān)鍵詞:經(jīng)理層業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算編制

        文| 于 飛

        新常態(tài)下,全面預(yù)算管理正被房地產(chǎn)企業(yè)廣泛應(yīng)用,但執(zhí)行時(shí)遇到的一些問(wèn)題影響了全面預(yù)算管理的效果。對(duì)這些問(wèn)題,從樹(shù)立全面預(yù)算觀念、健全預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、合理安排編制時(shí)間等方面進(jìn)行改善,以提升國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

        新常態(tài)下國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀和存在問(wèn)題

        1.全面預(yù)算管理意識(shí)薄弱。各企業(yè)在推行全面預(yù)算管理時(shí),設(shè)定的預(yù)算目標(biāo)差異較大,對(duì)預(yù)算目標(biāo)理解程度也差次不齊。目前,有些房地產(chǎn)企業(yè)認(rèn)為全面預(yù)算管理只是財(cái)務(wù)部門(mén)的預(yù)算管理,其他部門(mén)不用參與制定,只要執(zhí)行就可以;部分企業(yè)高管缺乏全面預(yù)算意識(shí),沒(méi)有正確理解全面預(yù)算管理的實(shí)質(zhì),輕視全面預(yù)算管理,沒(méi)有在全體員工中普及預(yù)算管理知識(shí)和推廣相應(yīng)措施;經(jīng)理層和基層員工沒(méi)有參與預(yù)算制定及執(zhí)行。預(yù)算管理流于形式,無(wú)法真正發(fā)揮作用。

        2.管理機(jī)構(gòu)不健全、員工能級(jí)不匹配。全面預(yù)算管理應(yīng)由直接向股東大會(huì)或董事會(huì)負(fù)責(zé)的預(yù)算管理委員會(huì)組織和推進(jìn),各公司高管及經(jīng)理層應(yīng)居于全面預(yù)算管理的核心地位,而現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì),或預(yù)算管理委員會(huì)實(shí)際上并不執(zhí)行預(yù)算管理職能。大部分企業(yè)直接將財(cái)務(wù)部門(mén)作為預(yù)算管理的牽頭部門(mén),負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和考核,各業(yè)務(wù)部門(mén)只是配合財(cái)務(wù)部門(mén)完成預(yù)算管理工作。實(shí)際上,財(cái)務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門(mén)沒(méi)有管轄關(guān)系,導(dǎo)致在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)困難時(shí),雙方各執(zhí)己見(jiàn),執(zhí)行工作根本無(wú)法推進(jìn)。預(yù)算編制,本應(yīng)由相應(yīng)層級(jí)的員工根據(jù)授權(quán)分別執(zhí)行,而在實(shí)際工作中,更多的是基層員工根據(jù)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行編制,能力級(jí)別不匹配。這使得全面預(yù)算管理不具有可操作性,也無(wú)法體現(xiàn)全面預(yù)算管理的有效性。

        加強(qiáng)國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的對(duì)策

        1.提高全面預(yù)算管理意識(shí),樹(shù)立以全面預(yù)算管理為基準(zhǔn)的企業(yè)文化。國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)的全體員工,都需要理解全面預(yù)算管理的內(nèi)涵,培養(yǎng)全面預(yù)算管理觀念。企業(yè)高管應(yīng)認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理是企業(yè)管理的重要組成部分,對(duì)有效控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)具有重要作用;應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算的過(guò)程控制,突出管理重點(diǎn),將業(yè)務(wù)控制與財(cái)務(wù)控制相結(jié)合,將預(yù)算管理落到實(shí)處,以提高企業(yè)管理水平;企業(yè)高管還應(yīng)親自主持預(yù)算動(dòng)員大會(huì)、預(yù)算分析會(huì)議等,為全體員工執(zhí)行預(yù)算管理做好榜樣。經(jīng)理層及基層員工須積極參與全面預(yù)算管理。企業(yè)應(yīng)以專項(xiàng)宣傳、集中培訓(xùn)、知識(shí)競(jìng)賽等形式為全面預(yù)算管理營(yíng)造良好氛圍,讓經(jīng)理層及基層員工參與制定方案,明確各部門(mén)和個(gè)人的位置,并熟知部門(mén)和個(gè)人職責(zé),從而形成一致意見(jiàn),樹(shù)立以全面預(yù)算管理為基準(zhǔn)的企業(yè)文化。

        2.健全全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu),責(zé)任具體到人。任何單一部門(mén)都無(wú)法代替預(yù)算組織管理機(jī)構(gòu)的職能!必須在股東大會(huì)或董事會(huì)下設(shè)預(yù)算管理委員會(huì)直接負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理。并且需要在委員會(huì)下設(shè)辦公室,具體負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和日常工作。在預(yù)算管理委員會(huì)辦公室統(tǒng)一組織和管理下,要明確業(yè)務(wù)部門(mén)的預(yù)算職責(zé)范圍:包括銷售計(jì)劃、成本歸集、產(chǎn)品生產(chǎn)、期間費(fèi)用等預(yù)算編制、執(zhí)行及考核;同時(shí)要明確財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)范圍:包括資金、稅收等預(yù)算編制,以及對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)數(shù)據(jù)的歸集和最終的報(bào)表編制。分工必須明確、部門(mén)間相互配合,責(zé)任具體到人,才可能共同完成預(yù)算管理工作。

        3.理順預(yù)算編制流程,合理安排編制時(shí)間。國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將預(yù)算編制工作提前,保證預(yù)算編制能夠在上下級(jí)間、部門(mén)間進(jìn)行溝通。建議在3季度末就開(kāi)始準(zhǔn)備下一年的預(yù)算編制工作。9月底,由總經(jīng)理主持召開(kāi)下一年的預(yù)算動(dòng)員及準(zhǔn)備會(huì)議,預(yù)算管理委員會(huì)成員及各部門(mén)經(jīng)理層參加,確定公司下一年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的總體思路和目標(biāo)。10月上中旬,由營(yíng)銷部門(mén)根據(jù)現(xiàn)行政策和銷售情況,自下而上提出對(duì)下一年房地產(chǎn)市場(chǎng)的銷售預(yù)測(cè)結(jié)果。在此基礎(chǔ)上,營(yíng)銷部門(mén)召開(kāi)專項(xiàng)會(huì)議,深入商討下一年銷售指標(biāo),并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批,保證下一年的銷售預(yù)算與公司發(fā)展目標(biāo)保持一致。10月下旬,總經(jīng)理主持召開(kāi)公司預(yù)算編制內(nèi)部協(xié)調(diào)會(huì),預(yù)算管理委員會(huì)成員及各部門(mén)經(jīng)理層、具體預(yù)算編制人員參加。根據(jù)經(jīng)審批的銷售預(yù)算,各部門(mén)編制部門(mén)預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算,包括投資拿地預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、工程施工預(yù)算、資本支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。11月,各部門(mén)經(jīng)過(guò)至少兩次自下而上、自上而下的有效溝通,以及部門(mén)間的反復(fù)磋商,確定各部門(mén)的部門(mén)預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算,然后提交預(yù)算管理委員會(huì)辦公室匯總。預(yù)算管理辦公室根據(jù)各職能部門(mén)的預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算,匯總編制成企業(yè)的年度預(yù)算,并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)。12月,總經(jīng)理主持召開(kāi)全員大會(huì),對(duì)下一年的發(fā)展目標(biāo)及預(yù)算進(jìn)行宣講,并組織將預(yù)算目標(biāo)分解到每一個(gè)部門(mén)和崗位,使全體員工充分理解預(yù)算指標(biāo),各負(fù)其責(zé),共同執(zhí)行。

        結(jié)論

        簡(jiǎn)而言之,在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下,我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)構(gòu)建以房地產(chǎn)企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向的預(yù)算管理機(jī)制,實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)資源的全面整合,提高預(yù)算管理效率,為促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。

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