■張 君

（天津中節(jié)能綠色建筑開發(fā)有限公司）

引 言

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是指通過(guò)分析資本、經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)果，制定相應(yīng)現(xiàn)金流規(guī)劃方案的管理方式，能夠幫助企業(yè)順利地達(dá)到預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，因此，工作者要深入分析企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，并采取有效措施，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作在企業(yè)發(fā)展中的效用，提升企業(yè)的內(nèi)控水平。

1 財(cái)務(wù)預(yù)算矩陣式管理

1.1 完善管理組織體系

矩陣式的財(cái)務(wù)預(yù)算管理是指在直線職能組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，設(shè)置一系列橫向組織機(jī)構(gòu)，形成橫縱兩個(gè)方向矩陣式的財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織體系，保障管理過(guò)程中，各個(gè)部門之間的協(xié)作配合，提升企業(yè)內(nèi)部整體運(yùn)作的優(yōu)化。為此，企業(yè)需要精細(xì)化原有直線業(yè)務(wù)線條的管理，并設(shè)置統(tǒng)一的固定資產(chǎn)、集中采購(gòu)、會(huì)計(jì)管理預(yù)算管理部門，根據(jù)各部門所持有的資源以及各部門的職能，來(lái)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門，使塑造成基于在直線職能組織體系的橫向組織體系，并通過(guò)預(yù)算審核、匯總、上報(bào)、考核評(píng)價(jià)等工作，實(shí)施預(yù)算落實(shí)監(jiān)督，規(guī)范化、協(xié)調(diào)化企業(yè)內(nèi)部各部門的運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)有條不紊地完成其戰(zhàn)略目標(biāo)，優(yōu)化企業(yè)管理水平。

1.2 設(shè)置管理工作流程

一般來(lái)說(shuō)，矩陣式財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的橫向整體流程通常包括目標(biāo)確立、預(yù)算規(guī)劃申請(qǐng)、目標(biāo)細(xì)化、預(yù)算落實(shí)管控、預(yù)算落實(shí)考評(píng)這五個(gè)程序，使財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作能夠全面覆蓋企業(yè)的各項(xiàng)工作環(huán)節(jié)。在縱向工作流程方面，企業(yè)需要明確、統(tǒng)一的安排和規(guī)劃，上級(jí)業(yè)務(wù)、財(cái)會(huì)部門與下級(jí)對(duì)口部門之間的政策傳達(dá)線條，并設(shè)置整體的預(yù)算管理總負(fù)責(zé)部門，監(jiān)督各個(gè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的協(xié)調(diào)配合、預(yù)算意識(shí)。此外，企業(yè)還要借助橫向的評(píng)價(jià)考核原則，來(lái)評(píng)估預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和前瞻性，然后根據(jù)該評(píng)估結(jié)果，對(duì)具體的預(yù)算編制規(guī)劃、細(xì)化分解等程序進(jìn)行優(yōu)化，建立一個(gè)管理優(yōu)化工作流程，提升財(cái)務(wù)管理水平。

2 信息化財(cái)務(wù)預(yù)算管理

2.1 引入信息化管理軟件

由于財(cái)務(wù)預(yù)算管理需要覆蓋企業(yè)的整體運(yùn)作，所以其工作量較大，同時(shí)，企業(yè)部門之間也難免會(huì)出現(xiàn)溝通不暢的問(wèn)題，造成信息不對(duì)等，影響了財(cái)務(wù)預(yù)算管理的準(zhǔn)確性和可靠性，因此，企業(yè)需要積極引入信息化管理軟件，來(lái)協(xié)助各部門開展財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，提高財(cái)務(wù)管理工作效率。以用友軟件為例，該軟件基于NCC財(cái)務(wù)共享云平臺(tái)，充分發(fā)揮了移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、人工智能等高新信息技術(shù)的效用，支持財(cái)務(wù)共享中心科研分析、財(cái)務(wù)共享報(bào)賬、運(yùn)營(yíng)制度體系設(shè)計(jì)、績(jī)效監(jiān)控考評(píng)體系設(shè)計(jì)等多項(xiàng)功能。在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中，企業(yè)還可以利用該軟件來(lái)填報(bào)國(guó)資委預(yù)算系統(tǒng)，促進(jìn)了企業(yè)的一體化部署以及產(chǎn)品全面的發(fā)展，同時(shí)，還能夠?yàn)楣ぷ髡呷藛T提供角色化、場(chǎng)景化的工作臺(tái)，優(yōu)化財(cái)務(wù)人員的工作體驗(yàn)，

2.2 信息技術(shù)培訓(xùn)

為了深化信息化財(cái)務(wù)預(yù)算管理技術(shù)的落實(shí)，企業(yè)需要針對(duì)自身在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的信息系統(tǒng)，來(lái)設(shè)置培訓(xùn)技術(shù)，幫助工作者及時(shí)掌握信息系統(tǒng)的操作技巧，增強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理信息化的效果。在信息技術(shù)培訓(xùn)中，企業(yè)可以根據(jù)當(dāng)前的業(yè)務(wù)需求，以及職工的信息技術(shù)應(yīng)用能力，合理規(guī)劃培訓(xùn)方案，同時(shí)，還可以將培訓(xùn)內(nèi)容錄制成視頻，并發(fā)送到培訓(xùn)交流平臺(tái)上，供職工隨時(shí)隨地的學(xué)習(xí)。此外，企業(yè)要結(jié)合培訓(xùn)內(nèi)容，制定考核機(jī)制，并將培訓(xùn)考核結(jié)果記入到個(gè)人績(jī)效中，調(diào)動(dòng)職工的自我提升意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)采取預(yù)算管理工作的可持續(xù)優(yōu)化發(fā)展。

3 財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理

3.1 管理方案設(shè)計(jì)

就目前來(lái)看，全面預(yù)算管理主要適用于對(duì)費(fèi)用管理要求較高的企業(yè)，即成本導(dǎo)向企業(yè)，有助于縮減企業(yè)非必要的運(yùn)營(yíng)成本，增強(qiáng)用款過(guò)程的可控化，因此，為了充分發(fā)揮全面預(yù)算管理的效用，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的費(fèi)用預(yù)算解決方案，改善粗放式的管理，促進(jìn)預(yù)算管理的量化發(fā)展。在此過(guò)程中，企業(yè)可以協(xié)同信息平臺(tái)作為技術(shù)支持，秉承全過(guò)程的控制理念，從各項(xiàng)費(fèi)用的申請(qǐng)開始，將管理工作精確到每一步審批中，嚴(yán)格控制預(yù)算外、超支部分費(fèi)用，同時(shí)，還要設(shè)置先申請(qǐng)后報(bào)銷的報(bào)銷資金管理方案，減少報(bào)銷額度超申請(qǐng)情況出現(xiàn)的概率，保障資金資源的利用率。此外，企業(yè)還可以設(shè)計(jì)手機(jī)WAP審批機(jī)制，來(lái)提高全面預(yù)算管理的靈活性，優(yōu)化管理方案的落實(shí)效果。

3.2 管理架構(gòu)設(shè)計(jì)

在全面預(yù)算管理中，管理架構(gòu)是支持預(yù)算管理運(yùn)行的主要機(jī)制，企業(yè)需要建立決策、決策管理、管理、執(zhí)行等機(jī)制，來(lái)保障管理架構(gòu)的完整性，促進(jìn)全面預(yù)算管理的有效落實(shí)。在管理架構(gòu)方面，企業(yè)要組織高層管理人員，建立專門的董事局，來(lái)擬定預(yù)算目標(biāo)和草案，引領(lǐng)全面預(yù)算的啟動(dòng)，之后，設(shè)置下屬的預(yù)算決策管理部門，審核董事局?jǐn)M定的預(yù)算目標(biāo)和草案，并履行監(jiān)督預(yù)算落實(shí)的職責(zé)，然后，再構(gòu)建決策管理部門下級(jí)的財(cái)務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、匯總、調(diào)整，同時(shí)協(xié)助各部門之間的溝通，而且也要履行監(jiān)督職責(zé)。最后，構(gòu)建行政、人力資源等部門，來(lái)執(zhí)行預(yù)算，并落實(shí)考核評(píng)價(jià)工作，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理架構(gòu)的組建。

4 財(cái)務(wù)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理

4.1 嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)行為

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，難免會(huì)存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，而財(cái)務(wù)預(yù)算管理能夠?qū)⑵髽I(yè)運(yùn)營(yíng)線路控制在既定的規(guī)劃中，規(guī)避各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，因此，為了保障風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)行為，減少由于失誤、違規(guī)的財(cái)務(wù)行為，導(dǎo)致的企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在此過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)秉承標(biāo)準(zhǔn)控制、加強(qiáng)監(jiān)督的原則，加大對(duì)財(cái)務(wù)流程中應(yīng)用手續(xù)資料的管控力度，嚴(yán)禁附件、原始憑證等手續(xù)不全條件下的財(cái)務(wù)行為，同時(shí)，將預(yù)算外收入納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理中，消除資金風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的良性、可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。此外，企業(yè)還要健全配套財(cái)務(wù)行為管理制度，并明確權(quán)責(zé)，細(xì)化獎(jiǎng)懲制度，提高職工的責(zé)任意識(shí)，有效控制財(cái)務(wù)行為風(fēng)險(xiǎn)。

4.2 加強(qiáng)預(yù)算編制執(zhí)行

在風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)秉承預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制的理念，來(lái)加強(qiáng)預(yù)算編制執(zhí)行，區(qū)分企業(yè)運(yùn)行中各項(xiàng)業(yè)務(wù)的輕重緩急，使預(yù)算管理工作更加可靠，降低預(yù)算資金安排中潛在的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)管理工作水平。在預(yù)算編制執(zhí)行方面，企業(yè)要樹立先預(yù)算后支出的意識(shí)，將預(yù)算作為依據(jù)，審核各項(xiàng)支出的合理性，保障資金使用效率，同時(shí)，還要基于精確的測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)劃安排，來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理下的業(yè)務(wù)運(yùn)作，省略不必要的審核流程，以免審核、監(jiān)管工作過(guò)于煩瑣，而影響企業(yè)的運(yùn)作效率，促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的良性發(fā)展[1]。

5 財(cái)務(wù)項(xiàng)目預(yù)算管理

5.1 項(xiàng)目銷售預(yù)算管理

銷售環(huán)節(jié)是項(xiàng)目轉(zhuǎn)化成資本的重要階段，為了準(zhǔn)確規(guī)劃房屋的銷售價(jià)格以及銷售程序，企業(yè)需要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算管理的效用，提高房屋銷售的效率。在銷售預(yù)算管理方面，企業(yè)可以基于OA等信息化銷售管理系統(tǒng)，來(lái)系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)、匯總項(xiàng)目的數(shù)據(jù)信息，然后根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研、歷史價(jià)格、成本數(shù)據(jù)等方面的資料，編制銷售價(jià)格預(yù)算，并對(duì)該預(yù)算進(jìn)行綜合評(píng)審，再向管理部門申報(bào)房屋銷售價(jià)格，之后，財(cái)務(wù)部門需要根據(jù)銷售預(yù)算方案，來(lái)編制回款計(jì)劃，并按照銷售工作所涉及各部門的職能，來(lái)進(jìn)行細(xì)化和分解，最后以運(yùn)作目標(biāo)的形式，反映給各個(gè)部門，同時(shí)，還要結(jié)合銷售過(guò)程中各項(xiàng)影響因素的變化，來(lái)及時(shí)調(diào)整預(yù)算管理規(guī)劃，深入優(yōu)化項(xiàng)目銷售預(yù)算管理水平，這樣有利于企業(yè)順利達(dá)到預(yù)期的項(xiàng)目收益效果[2]。

5.2 全流程管理

全流程管理作為財(cái)務(wù)項(xiàng)目預(yù)算管理中的重要組成部分，能夠幫助企業(yè)節(jié)省項(xiàng)目的建設(shè)成本，提高項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)水平。在全流程管理中，企業(yè)可以采用信息技術(shù)，來(lái)建設(shè)管理平臺(tái)，設(shè)立審批立項(xiàng)流程，完成項(xiàng)目全流程的預(yù)算執(zhí)行管理，優(yōu)化預(yù)算管理落實(shí)效果。在此過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置超預(yù)算預(yù)警機(jī)制，并針對(duì)超預(yù)算部分，進(jìn)行深入的分析和調(diào)查，及時(shí)找出原因，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目全流程的有效控制。此外，還要設(shè)置集中化的費(fèi)用核算機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目全流程的支出進(jìn)行統(tǒng)一管控，以便于獲取更加清晰、明了的項(xiàng)目運(yùn)行財(cái)務(wù)狀態(tài)信息，增強(qiáng)預(yù)算管理的效用[3]。

結(jié) 論

綜上所述，有效落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作有助于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的發(fā)展。在內(nèi)部管理中，企業(yè)借助財(cái)務(wù)預(yù)算管理可以優(yōu)化內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)配合、提高管理效率、減少企業(yè)的非必需經(jīng)營(yíng)成本、降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)、提高項(xiàng)目運(yùn)作效益，從而強(qiáng)化自身的組織、控制、協(xié)調(diào)能力。