摘 ?要：在企業(yè)管理的過程中，財務(wù)管理是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展影響較大，在企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)中，也存在一些突出的問題，導(dǎo)致內(nèi)控智聯(lián)不高，整體的財務(wù)風(fēng)險控制不到位等，這些都嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)和完善，不利于提升企業(yè)的經(jīng)營效益，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險等。對此，本文就企業(yè)內(nèi)控制度完善進行研究，探究企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的必要性，分析基于財務(wù)風(fēng)險防控的企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)完善的有效對策。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險防控;企業(yè);內(nèi)控制度

一、企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的必要性

（一）有利于促進企業(yè)整體發(fā)展效益提升

在企業(yè)的經(jīng)營管理中，財務(wù)部門掌握著企業(yè)發(fā)展的核心命脈，其決定對于企業(yè)的發(fā)展也具有重大影響，是維持企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。財務(wù)管理必須要建立內(nèi)控制度，通過有效內(nèi)控制度落實，規(guī)范財務(wù)管理行為，能夠?qū)τ谄髽I(yè)經(jīng)營中的重要風(fēng)險點進行把握，并采用有效的控制措施，不斷營造良好的企業(yè)經(jīng)營和競爭環(huán)境，促進整體企業(yè)經(jīng)營效益提升。

（二）有利于提升企業(yè)科學(xué)管理水平

針對企業(yè)財務(wù)管理工作，建立完善的內(nèi)控制度，能夠幫助企業(yè)規(guī)范財務(wù)管理行為，讓企業(yè)不斷提升企業(yè)財務(wù)管理的科學(xué)性和規(guī)范性。目前很多企業(yè)在財務(wù)管理中存在一定的隨意性，財務(wù)管理缺乏規(guī)范和體系化，導(dǎo)致內(nèi)控目標(biāo)難以實現(xiàn)，整體財務(wù)風(fēng)險得不到有效控制，對此，需要進一步提升企業(yè)財務(wù)管理的科學(xué)性，不斷提升企業(yè)財務(wù)管理科學(xué)水平。

二、基于財務(wù)風(fēng)險防控的企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)完善對策

（一）完善基本內(nèi)控制度，強化管理規(guī)范性

為進一步規(guī)范財務(wù)流程，使公司財務(wù)資金使用管理更加科學(xué)、規(guī)范、透明化，同時有效提高廉政風(fēng)險防控能力，達到規(guī)范財務(wù)管理的目的，對此，相關(guān)企業(yè)要緊密結(jié)合行業(yè)實際，以制度強化財務(wù)監(jiān)管，營造風(fēng)清氣正的良好氛圍。要不斷完善制度管理，進一步修訂完善行業(yè)財務(wù)管理制度，著重細(xì)化差旅費管理、公務(wù)接待費管理、辦公費管理、電網(wǎng)項目資金管理以及固定資產(chǎn)管理等具體辦法。明確支出審批程序，報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)，并要求各部門報賬員每月就各項資金支出情況上報公司財務(wù)室，確保各項資金使用的可控、規(guī)范、安全。要求在日常的財務(wù)管理工作中，相關(guān)的財務(wù)管理人員能夠嚴(yán)格按照內(nèi)控制度執(zhí)行相關(guān)的財務(wù)管理工作，切實提升財務(wù)內(nèi)控水平，促進財務(wù)管理規(guī)范化、制度化。

（二）強化內(nèi)部審計，提升監(jiān)管水平

針對目前企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中存在的普遍問題，相關(guān)部門要進一步加強內(nèi)部審計工作，提高對企業(yè)財務(wù)監(jiān)管水平。要嚴(yán)格堅持內(nèi)部審計制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，切實加強對企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管。成立由財務(wù)科牽頭、紀(jì)檢組參加的財務(wù)審計小組，每年定期對企業(yè)的財務(wù)進行一次年度審計。通過對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動和財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況等方面的審計，認(rèn)真檢查財務(wù)收支的真實性、合法性和資金使用的效益以及執(zhí)行中央“八項”規(guī)定精神的情況，形成審計報告。對在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時召開碰頭會，嚴(yán)肅指出問題，提出整改意見，并限期進行整改。并做好監(jiān)控管理工作，建立有效的監(jiān)督舉報機制，讓財務(wù)管理人員和各科室之間相互監(jiān)督，相互督促，保證財務(wù)內(nèi)控制度的有效落實，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時采取有效措施來應(yīng)對。

（三）明確管控重點，做好信息化管控建設(shè)

針對企業(yè)內(nèi)控制度建立和完善工作，要進一步明確管控范圍和重點，實施有序推進。例如，銀行可以結(jié)合財務(wù)風(fēng)險分析和日常監(jiān)測發(fā)現(xiàn)的問題，并通過融資品種和擔(dān)保結(jié)構(gòu)分析，確定大戶管理范圍、對象和重點，采取定期或不定期方式對政策敏感或風(fēng)險突出的諸如政府融資平臺、房地產(chǎn)等重點行業(yè)和客戶的風(fēng)險變化以及管控效果進行評估，以此調(diào)整信貸監(jiān)管意見。為進一步提升內(nèi)控水平，企業(yè)還要強化內(nèi)部控制信息化建設(shè)。積極促進財政應(yīng)用系統(tǒng)與財政業(yè)務(wù)工作的深度融合，加快推進應(yīng)用系統(tǒng)間的互聯(lián)互通，加強依托于信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度建設(shè)，形成以財政業(yè)務(wù)為主線、以規(guī)范管理為目的、以信息化建設(shè)為抓手的“智慧財務(wù)”內(nèi)部控制監(jiān)管體系。積極探索內(nèi)控信息化有效途徑，推進內(nèi)控執(zhí)行體系建設(shè)。充分利用財務(wù)業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)，設(shè)置內(nèi)控功能模塊，固化內(nèi)控措施和業(yè)務(wù)流程，對財務(wù)管理主要業(yè)務(wù)進行風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險監(jiān)控、關(guān)鍵節(jié)點控制和辦理時限控制等。

（四）強化培訓(xùn)，提升內(nèi)控水平

要進一步提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)控水平，必須要強化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)管理人員的內(nèi)控水平。為盡快在企業(yè)形成注重風(fēng)險防范、強化責(zé)任意識的風(fēng)氣，營造貫徹實施內(nèi)控規(guī)范的良好輿論氛圍和社會環(huán)境，一方面通過切實做好《內(nèi)控規(guī)范》實施的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，舉辦企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范培訓(xùn)班，重點講解《內(nèi)控規(guī)范》有關(guān)內(nèi)容，對《內(nèi)控規(guī)范》實施進行工作部署。同時，將《內(nèi)控規(guī)范》納入會計人員繼續(xù)教育內(nèi)容范圍，作為企業(yè)會計人員必學(xué)科目。通過將政策法規(guī)內(nèi)化，逐步建立內(nèi)部控制管理機制，促進內(nèi)控的運行，推進并監(jiān)督指導(dǎo)本系統(tǒng)內(nèi)控管理工作開展。同時在系統(tǒng)內(nèi)實行輪崗制度，明確分工，不相容崗位專人專職，明確責(zé)任。要求各單位按內(nèi)控制度開展日常工作，并起到很好的腐敗預(yù)防作用。

總結(jié)：

企業(yè)的財務(wù)管理和內(nèi)部控制對于企業(yè)的長效發(fā)展而言意義重大，目前企業(yè)財務(wù)管理重點風(fēng)險控制措施還不到位，企業(yè)內(nèi)控制度建立不完善，對此，需要相關(guān)企業(yè)進一步提升對于內(nèi)控制度建立完善的認(rèn)識，積極樹立財務(wù)風(fēng)險意識，針對財務(wù)風(fēng)險中的主要因素，不斷提升內(nèi)控管理水平，轉(zhuǎn)變內(nèi)控管理方式和方法等，切實提升整體的內(nèi)控質(zhì)量和水平，幫助企業(yè)實現(xiàn)理想的內(nèi)部控制，做好財務(wù)風(fēng)險管控工作，為實現(xiàn)企業(yè)競爭力的不斷提升奠定堅實基礎(chǔ)。

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作者簡介：

劉曉東（1969.8-）;籍貫：甘肅省定西市人;學(xué)歷：本科;職稱：講師;研究方向：財務(wù)管理。