李閩敏（南平市住房公積金管理中心）

我國住房公積金制度是在1994年提出的，在2012年全國各省市才完全建立了屬于自己的住房公積金管理制度，成立了專門的公積金管理機(jī)構(gòu)。但從實(shí)際來看，中國住房公積金制度仍處于發(fā)展階段，需要不斷完善。并且住房公積金制度在實(shí)行過程中也暴露出了一些問題。其中挪用、套取、騙取住房公積金現(xiàn)象時有發(fā)生。尤其是隨著住房公積金資金規(guī)模的不斷增加，住房公積金管理風(fēng)險與日俱增。所以，在新形勢下要加強(qiáng)對住房公積內(nèi)部風(fēng)險的防控。

■ 住房公積金風(fēng)險表現(xiàn)及成因

（一）住房公積金風(fēng)險表現(xiàn)

住房公積金的風(fēng)險表現(xiàn)形式包括：①市場風(fēng)險。其中最突出的就是利率風(fēng)險。利率風(fēng)險主要是指在住房貸款合同期內(nèi)，由于市場利率變化，導(dǎo)致住房貸款發(fā)生變化和調(diào)整。住房公積金屬于強(qiáng)制性儲蓄，很容易遭受到利率波動的影響。如2007年央行調(diào)整個人住房公積金存貸款利率后，就出現(xiàn)了倒掛現(xiàn)象。除此之外，社會、不可抗拒自然因素等也會導(dǎo)致住房公積金貸款難以償還。②信用風(fēng)險。主要是指個人信用不足，難以償還住房公積金貸款而形成的風(fēng)險。如抵押人失業(yè)、罹患重病等導(dǎo)致無法足額償還貸款或者是借款人素質(zhì)低下，故意不償還貸款。③操作風(fēng)險。主要包括經(jīng)營風(fēng)險、內(nèi)部操作水平風(fēng)險。如住房公積金管理機(jī)構(gòu)管理制度不完善，或是工作人員違規(guī)，亦或是行政管理手段不合適等，都會造成住房公積金管理損失。

（二）成因

造成住房公積金風(fēng)險的原因包括：①風(fēng)險管理能力弱。住房公積金管理機(jī)構(gòu)雖然總體上較好發(fā)揮了監(jiān)督管理作用，但由于內(nèi)部普遍存在多種用工形式，有在編人員、勞務(wù)派遣和購買服務(wù)多種用工形式，人員流動性大，素質(zhì)參差不齊，缺乏專業(yè)的員工的風(fēng)險防范意識培訓(xùn)，導(dǎo)致內(nèi)部管理存在薄弱環(huán)節(jié)。②自我約束不足。住房公積金管理的基本原則是中心操作、銀行專戶管理。若管理機(jī)構(gòu)、銀行配合不到位，就會引發(fā)管理風(fēng)險。③信息不對稱。建筑貸款投資項(xiàng)目本身就具有周期長、技術(shù)要求高等特點(diǎn)。同時，市場多變帶來的信息不對稱會進(jìn)一步加劇住房公積金管理風(fēng)險。

■ 住房公積金內(nèi)部風(fēng)險防控措施

（一）構(gòu)建風(fēng)險內(nèi)控體系

新時代，在構(gòu)建住房公積金風(fēng)險內(nèi)部控制體系時應(yīng)遵循以下原則：①全面性原則。即要求全體員工參與內(nèi)部風(fēng)險管理，并對住房公積金管理實(shí)施全過程的風(fēng)險控制，使其全面覆蓋各業(yè)務(wù)部門、崗位，切實(shí)促進(jìn)內(nèi)部風(fēng)險管理工作。②有效性原則。制定的內(nèi)控制度應(yīng)具有權(quán)威性，應(yīng)有效保證風(fēng)險防控效果，并且能為全員實(shí)施風(fēng)險管理提供可靠的參考依據(jù)。③獨(dú)立性原則。即風(fēng)險內(nèi)部控制體系是獨(dú)立的，由不同管理層負(fù)責(zé)，且能夠與其它業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)相互滲透、影響。

對此，可采取以下措施構(gòu)建風(fēng)險內(nèi)部控制體系：第一，完善組織機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化風(fēng)險管控?，F(xiàn)行的住房公積金管理模式是由省級建設(shè)行政主管部門進(jìn)行監(jiān)督，分散在各城市的住房公積金管理委員會管理，且資金也只能由本地管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌調(diào)度。所以，要設(shè)置完善、合理的組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對住房公積金的控制。比如遵循不相容職務(wù)相互分離的原則，控制崗位設(shè)置，并合理劃定職責(zé)權(quán)限、崗位職責(zé)范圍。同時，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，促使各項(xiàng)規(guī)章制度能有效落實(shí)，從而真正發(fā)揮出監(jiān)督作用。第二，加強(qiáng)信息化建設(shè)，提升內(nèi)控水平。在信息時代下應(yīng)構(gòu)建功能齊全的信息管理系統(tǒng)，并將所有業(yè)務(wù)都?xì)w攏到控制中心，盡可能地?cái)[脫對銀行的依賴。同時，實(shí)現(xiàn)全業(yè)務(wù)流程的信息化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，并構(gòu)建有效的信息共享機(jī)制，確保信息化風(fēng)險管控工作能順利開展。第三，實(shí)現(xiàn)全流程內(nèi)控。如將業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)整合在一起，并借助信息化管理系統(tǒng)規(guī)范公積金管理。同時，還應(yīng)將與公積金有關(guān)的重大業(yè)務(wù)活動管理納入到全流程管控中，以此滿足風(fēng)險管理需求，提升公積金內(nèi)部風(fēng)險管理水平。

（二）加強(qiáng)摸底共組，奠定良好基礎(chǔ)

“重點(diǎn)在于查”，應(yīng)當(dāng)從摸底工作開始，逐一排查風(fēng)險點(diǎn)，明確其監(jiān)控責(zé)任，實(shí)現(xiàn)廉政風(fēng)險防范和公積金業(yè)務(wù)的統(tǒng)一，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，達(dá)到預(yù)期的風(fēng)險控制目標(biāo)，為廉政工作奠定基礎(chǔ)。首先，梳理審批事項(xiàng)。“法無授權(quán)不可為、法定責(zé)任務(wù)必為”是政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位依法行政的基本要求，嚴(yán)格按照“權(quán)利清單、負(fù)面清單和責(zé)任清單”的思路，加強(qiáng)各項(xiàng)行政審批和非行政審批工作的梳理，明確需要做的事項(xiàng)有哪些，理清權(quán)利和職責(zé)界限，避免不作為和亂作為的發(fā)生。認(rèn)真組織審批事項(xiàng)清理，確認(rèn)中心非行政許可審批事項(xiàng)，行政處罰事項(xiàng)，行政監(jiān)督檢查事項(xiàng)，公共服務(wù)事項(xiàng)，并對照《住房公積金條例》和《住房公積金服務(wù)指導(dǎo)》要求，區(qū)分中心辦理、委托銀行代辦、購買服務(wù)3大類，對所有審批事項(xiàng)進(jìn)行責(zé)、權(quán)、利明析。

同時，梳理風(fēng)險隱患。在廉政風(fēng)險控制工作中，明確審批事項(xiàng)的風(fēng)險點(diǎn)，是此項(xiàng)工作的關(guān)鍵點(diǎn)，作為公積金管理部門和職工，應(yīng)當(dāng)采取自查、互查、聯(lián)查相結(jié)合的方式，以思想道德風(fēng)險、制度機(jī)制風(fēng)險、崗位職責(zé)風(fēng)險、操作程序風(fēng)險、外部環(huán)境風(fēng)險五個方面為切入點(diǎn)，深挖細(xì)找與業(yè)務(wù)職權(quán)相應(yīng)的廉政風(fēng)險點(diǎn)，明確風(fēng)險等級，采取有效的預(yù)防策略。按照“個人自查、崗位互查、科長初審、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審、風(fēng)險防控領(lǐng)導(dǎo)小組會審”的步驟，“逐人、逐崗位、逐科室（部門）”，對職責(zé)范圍內(nèi)廉政風(fēng)險易發(fā)、多發(fā)部位（環(huán)節(jié)）進(jìn)行梳理，確定諸如挪用住房公積金、截留住房公積金、違規(guī)確定繳存比例或繳存基數(shù)、違規(guī)審批提取住房公積金等風(fēng)險隱患，區(qū)分高、中、低風(fēng)險等級，并制定防控措施，形成可推廣可復(fù)制的經(jīng)驗(yàn)。

（三）完善風(fēng)險管理制度

住房公積金業(yè)務(wù)對象數(shù)量非常多，且具有分布范圍廣、信息收集難度大等特點(diǎn)。若想充分預(yù)防管理風(fēng)險，就要結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)操作程序等情況制定完善的風(fēng)險管理制度，為公積金風(fēng)險管理提供可靠的參考。

首先，應(yīng)建立追責(zé)制度。為了有效落實(shí)風(fēng)險管理工作，確保各方能履行自身的職責(zé)，應(yīng)建立過錯追究制度，對違規(guī)操作人員進(jìn)行追責(zé)。具體可由中心單位依據(jù)違規(guī)操作行為特點(diǎn)采取針對性的經(jīng)濟(jì)處罰或行政處罰措施。同時，一定要嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任制，使每一位業(yè)務(wù)人員都能明確職責(zé)、履行職責(zé)，了解職責(zé)實(shí)施不到位造成的后果。如貸款調(diào)查人若存在幫助或默許借款人偽造材料套取管理中心資金、未對借款人資料進(jìn)行嚴(yán)格審核、未按規(guī)定核實(shí)抵押等的行為，則應(yīng)依據(jù)違規(guī)行為性質(zhì)進(jìn)行處罰。其次，建立完善的內(nèi)部會計(jì)制度。如建立不相容職務(wù)相互分離制度，將業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)分離開。以公積金支取業(yè)務(wù)為例，支取審核、支取操作、財(cái)務(wù)核算、出納人員的職責(zé)應(yīng)不相同，且是分離的、相互牽制的，從而進(jìn)一步減少意外的發(fā)生。同時，還應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)安全控制，建立財(cái)務(wù)日報、貨幣資金控制、風(fēng)險報告制度，確保財(cái)產(chǎn)的安全、完整。再者，應(yīng)加強(qiáng)人員素質(zhì)控制，提升全員的專業(yè)水平。如加強(qiáng)管理者選拔，篩選出綜合素質(zhì)強(qiáng)的管理人員，促使風(fēng)險管理工作能有效落實(shí)；加強(qiáng)操作人員素質(zhì)控制，規(guī)范住房公積金業(yè)務(wù)辦理，減少業(yè)務(wù)辦理中的差錯、弊端；建立激勵約束機(jī)制，強(qiáng)化全員風(fēng)險管理意識，進(jìn)一步提升風(fēng)險管理水平。再次，完善貸款內(nèi)部風(fēng)險管理制度。建立個貸樓盤項(xiàng)目審批制度，控制開發(fā)企業(yè)和樓盤項(xiàng)目帶來的風(fēng)險，重點(diǎn)進(jìn)行貸前檢查，真正提高貸款風(fēng)險管理水平；建立完善的信用制度，控制借款人信用度不足帶來的風(fēng)險，重點(diǎn)建立信用評估、風(fēng)險預(yù)警等制度，加強(qiáng)借款人信用管理；建立責(zé)任追究終身制度，強(qiáng)化住房公積金的防范、化解，促使公積金貸款業(yè)務(wù)能規(guī)范運(yùn)行。最后，應(yīng)建立完善的審計(jì)制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制成效。明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在形勢、性質(zhì)上的獨(dú)立，保持內(nèi)部監(jiān)督的權(quán)威性；配備專業(yè)的審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍；制定規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)程序，強(qiáng)化審計(jì)成效，控制管理風(fēng)險。

（四）注重各項(xiàng)參數(shù)設(shè)置，解決腐敗漏洞

在公積金業(yè)務(wù)風(fēng)險隱患查找的過程中，應(yīng)當(dāng)做好各項(xiàng)政審制度審核，轉(zhuǎn)化成可以控制的參數(shù)，完善業(yè)務(wù)系統(tǒng)。加強(qiáng)部門聯(lián)合審核，最大程度地壓縮審批人員空間，借助系統(tǒng)的自動化審批，借助相應(yīng)的技術(shù)手段，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控，有效堵塞腐敗漏洞。首先，借助參數(shù)設(shè)置控制措施，將行政審批事項(xiàng)規(guī)定制度轉(zhuǎn)化成控制參數(shù)，在審批系統(tǒng)中引入，違規(guī)操作系統(tǒng)無法辦理，做好廉政分風(fēng)險防控工作。隨著住房公積金管理受到更多的重視，將住房公積金作為中心，優(yōu)化業(yè)務(wù)參數(shù)轉(zhuǎn)化，完善住房公積金系統(tǒng)，如繳存上下限、繳存比例、基數(shù)調(diào)整、提取保留余額、貸款可貸年限、套數(shù)認(rèn)定等，通過住房公積金業(yè)務(wù)審批系統(tǒng)的參數(shù)化設(shè)置，防止人為因素的自由裁量，確保業(yè)務(wù)審批嚴(yán)格依法依規(guī)。其次，加強(qiáng)部門之間聯(lián)合，和相關(guān)部門進(jìn)行數(shù)據(jù)共享，實(shí)現(xiàn)審核條件的轉(zhuǎn)變，簡化辦事群眾材料申請步驟，避免申請人員提供虛假材料，降低紙質(zhì)材料漏審和誤判，避免出現(xiàn)審批人員和申辦人員引起的廉政風(fēng)險。根據(jù)職工身份信息直接與交易中心聯(lián)網(wǎng)核實(shí)，有效減少因職工提供虛假材料及審批人員主觀因素造成的騙提騙貸風(fēng)險。最后，有效利用自動審批。在實(shí)際的審批中，將政策規(guī)定、審批條件及計(jì)算公式固化為業(yè)務(wù)系統(tǒng)審批流程，避免過多額人員干預(yù)，保證審批結(jié)果的客觀性。在住房公積金業(yè)務(wù)審批中，將住房公積金逐月還貸業(yè)務(wù)，由系統(tǒng)進(jìn)行自動核定，系統(tǒng)審批通過后，還貸資金由系統(tǒng)自動清分后，形成授權(quán)信息給銀行，完成資金劃拔。

（五）構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系

通過構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，可以對風(fēng)險進(jìn)行客觀評價，并發(fā)出預(yù)警。針對住房公積金資金管理，應(yīng)充分考慮是否能反映資金目前狀況，是否能反映資金變化趨勢等因素。比如可選擇以下預(yù)警指標(biāo)：①住房公積金個人貸款比率。該指標(biāo)能夠反映出公積金整體構(gòu)成。②住房公積金當(dāng)期資金凈流量，主要反映的是住房公積金在某一時節(jié)點(diǎn)上的流動性強(qiáng)弱。③可運(yùn)營時間，能夠反映出住房公積金備付資金的使用狀況。另外，在完成指標(biāo)體系構(gòu)建后可搭建三級預(yù)警機(jī)制，及時反映出住房公積金風(fēng)險。不同等級的預(yù)警機(jī)制對應(yīng)的關(guān)鍵指標(biāo)應(yīng)所有不同，且要采取不同的處理措施。如出現(xiàn)一級預(yù)警之后，管理中心應(yīng)及時向上級匯報，并制定相應(yīng)的應(yīng)對措施；出現(xiàn)二級預(yù)警后，管理中心則在自身職責(zé)范圍內(nèi)及時采取措施，以免資金使用狀況惡化，并進(jìn)行匯報；出現(xiàn)三級預(yù)警后，管理中心應(yīng)向上級報告，并實(shí)施一些調(diào)整政策，保持公積金能正常運(yùn)行。

綜上所述，防范住房公積金風(fēng)險的前提是了解風(fēng)險表現(xiàn)形式及成因，明確風(fēng)險防控思路。同時，應(yīng)構(gòu)建風(fēng)險內(nèi)控、風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)等體系，為風(fēng)險防控提供基礎(chǔ)保障。尤其是要規(guī)范業(yè)務(wù)管理、完善風(fēng)險防范制度、創(chuàng)新設(shè)計(jì)方式，進(jìn)一步提升住房公積金公積金風(fēng)險防控效果。