楊晶晶

摘要：商貿公司的財務管理水平對企業(yè)的經營管理產生重要的影響，由于市場環(huán)境的變化與管理理念的落后，當前商貿公司的財務管理存在很多問題，需要公司從具體的管理機制、管理方式與管理內容入手，詳細分析財務管理中存在的不足。只有明確了商貿公司管理中的不足以及具體問題產生的原因，公司才能采取有效策略，改善公司財務管理現(xiàn)狀，提高財務管理水平，實現(xiàn)公司經濟利潤最大化。

關鍵詞：商貿公司;財務管理;現(xiàn)狀;改善策略

一、財務管理的含義

財務管理是企業(yè)管理的重要部分，涉及到經營管理活動的方方面面，是企業(yè)在整體發(fā)展目標下對投資、籌資、營運資金、利潤分配的管理[1]。企業(yè)財務管理是一項經濟管理工作，需要在遵守財經法規(guī)制度、遵循財務管理原則的基礎上組織企業(yè)財務活動，處理好財務關系。

二、商貿公司財務管理現(xiàn)狀

H商貿公司是一家銷售機械設備的公司，兼營技術服務、管理咨詢等業(yè)務。公司主營業(yè)務活動為機械設備銷售，以銷進貨，實現(xiàn)零庫存，主要經營的是各類鋼材，廣泛應用于機械建造等行業(yè)并配送一條龍服務。經過這幾年的努力與發(fā)展，公司在2017年已具有一定的實力，并向多元化發(fā)展，成立了一家餐飲公司。公司的財務部是主要的財務管理機構，財務部設有財務經理與會計經理，還有專業(yè)的資金管理、稅務管理、具體會計、出納等工作人員。公司的財務管理流程按照會計核算、預算管理、資金管理、投資管理等具體工作內容進行劃分并規(guī)范。公司的整體財務管理雖然維持著正常的管理工作需求，但是，隨著內外部環(huán)境的變化以及多元化發(fā)展戰(zhàn)略的轉變，當前的財務管理從觀念、機制、人員、方法等方面都存在很多問題，對企業(yè)經營管理模式的優(yōu)化和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)都非常不利。

（一）財務管理機制不完善

H商貿公司的財務管理理念比較落后，公司領導者與管理層學習意識不強，管理理論知識不全面，對財務管理工作重視不足，導致公司的財務管理機構設置不合理，工作崗位之間的工作內容互相重疊交叉，而部分財務管理內容沒有具體的負責人，公司的日常財務管理工作無法順利開展。同時，H公司的財務部門只專注于財務管理工作，對業(yè)務活動不了解，對具體業(yè)務開展過程中涉及到的財務管理問題無法及時掌握，導致財務管理工作與實際業(yè)務情況不符，財務信息可能失真，無法客觀反映公司實際情況。此外，公司在建立財務管理制度時沒有充分分析具體的業(yè)務工作，沒有根據實際財務管理需求制定財務管理制度，導致財務管理制度無法對財務管理工作起到規(guī)范作用。

（二）財務管理流程不規(guī)范

在財務管理過程中規(guī)范的財務管理流程可以有效提升財務管理工作的效率與水平，但是，貿易公司在財務管理流程制定中沒有將財務與業(yè)務深入的融合在一起，導致業(yè)務流程與財務流程不能緊密的結合在一起，相互孤立的財務工作與業(yè)務工作導致財務管理與實際工作不符，財務管理的效率與質量也無法提升[2]。在采購、銷售等業(yè)務的具體環(huán)節(jié)都會涉及到財務管理內容，如果公司的財務管理工作無法深入到這些具體環(huán)節(jié)，就會導致物流、信息流與資金流相互分離，無法實時監(jiān)控業(yè)務流程。

（三）財務預算方案不合理

財務預算是商貿公司財務管理的重要內容，H公司編制預算管理方案時沒有根據公司的戰(zhàn)略目標制定預算管理目標，導致預算管理方案與公司發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)，在這種情況下即使預算管理方案落實到位，公司的戰(zhàn)略目標也無法實現(xiàn)。預算管理涉及到各個層面的內容，公司需要制定完善的預算管理方案，統(tǒng)籌規(guī)劃各種資源。但是，H公司在制定預算管理方案時沒有從全局出發(fā)，導致預算管理方案不合理，無法起到優(yōu)化資源配置、降低生產經營成本、提高資源利用率的目的。在預算執(zhí)行與考核方面，由于公司的監(jiān)管機制不完善，工作人員的預算管理意識淡薄，導致預算管理方案執(zhí)行力度不足，預算管理方案無法有效落實[3]。同時，公司沒有將預算管理考核評估機制與獎懲激勵機制結合在一起，工作人員的工作熱情不高，在工作中不能積極執(zhí)行預算管理方案，使預算管理流于形式。

（四）財務內部審計不全面

在內部審計方面，貿易公司的審計機構獨立性不強，審計機構的工作人員大多來自財務部門，導致審計工作的公正性不足。同時，審計部門的權威性不足，審計部門與其他管理部門的地位同等，在審計工作中經常受到其他部門領導或工作人員的干擾，對審計工作的開展非常不利，審計的監(jiān)督與服務職能無法有效發(fā)揮。此外，公司沒有賦予審計部門更多知情權與查詢權，審計人員不能對財務工作進行全面審計，財務管理中存在的問題也就無法及時發(fā)現(xiàn)，財務風險發(fā)生的可能性也就會加大。

（五）財務風險管控不嚴格

商貿公司在財務管理方面信息化建設不足，導致信息的收集與傳遞速度較慢，信息收集也不全面，公司也就無法及時進行風險識別。同時，在財務風險分析方面公司更加注重定量分析，而忽視了定性分析，導致公司無法合理的評估風險的嚴重程度、發(fā)生幾率等，風險評估不到位就會使風險預警以及風險防范預案的制定等產生不利影響。

三、商貿公司改善財務管理現(xiàn)狀的有效策略

（一）完善財務管理機制

商貿企業(yè)在財務管理時需要根據內外環(huán)境的變化不斷完善財務管理機制，為財務管理提供支持與保障。在建立并完善財務管理機制前，公司需要對自身的機遇與挑戰(zhàn)、優(yōu)勢與劣勢進行詳細分析，在此基礎上制定明確的戰(zhàn)略目標，并在發(fā)展戰(zhàn)略目標指導下制定財務戰(zhàn)略目標，在戰(zhàn)略目標的指導下完善財務管理機制，開展財務管理活動。

首先，商貿公司需要積極更新財務管理理念，公司的領導者與管理層需要及時掌握市場上的各種信息，加強財務管理理論知識與經驗的學習，不斷更新與完善財務管理，增強財務管理意識。在此基礎上，管理者需要將財務管理內容滲透到文化建設中，通過宣傳等手段加強全體工作人員的財務管理意識，提升財務管理水平，使工作人員在實際工作中積極的開展財務管理工作。

其次，商貿公司需要加強財務與業(yè)務的深度融合，在實際業(yè)務中實施財務管理工作，使財務管理工作更加全面，更加符合實際情況，減少資源浪費，提高財務信息的全面性與準確性。公司還需要在財務與業(yè)務的深度融合中根據實際業(yè)務與財務工作的管理需求制定并不斷完善財務管理制度，對資產管理、預算管理、會計核算、財務報表分析等具體的財務工作開展進行規(guī)范，使公司的財務管理不斷走向規(guī)范化的道路。以H商貿公司為例，公司在財務管理中積極踐行業(yè)財融合的理念，將業(yè)務與財務結合在一起開展財務管理工作[4]。根據其主營業(yè)務活動機械設備銷售，這些設備的大量庫存會占用公司大量的資金，導致公司的資金利用率下降、成本上升，在公司實施了以銷進貨的方式后，公司實現(xiàn)了零庫存，這就大大降低了公司成本，提高了資金的利用率，公司的經濟利潤也會增加。

此外，商貿公司還需要建立健全財務管理與控制體系，積極利用各種新的財務管理方式與技術不斷優(yōu)化財務管理模式。在構建并完善財務管理體系的過程中，公司需要根據自身發(fā)展的實際情況在業(yè)財融合的基礎上建立符合公司實際情況的財務管理體系，提高財務工作效率，降低財務管理成本。要想確保財務管理體系健全，公司需要確保擁有穩(wěn)定的資金鏈與充足的資金源，不斷提升資金的利用率。同時，公司還要不斷完善資金管理體系，尤其是應收賬款應該盡量減少，最好做到不拖欠、不壞賬、不欠賬等。對資金的使用應該合理分配，保證公司的資金結構合理。對固定資產、流動資產等管理應該不斷加強，利用信息化手段不斷加強財務信息的管理、監(jiān)督與控制，減少財務風險。

（二）優(yōu)化財務管理流程

首先，公司需要進一步優(yōu)化財務組織機構，科學合理的設置工作崗位，積極運用定期輪崗制度優(yōu)化財務管理的組織結構。公司需要在當前的會計經理、稅務經理、資金管理經理的基礎上設置管理會計經理，將管理會計理念與方法運用到財務管理中，并設置管理會計崗位，將全面預算管理中的協(xié)調、編制、執(zhí)行、分析、控制、考核等內容分配到管理會計工作崗位，加強預算管理，提高資源的利用率，降低公司運營管理成本。

崗位輪換也是優(yōu)化財務管理組織結構、提高財務管理人員綜合素質與能力的重要方式。商貿公司需要積極利用定期輪崗的制度，在財務部門內部以及財務部門與業(yè)務部門之間進行定期的崗位輪換，使工作人員了解不同工作崗位的內容與職責，這樣有利于具體工作內容的協(xié)調與銜接，也有利于工作人員換位思考，提升全局意識，可以加強業(yè)財融合，有效防范財務管理過程中的風險[5]。H公司的會計、出納等基本的財務崗位的人員長期沒有輪換與更換，工作人員的工作內容也比較固定。長期如此導致工作人員的學習意識下降，對公司其他財務管理與具體業(yè)務工作不了解，進而導致其風險防范意識下降。同時，工作崗位的長期固定也導致工作人員之間的交流合作意識與能力下降，在財務管理與其他工作方面無法及時有效的進行溝通協(xié)調，其工作效率與工作質量也會隨之下降。

其次，商貿公司還應該積極運用信息化的技術與手段建立信息管理系統(tǒng)，提升財務信息的收集、整理、分析能力。以存貨管理為例，公司利用信息化的管理與核算方式代替手工管理與核算方式可以有效提升存貨信息的核算與查詢效率，方便公司及時做出決策。對商貿公司而言，存貨管理是其管理內容的重要部分，公司必須不斷提升存貨管理的質量，不斷降低存貨成本。在信息技術與物流行業(yè)快速發(fā)展的今天，公司可以利用信息管理系統(tǒng)提高信息傳遞的效率，將存貨管理與營銷管理結合在一起，實現(xiàn)以銷進貨，爭取實現(xiàn)零存貨。

另外，商貿公司應該加強對采購、驗收、銷售等環(huán)節(jié)財務系統(tǒng)的監(jiān)控，使財務部門與業(yè)務部門之間相互配合、相互制約，實現(xiàn)對財務管理與控制流程的有效監(jiān)控。財務管控流程監(jiān)控體系應以業(yè)務流程信息為主，以資金與物流信息為輔，實現(xiàn)對財務管理流程的全面監(jiān)控，將公司的財務風險降到最低。商貿公司的業(yè)務流程由簽訂采購合同開始，經過預付款申請、貨物入庫、簽訂銷售合同、發(fā)貨等流程，直至收回賬款結束。伴隨著業(yè)務流的是資金流與物流，在各流程不斷推進的過程中會發(fā)生各種財務活動，需要財務管理者在業(yè)財融合的過程中利用信息化手段對財務管理流程進行監(jiān)控。

（三）調整財務預算方案

預算管理也屬于財務管理的重要內容，商貿公司需要根據實際經營管理情況及時調整財務預算方案，使預算管理方案落到實處。首先，公司應根據發(fā)展戰(zhàn)略制定預算管理目標，并合理分解預算目標與指標，將預算管理的內容與責任落到實處，充分調動基層員工參與財務預算管理的積極性。公司各部門的預算管理指標應該清晰明確，并具有較強的可操作性，這樣才能進行有效考核與評估。

其次，公司應該建立預算執(zhí)行分析與監(jiān)控制度，使預算管理的信息及時反饋到管理部門，方便預算管理方案的調整。公司可以將以前按季度開展的預算分析工作更改為按月分析，通過召開預算執(zhí)行通報分析會議的方式，更加及時掌握預算執(zhí)行過程中的具體情況，明確預算方案與實際執(zhí)行情況之間的差異，充分分析具體原因，采取有效的措施對預算方案進行調整與完善。

同時，公司還要對預算的執(zhí)行與分析進行監(jiān)控，通過建立風險預警制度對預算執(zhí)行情況進行檢查與監(jiān)控，對預算管理中面臨的風險及時預警，以便預算管理人員及時采取有效的防范措施[6]。在對預算執(zhí)行過程進行全面監(jiān)控時，可以及時發(fā)現(xiàn)實際執(zhí)行情況與預算方案的偏差，工作人員可以及時進行糾正，預算管理目標也才能有效落實。在此基礎上商貿公司還需要對預算考核體系進行完善，構建科學合理的指標體系，以公開、公正、公平的原則開展預算考核工作，在考核評價過程中還需要將激勵約束機制結合在一起，使預算考核評價體系更加完善。

（四）加強財務內部審計

商貿公司的財務管理工作中會遇到很多問題，也會面臨來自方方面面的風險，公司應該設置獨立的內部審計機構，加強對財務管理工作的審計監(jiān)督。內部審計是公司內部控制的重要環(huán)節(jié)，通過內部審計公司可以及時發(fā)現(xiàn)財務管理中存在的問題，有助于公司對財務管理工作進行全面監(jiān)管。在設置審計機構時，公司要確保其獨立性與權威性，使內部審計不受其他部門與人員的干擾，使內部審計對財務活動的監(jiān)督與服務職能得到充分發(fā)揮。

同時，公司還需要使內部審計部門及其工作人員明確工作內容與職責，賦予內部審計部門知情權與查詢權，使其能夠對公司的重大決策、業(yè)務活動、財務報表等進行審計監(jiān)督。公司還需要建立培訓制度對審計人員加強培訓，使審計人員掌握更多財務、審計、管理、經濟、信息化等方面的知識，使其職業(yè)道德素質與專業(yè)審計能力不斷加強，這樣才能確保審計人員可以勝任審計工作的要求。在審計工作過程中，審計人員還需要不斷豐富、優(yōu)化審計方法，從問題與風險角度出發(fā)合理安排審計資源，積極吸收各種先進經驗，靈活運用查閱資料、盤點、訪談、分析性復核等多種審計方法，使審計工作更加全面、客觀、高效。公司加強內部審計不僅有助于及時發(fā)現(xiàn)并糾正工作人員的違規(guī)行為，還有助于公司防范財務風險，保證資產安全，提升運營管理效率，促進公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

（五）強化財務風險管控

財務風險是財務活動公司運營發(fā)展過程中不可避免的風險，如果財務風險無法得到有效管控，公司的正常運營與發(fā)展會受到不利影響。因此，商貿公司必須根據自身的實際情況采取有效措施加強風險監(jiān)控，有效降低風險的發(fā)生幾率。

首先，公司必須以靈活高效的信息管理系統(tǒng)為基礎，建立財務風險預警體系，通過對各方面信息的收集與傳遞及時分析潛在的財務風險，并在風險發(fā)生時做出及時預警。在建立財務信息系統(tǒng)的同時，公司還需要優(yōu)化內部控制制度，完善公司治理結構，提高會計信息質量，為財務風險預警體系的建立提供支持。

其次，公司需要將定性分析與定量分析結合在一起，提高風險識別與評估能力。通過分析風險的性質與結構，識別并評估風險的嚴重程度與發(fā)生的幾率，方便公司制定風險預警管控方案，采取風險防范措施。此外，由于外部影響因素的增加，公司爆發(fā)財務危機的可能性加大，公司應該進一步完善危機處理機制。工作人員對財務異常狀況應及時向上級主管匯報，而危機處理小組應及時啟動危機預案，展開危機處理。在危機處理完成后需要及時進行總結評價，并根據評價結果進一步完善危機預案。

四、結束語

財務管理對商貿公司的整體運營具有重要影響，當前財務管理中存在的各種財務管理問題都對公司的經營管理產生了不利影響。因此，公司需要對這些問題存在的原因進行充分分析，了解問題存在的具體原因，采取有效策略，完善財務管理機制，優(yōu)化財務管理流程，加強預算管理、內部審計與風險管控，提高公司的財務管理水平，促進公司利潤最大化目標的實現(xiàn)。

參考文獻：

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