李文平 河南省鄲城縣水利局

隨著水利局經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)也在發(fā)生著相應(yīng)變化，管理人員也開始認(rèn)識到內(nèi)部控制管理的重要性，但是在實(shí)際管理中，并不能夠較好的處理內(nèi)控中存在的問題，使得問題越來越多，直接影響自身可持續(xù)發(fā)展進(jìn)度。因此，要想在激烈市場行業(yè)競爭中占據(jù)一席之地，必須要結(jié)合問題制定有效解決對策，以此來提高綜合管理能力且朝著更好的方向快速發(fā)展，這也是提高市場競爭力和經(jīng)營效益的有效舉措，需要管理人員予以高度重視。

一、水利局財務(wù)內(nèi)部控制存在問題

（一）內(nèi)部控制意識不高

目前，水利局財務(wù)內(nèi)部控制水平看并不高，很多管理人員的內(nèi)部控制意識并不高，并沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性，鑒于思想意識較低影響整個內(nèi)控工作實(shí)效性，而財務(wù)內(nèi)部控制是一個系統(tǒng)性較強(qiáng)的工作，更加需要提高內(nèi)部人員思想意識，但是由于內(nèi)控意識不高，難以推動內(nèi)部控制工作有序展開。同時管理人員也沒有樹立正確內(nèi)控管理目標(biāo)，總是片面的追求眼前利益，而忽視長遠(yuǎn)利益，甚至沒有成立應(yīng)收賬款管理責(zé)任部門，最終，使得部分財務(wù)賬目對接不上，鑒于此致使經(jīng)濟(jì)損失難以追究相關(guān)責(zé)任人[1]。

（二）內(nèi)部控制制度缺失

制度缺失問題存在與內(nèi)部控制管理中，這也是由于水利局管理人員工作不到位所致，據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)前所設(shè)立的內(nèi)部控制制度并不符合工作要求，這樣就會使得執(zhí)行力沒有達(dá)到預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)，甚至還會為后續(xù)工作帶來諸多不便。同時也存在制度流于形式的現(xiàn)象，各級人員并沒有嚴(yán)格執(zhí)行制度中的內(nèi)容，使得財務(wù)內(nèi)部控制工作難以順利展開，更不要講提高財務(wù)管理水平了。除此之外，組織框架不規(guī)范也是較為突出的問題，鑒于這些問題的存在，都將難以為內(nèi)部控制工作有序展開打下堅實(shí)基礎(chǔ)，也難以提高水利局綜合市場競爭力。

（三）內(nèi)部控制職責(zé)不清

影響水利局財務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)量的另外一個因素，是內(nèi)部控制職責(zé)劃分不清楚所致，內(nèi)部人員并不清楚自身在內(nèi)控工作中所扮演的角色，這樣就會使得工作內(nèi)容存在模糊性，難以提高工作實(shí)效性，甚至存在著各級人員推卸責(zé)任的現(xiàn)狀，這無異于影響行業(yè)經(jīng)營活動的順利展開，更不利于內(nèi)部控制管理水平的提高。同時各級部門人員也沒有進(jìn)行良性互動交流，對于存在于內(nèi)部控制的問題，并沒有共同去尋找解決辦法，甚至個別管理人員存在不良行為舉止，比如，利用職務(wù)之便中飽私囊，如此，將直接拉低財務(wù)內(nèi)部控制工作實(shí)效性，也阻礙著我國水利局未來發(fā)展進(jìn)度，不能在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地。

（四）內(nèi)部控制人員缺失

由于財務(wù)內(nèi)部控制工作量比較大，需要大量的工作人員參與其中，而人員業(yè)務(wù)能力水平的高低直接影響最終的控制效果，所以還應(yīng)充實(shí)內(nèi)部財務(wù)人員，然而現(xiàn)實(shí)狀況是，水利局在進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部控制過程中，內(nèi)部控制人員往往處于缺失狀態(tài)，內(nèi)部現(xiàn)有人員并沒有受到過專業(yè)的技能培訓(xùn)，也并不具備豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，對于存在于內(nèi)部控制中的問題不能獨(dú)自去解決。再加上缺乏相應(yīng)的考核激勵制度，難以提高工作人員工作積極性，使其對待工作抱有著消極心理，這都難以提高財務(wù)內(nèi)部控制管理工作水平[2]。此外，也沒有意識到人才培養(yǎng)的重要性，甚至管理層人員綜合素質(zhì)和道德品質(zhì)較低，將直接影響水利局未來發(fā)展。

二、水利局財務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)問題的優(yōu)化對策

（一）增強(qiáng)人員內(nèi)部控制意識

針對上述內(nèi)部控制意識不高的問題，水利局還應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)人員內(nèi)部控制意識，具體要從以下幾點(diǎn)展開分析。作為領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)發(fā)揮自身職能作用，盡到一個領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，也只有提高自身內(nèi)控意識，才能為其他人員樹立良好的學(xué)習(xí)榜樣，促使他們向自身看齊，更好的參與到財務(wù)內(nèi)部控制管理中。同時也要樹立正確的財務(wù)內(nèi)部控制管理意識，因?yàn)殡S著經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，內(nèi)部所經(jīng)營的項目種類也變得多樣性起來，這更加需要加強(qiáng)內(nèi)部控制來提高整體財務(wù)水平，更重要的是要營造良好的內(nèi)部控制氛圍，切合實(shí)際的提高財務(wù)管理水平。最后，既能夠解決相關(guān)財務(wù)賬目不清楚的問題，也可以推動整個財務(wù)內(nèi)部控制朝著理想化方向展開，并確保水利局得以健康良性的發(fā)展。

（二）完善相關(guān)內(nèi)部控制制度

在增強(qiáng)人員內(nèi)部控制意識的同時，水利局還應(yīng)當(dāng)完善相關(guān)內(nèi)部控制制度，制度的確立有助于規(guī)避一些問題的發(fā)生，同時也可以將內(nèi)部控制制度的作用發(fā)揮出來，為行業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供堅實(shí)數(shù)據(jù)支持。為此，需要結(jié)合實(shí)際經(jīng)營狀況來建立內(nèi)部控制制度，規(guī)避制度流于形式且難以發(fā)揮作用的現(xiàn)狀，且彌補(bǔ)傳統(tǒng)管理方式的不足，在最大限度上提高財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行力度，且達(dá)到預(yù)期的控制目標(biāo)。當(dāng)然，對于制度中存在的缺陷也要及時處理和完善，進(jìn)而為后續(xù)內(nèi)控提供便捷。同時，還應(yīng)要求內(nèi)部人員嚴(yán)格執(zhí)行制度中的內(nèi)容，也要加強(qiáng)對資金、資產(chǎn)、成本、預(yù)算等方面的管理。除此之外，也要完善相應(yīng)的監(jiān)督制度，對各個人員工作情況進(jìn)行動態(tài)化監(jiān)督，以便于確保其能夠恪盡職守做好分內(nèi)事，進(jìn)而全面推動財務(wù)內(nèi)部控制管理工作有序展開，促進(jìn)水利局得以在眾多競爭者中脫穎而出。

（三）明確劃分內(nèi)部控制職責(zé)

以往水利局在進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部控制過程中，會因一些因素而使得內(nèi)控質(zhì)量難以得到提高，所以為了進(jìn)一步提高財務(wù)水平，我們還應(yīng)當(dāng)明確劃分內(nèi)部控制的職責(zé)，這就需要驚喜劃分各級人員崗位職責(zé)，使他們認(rèn)識到自身在內(nèi)部控制中所扮演的角色，進(jìn)一步端正自身工作態(tài)度，且努力參與到內(nèi)部控制中來，對于存在的問題也能夠積極與其他人員進(jìn)行交流，以便于尋找解決問題的最佳方式方法。同時對于個別人員不合理的行為舉止要及時的處理，有效規(guī)避個人利用職能之便，中飽私囊等問題的發(fā)生，全面提高財務(wù)內(nèi)部控制水平。此外，在明確各級人員崗位職能之后，也要對其工作狀況進(jìn)行監(jiān)督，比如，對于出納人員應(yīng)加大管理力度，使他們能夠運(yùn)用所掌握的知識技能，高效辦理現(xiàn)金或者是銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，也要對現(xiàn)金和銀行的存款進(jìn)行記錄，確保整個作業(yè)流程的規(guī)范化，最后，全面提高財務(wù)內(nèi)部控制管理水平，推動其長遠(yuǎn)發(fā)展。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制人員培養(yǎng)

財務(wù)內(nèi)部控制是一個工作量較大的工作，水利局還應(yīng)加大對內(nèi)部控制人員培養(yǎng)，不斷提高他們的綜合業(yè)務(wù)能力[3]。首先，要加強(qiáng)財務(wù)人員道德品質(zhì)培養(yǎng)，只有高素質(zhì)、高技能人員，才能夠?yàn)閮?nèi)部控制工作提供有力數(shù)據(jù)支持，在最初人員面試時，作為領(lǐng)導(dǎo)人員也要選擇各方面素質(zhì)較高的人員。必要的前提下，水利局還應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部開展一些技能知識培訓(xùn)，讓每一個財務(wù)人員都可以掌握最基礎(chǔ)的操作流程，切合實(shí)際的為內(nèi)部控制工作創(chuàng)下良好條件。其次，也要設(shè)立一些激勵懲處機(jī)制，對于表現(xiàn)優(yōu)異人員應(yīng)給予鼓勵，而對于違法亂紀(jì)人員應(yīng)及時處理，讓其認(rèn)識到內(nèi)部控制工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，進(jìn)而嚴(yán)格約束自身行為，努力、主動參與到內(nèi)控管理工作中來。如此一來，促進(jìn)我國水利局得以健康、長久生存。

三、結(jié)語

綜上所述，目前，水利局財務(wù)內(nèi)部控制中仍舊存在著一些問題，使得財務(wù)管理水平難以得到提高，所以，要想實(shí)現(xiàn)提高內(nèi)部控制水平的目的，應(yīng)增強(qiáng)人員內(nèi)部控制意識且完善相關(guān)內(nèi)控制度；同時也要明確劃分內(nèi)部控制職責(zé)且加強(qiáng)人員培養(yǎng)，這樣既能夠推動財務(wù)內(nèi)部控制工作有序展開，也可以確保行業(yè)在激烈市場競爭中脫穎而出，不至于被過早的淘汰掉，進(jìn)而推動水利單位更為長遠(yuǎn)的發(fā)展。